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如何核算小微利企業(yè)所得稅退稅？

更新時間：2021-10-11 11:28:50

小型微利企業(yè)發(fā)生所得稅退稅時，可通過往年損益調(diào)整科目進(jìn)行相關(guān)核算。具體的會計處理是什么？

小型微利企業(yè)所得稅退稅的會計處理。

1.如果退款來自通常年份，會計分錄:

1.接收退稅的會計分錄:

借:銀行存款。

貸方:應(yīng)付稅款–應(yīng)付所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄:

借:應(yīng)付稅款–應(yīng)付所得稅。

貸方:上年損益調(diào)整。

同時:

借:上年損益調(diào)整。

貸方:利潤分配-未分配利潤。

二、如果退款是當(dāng)年，會計分錄:

借:銀行存款。

貸方:所得稅費(fèi)用。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)營業(yè)利潤應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的總和，即當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

上年損益調(diào)整的會計內(nèi)容。

上一年度損益調(diào)整屬于損益科目，核算本年度發(fā)生的調(diào)整上一年度損益的事項，以及因糾正本年度發(fā)現(xiàn)的重大前期差錯而調(diào)整上一年度損益的相關(guān)事項。資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以按“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

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