一、稅率
稅率是中華民族最重要的增值稅之一。稅率義務的發生時間主要是指稅率納稅人、扣繳義務人有應納稅或者扣繳稅款行為時，應承擔納稅義務和扣繳義務的起始時間。是以產品(包括應稅勞務)在流通過程中的增值為基礎征收的一種流轉稅。
(一)銷售運費或者應稅勞務，為收到現金或者取得銷售現金憑證之日
1.采取必要的錢包方式賣出運費，無論運費是否發出，都是收到銷售款或者取得取得銷售款憑據的當天；
2.取托收承付款，交給金融機構錢包賣出運費，當天運費發出，托收手續完成；
3.以賒銷和分期錢包的方式出售運費，即書面合同約定錢包年度的當天。沒有書面合同或者書面合同中沒有約定錢包年度的，為運費發出之日；
4.采取提前借款的方式出售運費，即運費發出之日，但制造成本超過12個月的大型零部件、船舶、飛機等運費，為收到預付款之日或書面合同約定的錢包年度；
5.交付其他納稅人代銷，是指收到代銷單位的代銷單或者收到全部或者部分貸款的當天。如果沒有收到托運單和貸款，則為180天發出托運單之日；
6.銷售應稅勞務，是在提供勞務的同時，收到銷售款或者取得銷售款申領憑證的當天；
7.納稅人銷售運費的行為是運費轉移之日。
(二)以出售運費或應稅勞務為簽發憑證，為簽發憑證之日
因為稅率是輪稅，雖然賣方沒有收到貸款，但買方可以在開具稅率專用發票后扣除稅率。為避免國家稅收被無償占用，《稅率組織法》明確規定，銷售運費或應稅勞務先開具單據的，即使未收到銷售現金或取得銷售現金證據，納稅義務發生在投票日。
(三)出口運費，即出口申報之日。
(四)稅率扣繳義務發生在納稅人的稅率義務發生之日。
(5)營改增后提供應稅公共服務的納稅義務增加的時間。
1.納稅義務人提供應稅公共服務，收取現匯銷售或者取得現匯銷售憑證的日期；如果先開出單據，那么對于小企業來說，開出單據當天就是合理的避稅。
收付現金是指納稅人在提供應稅公共服務期間或之后收到的現金。
取得銷售現金憑證之日，是指小企業合理避稅書面合同確定的付款年度；未簽訂書面合同或者書面合同中未約定支付年度的，為應稅公共服務完成日。
2.納稅人采用預付款方式提供有形財產租賃公共服務的，其納稅義務自收到預付款之日起發生。
3.納稅人提供應稅公共服務的，納稅義務發生在應稅公共服務完成之日。
4.稅率扣繳義務發生在納稅人的稅率義務發生之日。
二、銷售稅
銷售稅是在貨運廣泛稅率的基礎上征收的增值稅，主要用于調節產品結構，引導消費者走向，保證國家征收的稅收。銷售稅是要繳納價內稅的，只為制造應稅消費品、原材料和出口項目，以及以后的批發和批發項目繳納，因為銷售稅包含在價格中，不再需要繳納銷售稅，最終由客戶承擔。
(一)納稅人生產的應稅消費品，在納稅人銷售時征稅。
1.如果采用賒銷和分階段錢包結算，則為書面合同約定的錢包年度的當天；如果書面合同中沒有約定錢包年度或沒有書面合同，則為應稅消費開具日；
2.提前采用貸款結算方式的，為應稅消費開具日；
3.如果采用托收承付方式，交給金融機構錢包，則為應稅消費開具并辦理托收手續之日；
4.如果采用其他結算方式，則為收到銷售款項或取得取得銷售款項憑據之日。
(二)納稅人從美國進口自用的應稅消費品
1.如果用于計稅消費，則不納稅；
2.對于其他方面，應在轉讓之日納稅。
(三)納稅人繳納原材料的應稅消耗量
納稅義務發生在納稅人提貨的當天。除受托人為一人外，受托人將在交付期間向委托方代收代繳稅款。委托方使用原材料的應納稅所得額用來抵扣應納稅所得額的，應及時抵扣稅款。
(四)納稅人出口應稅消費
納稅義務發生在出口申報之日。
三.增值稅
增值稅(VAT)是對在中華民族全境提供應稅勞務、轉讓資產或出售資產的單位和個人銷售所征收的一種稅收。增值稅是流通稅制中的主要增值稅。
(一)納稅人提供應稅勞務、轉讓資產或者出售資產，從營業收入中取得現金的，納稅義務發生在收到營業收入現金之日。
(二)納稅人提供應稅勞務、轉讓資產或出售資產并取得營業收入現金憑證的日期。取得營業收入現金憑證之日為書面合同確定的付款年度之日；未簽訂書面合同或者書面合同未約定支付年度的，為應稅行為完成之日。
(三)中華人民共和國國務院財政。
金融事務
除部門另有規定外，以此類規定為準。
1.納稅人轉讓農用地所有權或者出售資產，采用預付款方式的，納稅義務發生在收到預付款之日；
2.納稅人在紡織、租賃行業提供勞務，采用預付款方式的，納稅義務發生在收到預付款之日；
3.納稅人無償將資產或者耕地所有權交給其他單位或者一人的，小企業避稅的納稅義務在資產產權和耕地所有權轉移之日合理發生；
4.納稅人有自建行為的，其納稅義務發生在出售自建房屋的當天。
四.中小企業個人所得稅
中小企業個人所得稅是指在中華民國境內對中小企業征收的一種稅收，來源于國內外的制造、經營和管理等所得。中小企業個人所得稅納稅義務的發生時間取決于法律對收入的確認。
(a)明確界定收入正規化的實現
1 .股息、儲蓄和其他權利投資收入，除中華人民共和國國務院財政外，
金融事務
< 小企業合理避稅p>除部門另有規定外，收入的實現應按被投資單位作出利潤分配決定的年度確認；
2.利息收入，根據合同，債權人應確認在貸款當年實現的收入；
3.地價收入，根據租賃合同約定，收入的實現應在地價年度確認；
4.使用權收益，按照合同約定，使用權使用者在使用權年度內確認收益的實現；
5.接受捐贈收入，并根據收到捐贈資金的具體年份確認收入的實現。
(二)分階段確認收益的實現
1.貨物采用分期錢包法銷售的，按照合同約定的錢包年度確認收入的實現；
2.中小企業受委托以原材料制造大型零部件、船舶、飛機，從事建筑、安裝、裝配工程施工或提供其他勞務等業務。時間規模超過12個月的，應當根據當年已完成項目的進度或者已完成費用確認收入的實現。
(三)采用產品分享的方法來實現收益
采用產品分成方式取得收入的，應當按照中小企業分配產品的年度確認收入的實現，并按照產品的皮疹商業價值確定收入金額。<小企業合理避稅/p > (iv)銷售產品確認的收入實現時間
1.銷售的產品采用托收承付方式的，在托收手續完成時確認收入；
2.產品預售的，在產品發行時確認收益；
3.如果銷售的產品需要安裝和測試，應在買方接受產品并完成安裝和測試時確認收入。XP簡單的話，可以在發行產品的時候確認收益；
4.銷售的產品是付利息代銷的，在收到代銷單時確認收入。
以上四種產品銷售方式必須同時滿足以下前提條件:一是中小企業已經將與產品產權相關的主要可能性和回報轉移給了購買者；第二，中小企業既沒有保留出售產品的持續所有權，也沒有實施有效控制，出售產品的持續所有權一般與產權密切相關；三是收入金額能夠可靠量化；第四，賣方已經發生或將發生的生產成本能夠可靠審計。
(五)提供勞動確認收入的時間
1.勞務收入采用完工進度法(完工比例)確認。
中小企業在每個納稅寒假，提供勞務銷售的結果能夠可靠估計，應采用完工進度(完工比例)法確認提供勞務收入。其中，提供勞務銷售的結果能夠可靠估計，意味著同時滿足以下前提條件:一是收入金額能夠可靠量化；二是銷售完成的進度能夠可靠確定；三是銷售中已經發生和將要發生的生產成本能夠可靠審計；
2.安裝費。小企業要合理避稅，根據安裝完工進度確認收入。安裝工程施工附產品銷售，安裝費在確認實現產品銷售時確認為收入；
3.政治宣傳載體的票價。當相關電視廣告或商業模式出現在香港人面前時，應確認收入。制作電視廣告的費用，按照完成的制作電視廣告項目的進度進行確認；
4.申請費。為特定客戶開發軟件的費用應根據已完成項目的進度進行確認；
5.費率。產品價格中包含的差別費率，在提供公共服務期間分階段確認收入；
6.表演藝術、宴請及其他類似娛樂活動的費用，應當在相關娛樂活動發生時確認為收入。如果票價涉及多項娛樂活動，則應將預收現金適當再分配給這兩項娛樂活動，并單獨確認收入。
7.會費。當申請會員或加入非會員時，只允許繳納會員費。如果所有其他公共服務或產品都需要額外的票價，則在獲得會員費時確認收入。申請入會或加入非會員后，非會員仍在非會員月支付各種公共服務或產品費用，或以低于會員的價格銷售產品或提供公共服務的，在整個受益月內分階段確認會員費。
8.使用權費。是電子設備等有形資產的使用權，在交付資本或者轉讓資本產權時確認收入；屬于提供初始及后續公共服務的使用權費，在提供公共服務時確認收入。
9.人工成本。多年來，向客戶提供重復勞動收取的勞務費，并在相關勞動和娛樂活動發生時確認收入。
動詞 （verb的縮寫）所得稅
所得稅是對一個人(第三人)取得的應稅所得簡單征收的一種稅。《中華人民共和國個人所得稅法》將一個人的應納稅所得額劃分為11類，通過逐一計稅、一個月計稅、一年計稅三種方法確定納稅義務發生時間。
所得稅是按時間征收的
按次計稅時，每次取得所得的時間為納稅義務發生的時間；按次征稅的收入為:
1.屬于重復使用收入的勞動報酬所得；
2.每次出版發行的收入為一次稿費收入；
3.使用權許可所得為使用權所得；
4.小額貸款企業的合理避稅、分紅和儲蓄收入，以發放貸款、分紅和儲蓄時取得的收入為一次；
5.每次獲得的收入都是無意的收入。
(二)月所得稅
實行月預繳時，每月最后一天為納稅義務發生時間；每月所得稅是:
1.個人財產租賃收入；
2.屬于同一項目一致收入的，一個月內取得的收入為一次性勞動報酬收入；
3.工資和報酬收入。
(三)年度所得稅
1.集團工商戶管理；
2.合同和租賃管理。
進行年度納稅時，納稅年度的最后一天為納稅義務發生的時間。
不及物動詞財產稅
房產稅是一種財產稅，以私有房屋的稅收殘值或地價收入為基礎，向沒有所有權的小企業征收合理的避稅。根據新方法和房地產的不同用途，分別確定納稅義務的發生時間。
(a)額外住房
1.納稅人的原住房從竣工后的次月起征收房產稅；
2.納稅人對中小企業建造的房屋，從辦理驗收手續的次月起，繳納房產稅；
3.納稅人在辦理驗收手續前已使用、出租或轉借附加房屋的，應當按時征收房產稅。
(2)購買存量房屋
購買存量房屋的，從房屋所有權轉移和變更登記手續、房地產權屬登記管理機關出具的房屋權屬證書的次月起征收房產稅。
(3)出租或出借房地產
出租或出借房地產，自出租或出借房地產的次月起，因個體戶小企業合理避稅繳納房產稅。
(4).
投資
租賃房地產
投資
租賃房地產，從融資租賃合同約定的起租日的次月起，按照房地產的殘值繳納房產稅。合同沒有約定起止日期的，從合同簽訂后的第二個月起，按照房地產的殘值繳納房產稅。
(五)房地產開發中小企業發展情況
鑒于房地產開發中小企業開發的住宅區是房地產開發中小企業轉售前的新產品，房地產開發中小企業建造的住宅區在出售前不征收房產稅；但是，在出售之前，中小型房地產開發企業已經使用、租賃或出借的社區私有房屋將從使用或交付后的下一個月開始征收房產稅。
七、征收城市農業土地使用稅
城市耕地使用稅是指稅務機關根據明確規定對耕地居民征收的一種稅，以城市、縣、鎮和工礦區范圍內使用耕地的單位和個人占用耕地的總面積為基礎。
(一)新征用的農用地
1.被征用的耕地，批準征用后一個月內達到1人的，開始繳納耕地使用稅；
2.被征用的非耕地，從批準征用后的次月起繳納農用地使用稅。
(二)以出讓或轉讓方式取得農用地所有權的
以出讓或者轉讓方式取得農用地所有權的，受讓人應當自農用地合同交付時間的次月起繳納城市農用地使用稅；合同未約定農用地交付時間的，受讓人應當自合同簽訂后的次月起繳納城市農用地使用稅。
(3)“地隨房走”所涉及的農地所有權
1.購買附加住宅區，從房屋投入使用后的次月起征收城市耕地使用稅；
2.購買存量房的，從房屋所有權轉移、變更登記手續辦理后的次月起計算城鎮農用地使用稅，由房地產權屬登記管理機關出具房屋所有權證明；
3.出租、出借房地產的，從交付出租、出借房地產的次月起征收城市耕地占用稅。
八、農業土地稅率
耕地稅率是指單位或個人轉讓地上產權、建筑物、附著物所有權，取得收益，向國家繳納的一種稅收。
(一)采取審計收集的方法
1.簽訂《房地產轉讓和小企業合理避稅協議》。納稅人與原告簽訂房地產轉讓合同的日期為納稅義務發生的時間。
2.法院的判決或裁定。在民事判決、民事裁定、民事調解過程中，法院判決或者裁定房地產產權轉移的，農用地稅率納稅義務發生的時間以判決、裁定、民事調解確定的權屬轉移時間為準。
3.政府機構的裁決。非法設立的裁決機關裁決房地產權屬轉移，農地稅率納稅義務發生的時間以仲裁文書中具體的權屬轉移時間為準。
(二)采取審批和征收的方式
納稅人應當按照稅務機關核定的稅率和規定的期限繳納耕地占用稅。
<小企業的合理避稅/p >
九.資源稅
資源稅是以各種應納稅的自然資源為基礎，為了調節自然資源的級差收入，體現國有企業對自然資源的有償使用而征收的稅收。
(一)納稅人銷售應稅產品，納稅義務發生在收到銷售款或者取得銷售款申報憑證之日；
1.納稅人采用分階段錢包結算方式的，小企業合理避稅義務發生的時間為合同錢包年度的當天；
2.納稅人采用提前貸款結算方式的，納稅義務發生的時間為應稅產品發出之日；
3.納稅人采用其他結算方式的，納稅義務發生的時間為收到銷售款之日或者小企業合理避稅者取得取得銷售款憑據之日。
(2)納稅人進口應稅產品在美國自用
納稅人對在美國進口自用的應稅產品的納稅義務發生在應稅產品轉讓使用之日。
(三)扣繳義務人代扣代繳稅款
扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生在貸款支付之日。
十、城市維護建設項目稅
城市維護建設工程稅是國家在繳納稅率、增值稅、營業稅的單位和個人繳納“三稅”的基礎上征收的一種稅收。
城市維護建設項目納稅義務的發生時間分別與稅率、營業稅、增值稅完全相同。
XI。稅
稅收是對經濟發展和娛樂活動中簽訂的各種合同、所有權轉移統計數據、開戶賬冊、基本權利許可證等應稅票據簡單征收的一種稅收。
稅是行為稅，當應稅行為發生時，作為納稅義務的象征。應稅票據應在簽字或收到時蓋章，在簽署合同、簽署文件、打開賬簿和收到許可證時蓋章。合同在國外簽訂的，在國外使用要蓋章。
十二.旅行稅
中小企業合理避稅是指按照明確規定的計稅依據和年度國際稅收標準，對應在中華全國境內民用建筑管理機構非法注冊的卡車、船舶，按其品種計算征收的一種財產稅。
現行車船稅組織法明確規定，車船稅的納稅義務發生在民用建筑管理機構出具的民用建筑登記證明或者駕駛證明記載的年度的1月；納稅人未按照明確規定到民用建筑管理機構辦理應稅民用建筑登記手續的，以民用建筑采購文件所載簽發時間的1月為車船納稅義務發生時間。不辦理民用建筑登記手續難以提供民用建筑采購文件的，多數主管稅務機關應當核定納稅義務發生時間。
2012年1月1日生效的《中華人民共和國車船稅法》明確規定，征收車船稅的小企業的合理避稅義務發生在取得民用建筑產權或所有權的1月份。
十三，
契稅
契稅
它是對所有權的受讓方征收的一種財產稅，把產權已經轉移和變更的資產作為簡單的稅種。
契稅的納稅義務發生在納稅人簽訂農用地、私有房屋權屬轉移合同之日，或者納稅人取得其他具有農用地、私有房屋權屬轉移合同物理性質的匯票之日；其他具有農用地和私有房屋所有權轉移合同物理性質的匯票，是指由省、自治區、直轄市人民政府確定的條款、協議、合同、收據、確認書和其他匯票。
十四.耕地占用稅
耕地占用稅是國家根據村民小組的具體占用情況，按照明確規定的稅種，對占用耕地建房或者從事其他非農建設項目的單位和個人征收的一種行為稅。
經批準占用耕地的，耕地占用稅的納稅義務發生在納稅人收到農用地管理機構通知并辦理占用農用地手續之日。經批準占用耕地的，耕地占用稅的納稅義務發生在納稅人占用耕地之日。
< 小企業合理避稅p><小企業的合理避稅/p >
十五.卡車購置稅
貨車購置稅是對全中華民族購買定義明確的貨車的單位和個人征收的一種稅收。
納稅人購買自用的應稅卡車，以購買日為納稅義務發生的時間；出口應稅卡車自用的，以出口申報日期為納稅義務發生時間；如果美國進口、接收禮品、贏得獎勵或通過其他方式獲得應稅卡車并將其用于自己的用途，則獲得日期為納稅義務發生的時間。卡車購置稅應一次性繳納。
十六.茶葉稅
茶葉稅是根據納稅人購買茶葉的數量征收的稅收。
茶稅的納稅義務發生在納稅人購買茶葉的當天。
十七.征稅
稅收是指貨物通過一國關境時征收的一種稅收。
對于出口貨運，納稅義務自車輛獲準入境之日起發生；對于進口貨物，除中國海關另有明確規定外，納稅義務發生的時間為貨物到達海關監管區和裝船日期之后；外貿貨物過境運輸，按照海關的明確規定辦理。
