根據(jù)財務條例，
增值稅改革試點實施辦法
回答13個納稅人在增值稅轉增值稅中罕見的問題。
1.2016年5月1日，將進行營地試點改革。哪些企業(yè)將納入試點范圍？
答:經(jīng)中華人民共和國國務院批準，從2016年5月1日起，全省將嘗試將增值稅改為增值稅。紡織、金融、銀行、貧困零售等行業(yè)的增值稅納稅人全部納入試點范圍，由他們繳納增值稅代替增值稅。
2.由哪個稅務機關代征增值稅？
答:根據(jù)
營地改革試點實施辦法
第51條規(guī)定，增值稅改為增值稅，由國家稅務總局征收。國家稅務總局將納稅人取得的資產(chǎn)和他人出租的資產(chǎn)的增值稅暫交地方稅務局征收。
3.增值稅納稅人有哪些類別？明確怎么分。
答:根據(jù)
營地改革試點實施辦法
第三條規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和零星納稅人。年度增值稅營業(yè)額(以下簡稱應稅營業(yè)額)超過司法部、商務部規(guī)定的國際標準的納稅人為一般納稅人，未超過國際標準的納稅人為零星納稅人。另一個人的年度應稅營業(yè)額超過規(guī)定的國際標準，則不是一般納稅人。年應稅營業(yè)額超過國際規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶，可以自由選擇按照零星納稅人繳納。
4.你單位和一個人在全國范圍內(nèi)提供增值稅應稅公共服務需要繳納增值稅嗎？
答:根據(jù)
營地改革試點實施辦法
第一條規(guī)定，在中華民國境內(nèi)銷售公共服務、資產(chǎn)或資產(chǎn)的單位和個人為增值稅納稅人，必要時應繳納增值稅。單位是指中小企業(yè)、行政事務單位、企事業(yè)單位、軍事戰(zhàn)略單位、社會團體等單位。一個人是指一群工商業(yè)戶和另一個人。因此，在全境內(nèi)提供增值稅應稅公共服務需要繳納增值稅。
5.年應稅營業(yè)額不超過國際標準的納稅人可以成為普通納稅人嗎？
答:根據(jù)
營地改革試點實施辦法
第四條規(guī)定，年應納稅所得額不超過規(guī)定的國際標準，會計核算完善，能夠提供準確財務信息的納稅人，可以向主管稅務機關登記為一般納稅人，成為一般納稅人。完善會計是指按照國家統(tǒng)一的會計制度設置賬簿，并根據(jù)授權有效的匯票進行審計的能力。
6.納稅人一旦登記為一般納稅人，能否轉為零星納稅人？
答:根據(jù)
營地改革試點實施辦法
第五條規(guī)定，除商務部另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人，不得轉為零星納稅人。
7.增值稅的計算方式有哪些？
答:根據(jù)
營地改革試點實施辦法
“增值稅征稅辦法的規(guī)定，包括一般征稅辦法和簡單征稅辦法。
一般納稅人的應稅行為，適用一般計稅方法征稅。有司法部和商務部規(guī)定的具體應稅行為的一般納稅人，可以選擇適用簡單計稅方式進行計劃和計劃減稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。
零星納稅人的應稅行為實行簡單征稅。
外國單位或者個人在境內(nèi)實施應稅行為，且境內(nèi)沒有政府經(jīng)營管理機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳的稅款:
預提稅=買方支付的價格÷(1+稅)×稅金
8.一般計稅方法中的應納稅額如何計算？
答:一般計稅方法的應納稅額是指當期銷項稅額扣除當期進項稅額后的金額。應納稅比率:
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當當期銷項稅額小于當期進項稅額時，嚴重不足部分可結轉下一次節(jié)稅計劃進一步抵扣。
9.現(xiàn)行增值稅上調(diào)政策中增值稅稅目和征收率是如何規(guī)定的？
答:根據(jù)
營地改革試點實施辦法
“第15條規(guī)定，增值稅:
(一)納稅人有應稅行為的，除本條第(二)、(三)、(四)項規(guī)定外，按6%的稅率征稅。
(二)提供交通、郵政、基礎電信公司、建筑和資產(chǎn)租賃等公共服務，出售資產(chǎn)和轉讓農(nóng)用地所有權，稅率為11%。
(3)為租賃有形財產(chǎn)提供公共服務，稅收17%。
(四)境內(nèi)單位和個人在港口的應稅行為為零稅收。具體范圍由司法部和商務部另行規(guī)定。
根據(jù)《營改增試點實施辦法》第十六條規(guī)定，增值稅稅率為3%，司法部和商務部另有規(guī)定的除外。
10.增值稅銷項稅額是多少？
答:根據(jù)
營地改革試點實施辦法
“本規(guī)定所稱銷項稅額，是指納稅人根據(jù)營業(yè)額和增值稅稅額計算征收增值稅的應稅行為。銷項稅率:
銷項稅=營業(yè)額×稅金
一般計稅方法中的營業(yè)額不包括銷項稅。納稅人采用營業(yè)額與銷項稅額合并計價法的，營業(yè)額按照下列公式計算:
營業(yè)額=含稅營業(yè)額÷(1+稅)
11.什么是增值稅進項稅？
答:根據(jù)
營地改革試點實施辦法
根據(jù)第二十四條規(guī)定，進項稅是指納稅人購買運費、原材料修理修配勞務、公共服務、資產(chǎn)或者資產(chǎn)所繳納或者承擔的增值稅。
12.增值稅抵扣票據(jù)有哪些？
答:根據(jù)
營地改革試點實施辦法
根據(jù)第二十六條規(guī)定，增值稅抵扣聯(lián)是指增值稅專用發(fā)票、中國海關出口增值稅繳款書、大米收購憑證、大米銷售憑證和完稅憑證。
納稅人取得的增值稅抵扣聯(lián)不符合法律、行政法規(guī)或者商務部有關規(guī)定的，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。納稅人以完稅憑證抵扣進項稅額，應當具有書面合同、完稅憑證和境外單位的報表或者文件。資料不全的，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。
13.允許從銷項稅額中扣除哪個進項節(jié)稅計劃稅額？
答:根據(jù)
營地改革試點實施辦法
根據(jù)第25條，允許從銷項稅額中扣除下列進項稅額:
(一)從賣方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅(包括銷售稅控機動車的愛國彩票，下同)。
(二)從中國海關取得的中國海關出口增值稅，附有繳款書末注明的增值稅。
(三)大米收購，除增值稅專用發(fā)票或中國海關出口增值稅附繳款書外，按照大米收購價格和大米購銷單據(jù)上注明的13%抵扣率計算進項稅額。比例為:
進項稅=進項價×扣除率
收購價格是指納稅人在大米購銷單據(jù)上標明的價格和按照規(guī)定繳納的茶葉稅。
買大米，據(jù)
大米增值稅計劃項目核定抵扣試點實施辦法
進項稅抵扣除外。
(四)從境外單位或個人購買公共服務、資產(chǎn)或資產(chǎn)，自
金融事務
在行政機關或者扣繳義務人取得的納稅憑證上注明
增值稅
好
