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「公司避稅」公司租賃的辦公房發(fā)生的裝修費60萬元，如何攤銷！

更新時間：2021-03-22 17:03:27

疑惑:

我公司辦公用房租賃，租賃期已簽5年。租房后，我們交了60萬的裝修費。想問下裝修費是否需要按年攤銷？需要按幾年攤銷才能滿足

中小企業(yè)個人所得稅條例

設(shè)置？

回復(fù):

1.需要分期攤銷；

2.由于租賃期限已簽訂5年，建議按剩余的5年租賃期限攤銷。

把…記入日志

1、支付裝修費用分錄

借:長期待攤費用——裝修費60萬元

貸款:利息60萬元

2.每月共享條目

借:管理費-裝修費萬元

貸款:長期待攤費用-裝修費用萬元

提醒:

1.中小企業(yè)裝修房屋、建筑物發(fā)生的費用，視同長期待攤費用，從支出結(jié)束后的次月起分期攤銷，攤銷期限不得少于3年。

2.具體使用年限小于3年的，根據(jù)相關(guān)匯票，剩余未攤銷裝修費用將重新使用，并在停用前夕扣除。

3.房屋為自有，裝修費用達到房產(chǎn)原值50%以上，裝修后的房產(chǎn)使用年限延長2年以上的，公司發(fā)生的裝修費用的避稅應(yīng)計入房產(chǎn)原值，在使用年限內(nèi)難以使用的應(yīng)計提折舊；上述兩個前提不能同時滿足的，攤銷期限不得少于3年。

指

1、《

中小企業(yè)個人所得稅

第十三條中小企業(yè)發(fā)生的下列長期待攤費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除按照明確規(guī)定攤銷的費用:

(1)完全折舊的人民幣重建支出；

(2)租賃人民幣重建支出；

(3)大修理費用人民幣；

(四)其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的費用；

《

中小企業(yè)個人所得稅

法律實施法》

2.第六十八條《中小企業(yè)所得稅法》第十三條第(一)項、第(二)項所稱人民幣重建費用，是指改變私有房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用壽命所發(fā)生的費用

“第(2)項規(guī)定的費用，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。”

3.第七十條《中小企業(yè)所得稅法》第十三條第(四)項所稱的其他費用，應(yīng)當(dāng)自支出結(jié)束后的次月起分期攤銷，攤銷期限不得超過3年，且公司不得避稅。4.《中小企業(yè)所得稅法實施法》第六十八條明確規(guī)定，裝修支出按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

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