改革1。小型和低利潤企業的再擴張
從2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論采用審計征收方式還是核定征收方式，年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元，下同)的，均可享受減征50%的政策，計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業是指不受國家限制或禁止，并滿足以下前提條件的企業:
(一)制造企業年應納稅所得額不超過50萬元，從業人員總數不超過100人，資本總額不超過3000萬元；
(二)、其他企業年應納稅所得額不得超過50萬元，從業人員總數不得超過80人，資本總額不得超過1000萬元。
政策依據:
1“國家研究院司法稅務規劃公司部”
金融事務
我局關于擴大小型微利企業所得稅外商投資范圍的通知(稅《國家稅務總局關于發展費用稅前扣除和征收范圍有關問題的新聞稿》(國家稅務總局2017年第40號新聞稿)稅務籌劃公司4.如果特定企業在開發和娛樂活動中發生的研發費用形成資產，其資本化時間與會計處理完全一致。43號)
2.國家研究所
金融事務
國家稅務總局關于落實和擴大小微企業所得稅外商投資范圍內征管問題的新聞稿(國稅發〔2017〕23號)
改革2。簡化和完善扣除范圍內的研發費用
1.要拓寬外部R&D員工的范圍，具體扣除R&D員工的股權激勵費用；
2.特定材料成本跨年度問題的處理方法
3.改變人民幣加速折舊(縮短資產攤銷期)費用的收取方式，計算扣除稅前扣除的折舊部分(攤銷部分)。
[17]
5、具體失敗的開發娛樂活動的開發費用可享受稅前扣除政策。
政策依據:
[20]
改革3?？萍计髽I研發費用扣除比例提高
1.科技企業在開發娛樂活動中發生的開發費用不計入當期的，將根據實際情況按時扣除，從2017年1月1日起至2019年12月31日止。稅前扣除具體金額的75%；資產形成的，按照上述期間資產生產成本的175%進行稅前攤銷。
2.享受上述優惠的企業必須取得省級高新技術管理機構授予的科技企業入庫登記編號。企業在結算月份內按時取得科技企業注冊編號的，可在結算年度享受上述外商投資待遇。企業經按時修改數據后仍符合要求的，在最終結算年度不享受上述外商投資待遇。
政策依據:
1.司法部、國家稅務總局、教育部關于稅務籌劃公司提高科技企業研發費用稅前扣除比例的通知(國稅發〔2017〕34號)
2稅務籌劃公司、國家稅務總局關于提高科技企業研發費用稅前扣除比例的新聞稿(國家稅務總局2017年第18號新聞稿)
3.教育部、司法部、國家稅務總局關于印發《對科技企業進行高度評價的必要性》的通知(國科發政〔2017〕115號)
改革4。公益捐贈費用可以結轉稅前扣除
1.企業通過公益組織或者天津市縣級以上(含縣級)人民政府及其組成機構、直屬單位用于募捐娛樂活動和慈善事業的捐贈費用，在年度利潤總額12%以內的，在計算應納稅所得額時允許扣除；結轉后三年內計算應納稅所得額時，扣除超過年度利潤總額12%的部分。
二、企業前夜發生并結轉以前年度的公益捐贈費用，允許稅前扣除，不得超過企業前夜年度利潤總額的12%。
3.企業發生的公益捐贈支出，前夜未稅前扣除的部分，允許結轉下年抵扣，但結轉期限不得超過捐贈年度次年起三年。
四、企業在計算公益性捐贈支出扣除額時，應先從上年捐贈支出中扣除，再扣除捐贈支出發生前夕。
政策依據:
1.《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第64號)第九條
2.國稅發〔2018〕15號《關于公益性捐贈支出稅前轉移扣除企業所得稅有關政策的通知》
改革5。薪酬扣除業務推廣費的政策繼續執行
2016年1月1日至2020年12月31日，香水制造或銷售、醫療器械制造、飲料制造(不含酒精飲料制造)企業發生的賠償和業務推廣費用，不得超過前夜銷售(開業)收入的30%。推演；超出部分允許以后繳納年度結轉抵扣。
政策依據:
司法部、國家稅務總局關于薪酬和業務推廣費業務推廣費用稅前扣除政策的通知(國稅發〔2017〕41號)
改革6。繼續支持和促進重點項目組的企業家就業
對商業貿易企業、服務型企業、勞動就業公共服務企業和街道社區的加工企業中原材料有實物屬性的零售行業，新增加工作崗位前夕自謀職業并與其簽訂一年以上勞動合同的新招收退役士兵，違法繳納社會保險費的，按照3月份職工具體總數依次扣除稅率、城市維護建設工程稅、教育費附加、大部分高等教育費附加和企業所得稅優惠。繳費年度末，企業的稅率、城市維護建設工程稅、教育費附加、大部分高等教育費附加低于核定的減免稅總額的，在企業所得稅匯算清繳時扣除企業所得稅。前夕扣款未完成的，仍結轉以后年度扣款。
政策依據:
1.司法部、國家稅務總局、國務院關于繼續實施扶持自謀職業退役士兵和企業家就業稅收制度的通知(國稅發〔2017〕46號)
2.《司法部、國家稅務總局、國務委員關于繼續實施支持和促進重點項目企業家就業稅收制度的通知》(財稅[2017]49號)明確規定
改革七、促進風險投資停滯、健康、可持續發展
以公司為基礎的風險投資企業采用股權投資方式對科技型企業在果實期和初始階段融資2年(24個月)的，可按投資總額的70%扣除持股2年前夕的應納稅所得額；如果前夜扣款嚴重不足，年度稅務籌劃公司可以事后支付扣款。限制性合伙創業投資企業的稅務籌劃公司采用股權投資方式為草創科技型企業融資2年的，可以按照草創科技型企業投資總額的70%從合伙人創業投資企業中扣除聯合體合伙的收益；如果前夜扣款嚴重不足，可以以后再支付年度結轉扣款。
政策依據:
1.司法部、國家稅務總局關于風險投資企業和魔鬼融資一人稅制改革政策的通知(財稅[2017]38號)
2.國家稅務總局關于風險投資企業稅制改革政策和魔鬼融資相關困難的新聞稿(國家稅務總局2017年第20號新聞稿)
改革8。提高國外收入信貸的方式和水平
1.企業可以選擇按國家(周邊地區)單獨計算(即“不按國家(周邊地區)明細”)，也可以不按國家(周邊地區)統計計算(即“不按國家(周邊地區)明細”)。從境外取得的應納稅所得額，按照《企業所得稅法》第四條第一款明確規定的稅種(中華人民共和國國務院財政、財政部門除外)一旦選擇上述方法，5個月內不得變更。
2.對于境外企業取得的股息收入，在按時計算企業境外股息收入的可抵扣所得稅及抵扣金額時，企業需要或間接持有20%以上股權的境外企業僅限于按照國稅發〔2009〕125號文件第六條規定的持股方式確定的五級境外企業。
政策依據:
1.司法部、國家稅務總局關于完善企業境外所得稅收抵免政策的通知(國稅發〔2017〕84號)
2.司法部、國家稅務總局關于企業境外所得稅收抵免難點問題的通知(國稅發〔2009〕125號)
改革9。高所得稅按15%的稅率臨時預付
企業獲得經濟開發區企業配額后，從《經濟開發區企業認定書》注明的認定周所在年度開始核定享受
稅收折扣
，并按時向稅務機關負責人辦理備案手續。
經濟開發區企業配額到期前夕，在通過新的認定前，
所得稅
暫時提前交15%的稅。經濟開發區企業數量在年初前未取得的，應當按時補繳相應的稅款。
政策依據:
國家稅務總局關于實施經濟開發區
所得稅
關于外商投資相關困難的新聞稿(國家稅務總局2017年第24號新聞稿)
改革十、地下黨管資金稅前扣除有國際標準
1.扣除國際標準:對于地下黨的管理經費，不超過職工年度管理工資總額1%的具體支出部分，可以在實際繳納企業所得稅前扣除。
2.適用范圍:國有企業(包括國有獨資企業、子公司和國有資本控股和比較控股的企業)、集體企業和非公有制企業。
3.允許稅前扣除的地下黨管資金必須是企業已經具體發生的部分。對于已經計提但沒有具體發生的地下黨管資金，不得在支付年度內稅前扣除。
4.地下方管理資金造成的進項稅額，不屬于不能抵扣范圍的，可以按時抵扣。
5.管理地下黨組織的經費必須用于企業群眾路線，使用范圍主要包括:開展黨中央的學習和高等教育，召開黨中央代表大會，開展“兩學一工”的學習和高等教育等。
政策依據:
稅務籌劃公司1。《中華人民共和國國務院、國家稅務總局國有企業黨委書記關于國有企業地下黨組織管理財務問題的通知》(集團同字[2017]第38號)
2.國家稅務總局司法部規劃公司局中央組織部關于非公有制企業地下黨組織管理經費困難的通知(集團同字〔2014〕42號)
