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節稅和偷稅的區別很大。會計的“節稅”跌跌撞撞!
[案例]
2016年某塑料企業企業企業所得稅避稅整體稅率較低。企業主管多次致電財務領導小組,要求會計人員盡量降低稅率。“其他企業都在節稅,你為什么不能節稅!這樣一來,公司的個稅、增值稅、企業個人所得稅就不會如期降了!”在經理輿論的壓力下,財務總監在2016年初再次提出了以下“節稅”方法。
(1)2016年,職工年終獎共計120萬元。為了讓勞動者少交所得稅,避免大額加班工資過低的情況,分兩次征收,兩次征稅,導致少繳稅。4萬元以上;
(2)2016年本年度保費收入400元,企業所得稅減免1萬元。為了讓企業少交個人所得稅,會計讓經理把家里普通飯菜的支出單據拿給公司核算,估計性取向支出60萬。公司,導致個人所得稅少于15萬元以上;
(3)2016年12月末,進項稅額不足。為了讓企業少交增值稅,經會計師認證,從機票開具的差旅費用增值稅專用發票中扣除增值稅3.4萬元,導致少交增值稅3.4萬元。
稅省留了下來,困難隨之而來!
金融事務
在稅務風險評估步驟中,行政機關查出企業上述問題,非法要求企業補繳稅款,并處以1倍罰款,并按日加收萬分之五的滯納金。
會計師非但不聰明,反而未能節稅。反而給企業造成了大量的財產損失,給他們的稅收倫理留下了替罪羊。
[政策明確規定]
(1)國家研究所
金融事務
《關于改變所得稅納稅人企業所得稅避稅計算難度的通知》(國稅發〔2005〕9號)明確規定,在一個納稅年度內,每一納稅年度,必須只使用一次稅款;
(二)《中華人民共和國企業所得稅法》第八條:企業發生的與收入有關的適當費用,包括生產成本、費用、稅金、傷亡和其他費用,可以在計算應納稅所得額時扣除。
國稅發〔2016〕36號附件1第二十七條明確規定:計稅項目為簡單計稅方式,免稅
增值稅
項目、集體福利或個人消費購買的運費、原材料修理和重置人工、公共服務、資產和資產,以及稅收娛樂娛樂消費者屬于個人消費的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。
[邊肖提醒]
(1)在迄今為止的稅收法規強制期內,企業必須依法經營管理,違法納稅,可以用政策節稅,避免犯傻;
(2)節稅和偷稅意味著一個臺階差。如果會計不了解稅收制度,私自創造“節稅”的新思路,更容易把企業推向可能的風口浪尖,甚至把一個成熟的企業推向滅亡的邊緣。