自2015年R&F控股幫助大方縣以來，云南省大方縣扶貧制造業(yè)在空之前實(shí)現(xiàn)了緩慢而可持續(xù)的發(fā)展。從稅收的角度來看，如何利用好稅收外資政策，將大方縣的發(fā)展和扶貧提升到一個(gè)新的水平，推動大方縣實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)新時(shí)期的目標(biāo)，是大方縣面臨的一個(gè)根本性挑戰(zhàn)。
一是大方縣扶貧困難
(一)客觀條件的限制。由于現(xiàn)代自然等諸多環(huán)境因素的負(fù)面影響，扶貧項(xiàng)目的發(fā)展仍然面臨許多困難和問題。GDP小、水平低、貧困和超前仍然是大方縣的基本情況和面臨的主要矛盾。基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)先、生態(tài)環(huán)境脆弱、人口多、自然資源和環(huán)境壓力大的狀況沒有明顯改變。經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展不協(xié)調(diào)、貧困人口多、個(gè)人報(bào)稅流程深等問題依然突出。經(jīng)濟(jì)發(fā)展扎實(shí)、可持續(xù)發(fā)展方式粗放、科技創(chuàng)新薄弱等問題亟待解決。
(二)機(jī)構(gòu)職能的直接影響很多機(jī)構(gòu)職能在可持續(xù)發(fā)展方面還是比較僵化和超前的，尤其是在價(jià)值觀、融資、專業(yè)知識、績效考核、各社會演藝可持續(xù)發(fā)展等方面，在相當(dāng)程度上直接影響到發(fā)展的整體質(zhì)量和速度、扶貧和可持續(xù)發(fā)展。
(3)扶持發(fā)展、扶貧的政策尚未形成原創(chuàng)體系。近年來，雖然從政府到微觀層面出臺了很多政策措施，但是很少有明確的政策措施支持工程項(xiàng)目建設(shè)，也沒有制度，尤其是扶貧資金、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、稅收優(yōu)惠等政策傾斜。靠國家是不夠的，權(quán)責(zé)和財(cái)權(quán)的對立非常突出，這使得大方縣想做很多扶貧的事情，但內(nèi)心是做不夠的。
2.R&F控股公司在大方縣扶貧開發(fā)中的實(shí)踐及視覺效果
R&F控股有限公司的結(jié)對幫扶和慷慨涉及異地搬遷、畜牧制造、高等教育、醫(yī)療保健等領(lǐng)域103個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，總投資30億元。截至2016年11月，所有個(gè)稅申報(bào)流程建設(shè)項(xiàng)目均已啟動，計(jì)劃已于2017年6月30日前完成并交付。通過這一系列建設(shè)項(xiàng)目，有效吸收農(nóng)村剩余勞動力，改善鄉(xiāng)鎮(zhèn)高等教育、醫(yī)療等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，提高勞動力綜合水平，促進(jìn)扶貧制造業(yè)快速增長。到2018年底，大方縣18萬貧困人口將全部順利脫貧。過去一年，R&F控股幫助大方縣10，494戶家庭和39，817人實(shí)現(xiàn)了扶貧。同時(shí)還培育了一大批扶貧制造企業(yè)，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧注入新的魅力。計(jì)劃到2016年初完成45%的扶貧專項(xiàng)任務(wù)
3.現(xiàn)行稅收政策對大方縣扶貧的直接和負(fù)面影響
(1)現(xiàn)行個(gè)人所得稅制度的直接和負(fù)面影響:一是部分大型外資融資企業(yè)在大方設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，大多為非法人身份，企業(yè)個(gè)人所得稅在一般政府機(jī)構(gòu)常駐統(tǒng)計(jì)中按時(shí)繳納，自然資源由大方創(chuàng)造，但為大方帶來的稅收較少。比如國際金融公司、保險(xiǎn)公司、電信公司等民營企業(yè)，如中石油、中海油等，利潤豐厚但不慷慨納稅。第二，現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》對所有企業(yè)和各類企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的收入確認(rèn)和凈利潤扣除政策，在稅收、外商投資等方面沒有區(qū)別。對于將高能耗、高污染轉(zhuǎn)移到經(jīng)濟(jì)落后周邊地區(qū)的制造企業(yè)，沒有特別的稅收政策限制，對發(fā)展和扶貧有很大的負(fù)面影響。第三，捐贈扣除比例對公益捐贈產(chǎn)生負(fù)面影響。在個(gè)人納稅申報(bào)流程國家的鼓勵和倡導(dǎo)下，西方企業(yè)和各界人士的扶貧意識大大增強(qiáng)，公益捐贈逐漸增多。例如，R&F控股公司在大方捐贈了30億扶貧資金，為大方扶貧開發(fā)做出了巨大貢獻(xiàn)。但目前的企業(yè)個(gè)人所得稅明確規(guī)定，企業(yè)公益捐贈至少只能扣除本年度收入的12%。所得稅明確規(guī)定一個(gè)人的公益捐贈至少只能扣除應(yīng)納稅所得額的30%，不合理的捐贈扣除比例不利于鼓勵更多的企業(yè)和一個(gè)人參與大方等東部個(gè)稅申報(bào)部門的扶貧開發(fā)等公益事業(yè)。
(二)涉農(nóng)稅收扶持政策不完善:一是稅收政策對貧困農(nóng)戶和畜牧業(yè)公有制的視覺效果不好。現(xiàn)行法律免除了部分公有制畜牧業(yè)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售從美國進(jìn)口的大米。初衷是為了降低生產(chǎn)成本。但由于水果、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)價(jià)格上漲，免稅政策現(xiàn)象被消費(fèi)市場的逐利行為所吞噬。制造企業(yè)在采購大米時(shí)無法獲得進(jìn)項(xiàng)稅率憑證，進(jìn)項(xiàng)稅額難以抵扣。不大幅降低企業(yè)價(jià)格，消費(fèi)市場的競爭力就無法提高；大米收購企業(yè)可以按照13%的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是貧困農(nóng)民的負(fù)擔(dān)會上升而不是下降。第二，農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和對貧困農(nóng)民的就業(yè)支持不夠。大方縣脆弱的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目融資規(guī)模大、周期長、效益低，需要相應(yīng)的支持和鼓勵政策來激勵。支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的稅收政策相對缺乏；大方縣企業(yè)的個(gè)稅返還流程產(chǎn)業(yè)在吸收農(nóng)村剩余勞動力的各個(gè)方面發(fā)揮著最重要的作用。沒有差異化的稅收政策支持和限制企業(yè)持續(xù)發(fā)布個(gè)人納稅申報(bào)流程展示，降低吸納就業(yè)和打擊能力；對于因勞動力消費(fèi)市場需求而產(chǎn)生的各種新技能培訓(xùn)的勞動收入，現(xiàn)行稅收政策優(yōu)惠幅度不足，對農(nóng)村剩余勞動力就業(yè)競爭力的提高產(chǎn)生了負(fù)面影響。第三，保護(hù)農(nóng)村土地的稅收政策不完善。現(xiàn)行城鎮(zhèn)耕地占用稅在征收農(nóng)村集體土地方面不完善，房產(chǎn)稅不包括農(nóng)村周邊地區(qū)，不利于農(nóng)村土地利用的保護(hù)。一些投資者和公司打著融資的旗號，在大方地主那里蓋房子，甚至蓋房子，而不對農(nóng)村購買的住宅征收房產(chǎn)稅，這不利于房地產(chǎn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，也不利于調(diào)節(jié)城鄉(xiāng)居民收入差距。也使貧困農(nóng)民失去了耕地自然資源，加劇了大方縣耕地自然資源的短缺。
(三)產(chǎn)業(yè)稅收扶持政策范圍不夠。從大方縣制造業(yè)構(gòu)成來看，煙草、煤炭、電力相對集中，年稅收約占總稅收的80%。經(jīng)濟(jì)發(fā)展物理問題少，有些特點(diǎn)。丘陵高效畜牧業(yè)、現(xiàn)代零售業(yè)、現(xiàn)代旅游業(yè)等新興替代制造業(yè)跟上了大方縣的建設(shè)項(xiàng)目。由于運(yùn)輸和融資自然環(huán)境的限制，以及缺乏類似的外國投資支持，如差別稅收，在引入融資方面缺乏娛樂新選擇。到目前為止，大方有400家旅游和旅游開發(fā)企業(yè)，但都是小而散，沒有市場化的經(jīng)營管理，稅收的重大貢獻(xiàn)太小，無法形成新的收入增長點(diǎn)。
(4)發(fā)展專業(yè)知識和吸引稅收的政策不完善。大方縣的貧困不僅是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的低收入，也是戰(zhàn)斗力的貧困。科教不發(fā)達(dá)和專業(yè)知識嚴(yán)重不足是造成貧困的最重要因素。現(xiàn)行稅收政策嚴(yán)重不足以鼓勵具有較高科研和專業(yè)能力的高層次人才到扶貧融資、就業(yè)、專利轉(zhuǎn)讓、咨詢服務(wù)、科技開發(fā)、特殊公共服務(wù)等領(lǐng)域。比如在所得稅政策上，扶貧緊缺人才在全省范圍內(nèi)不傾向于應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化，而相關(guān)人才從事經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理工作，收入較低，必須繳納較低的所得稅。相關(guān)人才寧愿選擇周邊貧困地區(qū)，也不愿選擇大方這樣的區(qū)縣，不利于大方縣優(yōu)秀專業(yè)知識的開發(fā)和聚集
四.促進(jìn)大方縣扶貧和信息化可持續(xù)發(fā)展的稅收建議
(一)完善稅收政策，增強(qiáng)“造血”在扶貧中的基礎(chǔ)作用。一是采取差別化稅收政策，提高各種增值稅的縣級分配比例和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付比例，對大方政府機(jī)關(guān)和企業(yè)的所有制造、經(jīng)營和管理分支機(jī)構(gòu)實(shí)行自主管轄，地方繳納相關(guān)稅費(fèi)，加強(qiáng)大方發(fā)展扶貧資金基礎(chǔ)。二是增加稅收優(yōu)惠范圍，增加企業(yè)個(gè)人所得稅凈利潤扣除項(xiàng)目和幅度，對經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、現(xiàn)代旅游業(yè)、丘陵高效畜牧業(yè)、泥濘地農(nóng)業(yè)和合格環(huán)保節(jié)能用水項(xiàng)目的企業(yè)減免一定時(shí)期的稅率和企業(yè)個(gè)人所得稅，提高相關(guān)企業(yè)在消費(fèi)市場的競爭力。第三，允許外商投資享受最惠國待遇相關(guān)的慷慨稅收優(yōu)惠，國外其他周邊地區(qū)可以享受外國投資的慷慨稅收優(yōu)惠。例如，對于電廠企業(yè)和國家機(jī)構(gòu)，
金融事務(wù)
我局對水電站、二灘電站、淮河下游電廠開發(fā)有限公司三家企業(yè)的電能產(chǎn)品實(shí)行稅率超過8%的外商投資，
(二)借助政策引導(dǎo)推動農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和剩余勞動力就業(yè)。一是鼓勵企業(yè)向農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目捐贈，對捐贈和建設(shè)費(fèi)用提供財(cái)政補(bǔ)貼和稅收減免。二是指某市下崗職工的再就業(yè)
稅收折扣
政策給予失地農(nóng)民完全一樣的福利待遇，對雇傭失地農(nóng)民的企業(yè)實(shí)行扣除工資凈利潤的政策。同時(shí)，鼓勵失地農(nóng)民的獨(dú)立企業(yè)家在一定時(shí)期內(nèi)對其所創(chuàng)辦的集體工商戶和企業(yè)免征或減征所得稅。
企業(yè)個(gè)人所得稅
等等。第三，對政府機(jī)構(gòu)為在城市工作和經(jīng)商的失地農(nóng)民開設(shè)新技術(shù)培訓(xùn)班取得的收入實(shí)行減稅和免稅政策，鼓勵社會政府機(jī)構(gòu)為失地農(nóng)民提供高等教育機(jī)會。第四，完善農(nóng)村耕地占用稅和財(cái)產(chǎn)稅的征收，保護(hù)貧困農(nóng)民的耕地權(quán)利，提高耕地自然資源利用率。對一些以融資開發(fā)為名占用土地的地主、投資者、公司，加倍征收農(nóng)用地使用稅，保護(hù)農(nóng)用地的自然資源；對農(nóng)村住宅和別墅建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行與城市相同的房產(chǎn)稅征收方式，改革信息化房產(chǎn)稅，有效改變城鄉(xiāng)居民收入差距。
(三)完善吸引人才的稅收政策:一是關(guān)閉個(gè)人納稅申報(bào)流程，省內(nèi)加大對大方市各類高等教育基礎(chǔ)設(shè)施和工程項(xiàng)目的支出范圍，減免高等教育基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)涉及的所有稅收。二是對高科研和具有特殊能力的高層次人才獲得的高收入和高待遇給予稅收優(yōu)惠和折扣，以慷慨資助和就業(yè)；引進(jìn)一定數(shù)量的科技人才和優(yōu)秀管理人員所發(fā)生的人力資源支出和科研支出，允許在個(gè)人所得稅前扣除；人才工資收入被征收
所得稅
提高演繹的國際水準(zhǔn)。從而吸引各類人才普遍流動，以人才促可持續(xù)發(fā)展。
