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「避稅咨詢」匯算清繳：小型微利企業(yè)的確認(rèn)方法，很多財務(wù)人員搞錯了

更新時間：2021-03-22 17:00:43

前言:

至于識別微利小企業(yè)的國際標(biāo)準(zhǔn)，說到財務(wù)人員，基本得心應(yīng)手，但有五個基準(zhǔn):資產(chǎn)、人員、應(yīng)稅所得。然而，在最終結(jié)算的審批中，許多企業(yè)仍然存在問題。

這是剛才嗎？

錯誤確認(rèn)方法

當(dāng)一個企業(yè)確認(rèn)自己是否符合小微利企業(yè)的前提時，恐怕主要是以下幾種情況:

錯誤1:總資產(chǎn)

有些企業(yè)通過以下方式計算企業(yè)總資產(chǎn):

1.總資產(chǎn)=(期初總資產(chǎn)+寒假總資產(chǎn))÷2

或者:

2.總資產(chǎn)=每月總資產(chǎn)÷12

很多企業(yè)都是按照計算方法得到的總資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，與國際標(biāo)準(zhǔn)中的小微利企業(yè)總資產(chǎn)進(jìn)行對比，從而確認(rèn)企業(yè)是否屬于小微利避稅咨詢企業(yè)。

這兩種算法都可能導(dǎo)致以下兩種避稅咨詢結(jié)果:

1.由于總資產(chǎn)計算方法錯誤，原來不是小型微利企業(yè)，被錯誤認(rèn)定為小型微利企業(yè)，享受個人所得稅優(yōu)惠政策。之后，

金融事務(wù)

在檢查中，面臨處罰的可能性；

2.由于總資產(chǎn)計算方法錯誤，本應(yīng)屬于小型微利企業(yè)，卻被錯誤認(rèn)定為非小型微利企業(yè)，錯過了個人所得稅優(yōu)惠政策。

錯誤2:工人數(shù)量

在計算職工人數(shù)的時候，企業(yè)犯的錯誤基本和總資產(chǎn)的情況差不多，所以還需要更多的研究。

需要注意的是，員工人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的勞動者人數(shù)和企業(yè)派遣的勞動者人數(shù)。

錯誤3:應(yīng)稅收入

小型微利企業(yè)的第三個基準(zhǔn)是企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”，即結(jié)算和支付變動后的應(yīng)納稅所得額。

很多企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”處于小微利企業(yè)和非小微利企業(yè)的界限。企業(yè)財務(wù)人員通過人為因素控制，使該財務(wù)指標(biāo)符合確認(rèn)國避稅咨詢的國際標(biāo)準(zhǔn)，享受優(yōu)惠的個人所得稅政策，但給企業(yè)留下征稅的可能，需要警惕。

精確計算方法

國家司法研究所

金融事務(wù)

薄利多銷局

企業(yè)個人所得稅

《外商投資通知》(國稅發(fā)〔2015〕34號)明確規(guī)定:

職工人數(shù)和總資產(chǎn)的基準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)企業(yè)年平均和季度平均確定。凈比如下:

季節(jié)平均值=(季節(jié)初始值+季節(jié)值)÷2

年均季度平均值=年均季度平均值之和÷4

在本年度內(nèi)，雙方開辦或終止娛樂活動經(jīng)營管理的，以具體經(jīng)營期限作為支付，上述相關(guān)基準(zhǔn)在本年度內(nèi)確定。

章節(jié):

掌握和運(yùn)用稅收制度，不要誤用，不要想當(dāng)然，遠(yuǎn)離涉稅的可能性，是每個企業(yè)財務(wù)人員都應(yīng)該遵守的原則。

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