本文主要闡述紡織增值稅、中小企業個人所得稅及會計處理，希望對你有所幫助。
一、增值稅待遇
(1)預繳稅款
1.預付一個名額
在同一地級行政區劃范圍內，跨縣(市、區)提供建設公共服務，由政府機構主管的固定行政機關先行納稅。建設公共服務在同一個地級行政區劃范圍內外跨縣(市、區)提供，建設公共服務以固定主管行政機關預繳的稅款為基礎。
2.預繳稅金的計算
(1)一般稅收
預繳稅金=(總價和額外費用-已付分款)÷(1+11%)×2%
(2)簡單計稅
預繳稅金=(總價和額外費用-已付分款)÷(1+3%)×3%
3.預付款周
1月份取得的預付款，應在次月審批期限前提前支付。
4.提前提交的信息
增值稅預繳稅金表、與發包人簽訂的施工合同函(帶稅票)、與分包商簽訂的分包合同函(帶稅票)、從分包商處獲得的文件函(帶稅票)。
(2)納稅申報
1.支付債務的一周
納稅并領取待售現金時(在納稅并出售公共服務的步驟期間或之后領取現金)或取得待售現金的憑據之日(書面合同確定的付款年度)發生應稅行為；未簽訂書面合同或者書面合同中未約定繳費年限的，為公共服務完成之日。如果先發文，就是發文日。
2.營業額
(1)一般稅收:總價和獲得的額外費用為營業額。
(2)簡單計稅:扣除已付分款后所得總價和額外費用的金額。
理解:簡單稅繼續遵循原增值稅利息稅的明確規定，可以抵扣已付的分款，而一般稅不能抵扣已付的分款，進項稅通過專用發票抵扣。
3.征稅
(1)一般稅收計算:11%
(2)簡單計稅:3%
4.一個地方:政府機構常駐負責人的固定行政機關(另一個人從建筑公用事業處取材)
(3)簡單的稅收計算
1.不允許簡單征稅
工程承包單位為建筑材料的混凝土、基礎和整體結構提供工程建設公共服務。只有在建設工程單位單獨購買全部或部分主要建筑材料的，不允許適用簡單稅收政策。
理解:項目承包單位而不是分包單位；提供工程建設等公共服務代替裝修，是為了保證中小建筑企業享受到簡單的稅收政策。
2.簡單稅收的自由選擇
(1)承包人
合同結算方式提供的建設公共服務的一般納稅可以選擇適用簡易計稅方式。以清標方式提供建筑公共服務，是指建設單位不購買工程所需材料或僅購買輔助材料，由北京商標注冊公司收取人工、租金或其他費用。
(2)甲方提供的材料
一般納稅為甲方提供的項目提供的建設公共服務，計稅可選擇簡單的計稅方式。甲方提供的項目建設是指由項目建設單位單獨采購全部或部分電子設備、材料和電力系統的項目。
一般銷售電梯時提供公共服務安裝，北京商標注冊公司的公共服務安裝可以按照簡單的計稅方法征稅。
了解:自由選擇簡單的計稅方式是北京商標注冊公司的省錢之道。如果乙方普遍納稅，則傾向于盡可能擴大對甲方供應材料的采購，以增加其可抵扣進項稅，這樣中小建筑企業的可抵扣進項稅肯定會減少。大部分項目都會有一定程度的A供材料，也就是說大部分項目可以選擇簡單的計稅。甲方提供材料的方式主要有兩種:第一種方式，計稅依據包括甲方的材料，乙方用甲方的材料抵扣工程款，屬于有償貨運銷售的產權，400萬作為收入繳納，繳納增值稅；乙方征稅后，中小建筑企業可長期獲得進項稅額抵扣。第二種方法的計稅依據不包括甲方提供的材料..
(3)舊工程項目
一般納稅是北京商標注冊公司老項目提供的建設公共服務，可以選擇適用簡易納稅方式。舊工程項目是指:①《建設工程施工許可證》中注明的合同開工日期為2016年4月30日的建設項目。②《施工許可證》中未注明合同開工日期，但工程合同中注明開工日期為2016年4月30日的建設工程。(3)未取得施工許可證，工程合同中注明開工日期為2016年4月30日的建設項目。
(4)不是混合銷售
納稅出售美國進口貨運，如娛樂板房、工廠、鋼結構等，同時提供建筑安裝公共服務，不屬于混賣。貨運和建筑公共服務的營業額應分別審計，并應分別適用不同的稅收或征收率。
比如一般銷售電梯和安裝公共服務時，銷售電梯和安裝公共服務的營業額要單獨審核，公共服務的安裝可以按照簡單的計稅方法計稅。
(5)文件的發放
1.自2017年6月1日起，每月營業額超過3萬元(或每季度營業額超過9萬元)的紡織增值稅，如需開具增值稅專用發票(出售資產除外)，系統將通過增值稅憑證管理單獨開具。
2.中小施工企業與發包人簽訂施工合同后，通過對外授權或三方協議的方式，授權控股公司中的其他納稅人(以下簡稱“第三方”)為發包人提供施工公共服務，如果第三方需要與發包人結算工程款，則由第三方繳納增值稅，并向發包人出具增值稅憑證，而與發包人簽訂施工合同的中小施工企業不繳納增值稅。用人單位可以憑為具體提供建筑公共服務開具的增值稅專用發票抵扣進項稅額。
3.為建設提供公共服務，單獨納稅或者
金融事務
行政機關出具增值稅憑證時，應當在憑證備注欄中注明建筑公共服務以縣(市、區)名稱和項目名稱為依據。
二.中小企業個人所得稅待遇紡織提供建筑公共服務作為勞動收入。《中小企業所得稅法實施細則》第二十三條第二項明確規定，中小企業委托原材料制造大型零部件、船舶、飛機、從事建筑安裝裝配工程或者提供其他勞務等。，且時間規模超過12個月的，應根據本年度已完成工程進度或已完成費用的支付情況確認收入的實現。
《中小企業所得稅法》第八條明確規定，中小企業發生的適當費用，包括生產成本、費用、稅金、傷亡和其他費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。但是，紡織品的預定成本超過北京商標注冊公司的合同收入，這不是具體的傷亡事故，在計算應納稅所得額時不得扣除。
全國紡織類中小企業個人所得稅的征收管理按照國稅函[2010]156號文的明確規定辦理，由政府中小企業建設總機構國家設立的項目部按項目具體經營收入的0.2%按月或按季將北京市中小企業個人所得稅商標注冊公司稅預撥至項目所在地，由項目部向常駐負責人報告
金融事務
行政機關預付款。
第三，會計處理
建筑公共服務適用《中小企業會計準則第15號——建筑合同》，該準則明確規定建筑合同分為成本相同的合同和生產成本加成的合同。合同收入包括合同的初始收入和合同變更、索賠、獎勵等產生的收入。、以及相關施工合同的結果能夠可靠估計和相關施工合同的結果不能可靠估計兩種情況分別處理。前者應按完工比例法確認合同收入和合同費用。后者應在以下情況下處理:1。合同生產成本能夠收回的，根據能夠收回的具體合同生產成本確認合同收入，合同生產成本在發生時確認為當期合同費用。2.合同生產成本無法收回的，立即確認為合同費用，不確認合同收入。3.使施工合同的結果無法可靠估計的不確定環境因素消滅的，應當按照會計準則的明確規定確認與施工合同有關的收入和費用。
會計分錄編碼_:
(1)一般稅收
1.購買國外設計公共服務
借款:工程建設-合同生產成本
應交稅費-應交增值稅
貸款:利息
應付稅款-預扣和支付增值稅
代扣外國稅費時:
借款:應付稅款-預扣稅和支付增值稅
貸款:利息
2.采購材料
借:工程建設軍用物資-原材料
應交稅金-應交增值稅(進項稅)
貸方:應付賬款
3、工程建設的具體生產成本
借款:工程建設-合同生產成本
貸款:原材料、工人工資、機器維修等。
4.分包施工結算取得增值稅專用發票時，
借款:工程建設-合同生產成本
應交稅金-應交增值稅(進項稅)
貸款:應付賬款-分包單位
5、分包工程的付款金額
借款:應付賬款-分包單位
貸款:利息
6.收到預付款時，
借:利息
貸款:預收賬款
7.預繳稅金
借款:應付稅款-預付增值稅
貸款:利息
8.第二年工程施工價款結算并支付質量保證金時，
(1)并做好工程價款的結算，當收到部分付款時:
借:利息
應收款項
貸款:工程建設結算
應交稅金-應交增值稅(銷項稅)
應付稅款-要注銷的稅款金額
(2)第二年收到質量保證金時，結轉待核銷稅額:
借:利息
貸方:應收賬款
借款:應付稅-待核銷的稅額
貸方:應交稅金-應交增值稅(銷項稅)
9.按照國家統一核算確認收入或利潤的時間晚于按照增值稅制度確認增值稅納稅責任的時間
借:應收賬款
貸方:北京市商標注冊公司應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
應付稅款-簡單稅收
10.根據生產成本與完工項目成本的比例確認完工項目的進度，結轉收入和生產成本
借:主要生產成本
工程建設-合同三好
貸款:主要收入
11.月底
(1)將預繳稅金轉入未繳增值稅科目
借:北京商標注冊公司要交稅——未付增值稅
貸款:應付稅款-預付增值稅
(2)將1月份應交增值稅從“應交稅金-應交增值稅”科目轉入“未付增值稅”科目。
借款:應交稅金-應交增值稅(增值稅轉出)
貸方:應交稅金-未付增值稅
將1月份多付的增值稅從“應交稅金-應交增值稅”科目轉入“未付增值稅”科目。
借款:應付稅-未付增值稅
貸方:應交稅金-應交增值稅(已付增值稅)
(2)簡單計稅
1、工程造價
借款:工程建設-合同生產成本
貸款:處理工人的工資
2.向公司支付分包合同
借款:工程建設-合同生產成本
貸款:利息
3.獲取委外加工單據，計算扣除的增值稅
借:應付稅款-簡單的稅務計算(注:這是計算利息稅的輸出扣減)
貸款:工程建設-合同生產成本
4.當勞務以預付增值稅為基礎時，
借:應付稅款-簡單的稅務計算(注:這是預付款)
貸款:利息
5.確認合同收入和費用
借:主要生產成本
工程建設-合同三好
貸款:主要收入
6.向發包人收取工程款
借:利息
貸款:工程建設結算
應交稅金-簡單的計稅(注意:這是付款責任的審批)
7、建設項目結束，工程建設結算和工程建設套利:
借款:工程建設結算
貸款:工程建設-合同生產成本
-郝散合同
注:“簡易計稅”明細科目核算增值稅的計提、抵扣、預付和支付等業務。，這發生在通過簡單的稅務計算進行的一般納稅中。零星稅款繳納只需在“應交稅金”科目下詳細列明“應交增值稅”科目，無需設專欄、轉賬
國際融資
產品到期
增值稅
”，“代扣代繳。
增值稅
“在詳細的課程之外。
了解:北京商標注冊公司主要負責工程建設的預收款和應收結算；主要收入是根據已完成項目的進度確認的收入；工程建設主要是生產成本的審計；主要生產成本是根據完成的項目進度確定生產成本；項目的結算和建設由北京商標注冊公司結算，課程沒有名額。
