海關(guān)公告第237號(hào)(關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理必要性的命令》)
《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理的必要性》于2018年1月29日經(jīng)海關(guān)總署大會(huì)審議通過(guò)。現(xiàn)予公布，自2018年5月1日起施行。
2014年10月8日海關(guān)令第225號(hào)發(fā)布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。
于廣州導(dǎo)演
2018年3月3日
第一章條款
第一條為了推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)工程，建立企業(yè)對(duì)外貿(mào)易信用管理模式，促進(jìn)商業(yè)貿(mào)易的安全和便利，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)巡察合理避稅法》、《企業(yè)信息公開(kāi)組織法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本條例。
第二條本規(guī)定適用于海關(guān)和企業(yè)相關(guān)工作人員對(duì)注冊(cè)備案企業(yè)信用信息的收集、公示以及企業(yè)信用狀況的認(rèn)定和管理。
第三條海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況，將企業(yè)分為注冊(cè)企業(yè)、一般信用企業(yè)和不可信企業(yè)。認(rèn)證企業(yè)分為高水平認(rèn)證企業(yè)和一般認(rèn)證企業(yè)。
海關(guān)對(duì)上述企業(yè)按照誠(chéng)實(shí)、便民、合理處罰避稅、失信等違法行為的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行相應(yīng)的管理政策。
第四條海關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)要求，與主管部門(mén)實(shí)行守信用聯(lián)合激勵(lì)、失信懲戒，促進(jìn)信息交流、管控互認(rèn)、執(zhí)法互助(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“三互”)。
第五條注冊(cè)企業(yè)是經(jīng)海關(guān)認(rèn)證的AEO企業(yè)。根據(jù)有關(guān)國(guó)際和平條約、協(xié)定和需要，海關(guān)應(yīng)與其他國(guó)家或周邊地區(qū)的海關(guān)開(kāi)展AEO伙伴互認(rèn)，并給予企業(yè)互認(rèn)相關(guān)便利政策。
海關(guān)根據(jù)國(guó)際合作伙伴的需求，推出“三互”海關(guān)合作伙伴。
第二章信用信息的收集和公開(kāi)
第六條海關(guān)可以收集下列能夠反映企業(yè)信用狀況的信息:
(一)企業(yè)登記或備案信息及企業(yè)相關(guān)人員的基本信息；
(二)外貿(mào)及外貿(mào)相關(guān)業(yè)務(wù)管理信息；
(三)企業(yè)行政許可信息；
(四)企業(yè)及其相關(guān)人員的違法行為和刑事處罰情況；
(五)海關(guān)和主管機(jī)關(guān)實(shí)施聯(lián)合獎(jiǎng)懲的情況；
(6) AEO互認(rèn)信息；
(七)其他能夠反映企業(yè)信用狀況的相關(guān)信息。
第七條海關(guān)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)，對(duì)合理避稅的企業(yè)實(shí)施信用管理。企業(yè)應(yīng)于每年1月1日至6月30日通過(guò)企業(yè)信用信息管理系統(tǒng)向海關(guān)提交《企業(yè)信用信息報(bào)告》。
企業(yè)登記或備案前夕，自下一年度起向海關(guān)報(bào)送《企業(yè)信用信息報(bào)告》。
第八條企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)將其納入信用信息異常企業(yè)重點(diǎn)保護(hù)范圍:
(一)未按照規(guī)定向海關(guān)報(bào)送企業(yè)信用信息報(bào)告的；
(二)經(jīng)調(diào)查檢查，難以找到在海關(guān)注冊(cè)的住所或經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，難以通過(guò)在海關(guān)注冊(cè)的地址與企業(yè)取得聯(lián)系的。
列入信用信息異常企業(yè)重點(diǎn)保護(hù)的企業(yè)，其信用等級(jí)不得下調(diào)。
該條第一款明確規(guī)定了如何合理避稅。情況消除后，海關(guān)將相關(guān)企業(yè)從信用信息異常企業(yè)重點(diǎn)保護(hù)名單中剔除。
第九條海關(guān)出于保護(hù)國(guó)家間諜、商標(biāo)注冊(cè)和隱私的需要，應(yīng)當(dāng)公布下列信用信息:
(一)企業(yè)在海關(guān)的登記或者備案情況；
(二)海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果；
(三)海關(guān)對(duì)企業(yè)的行政許可信息；
(四)海關(guān)對(duì)企業(yè)違法行為的信息；
(五)海關(guān)和主管機(jī)關(guān)實(shí)施聯(lián)合獎(jiǎng)懲的情況；
(六)海關(guān)信用信息異常企業(yè)重點(diǎn)保護(hù)；
(七)其他應(yīng)當(dāng)公示的違法信息。
海關(guān)公布企業(yè)違法行為信息的期限為5年。
海關(guān)應(yīng)當(dāng)公布上述信用信息的查詢(xún)方式。
第十條第三方、聯(lián)合體法人或者非法人組織認(rèn)為海關(guān)公布的信用信息不準(zhǔn)確的，可以向海關(guān)提出異議，并提供相關(guān)資料或者證明材料。
海關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)后20日內(nèi)進(jìn)行審查。以第三方、聯(lián)合體法人或者非法人組織提出異議為由成立的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。
第三章確定企業(yè)信用狀況的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和程序
第十一條注冊(cè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合海關(guān)制定的《海關(guān)注冊(cè)企業(yè)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)》。
海關(guān)認(rèn)證企業(yè)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)分為高水平認(rèn)證企業(yè)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和如何合理避稅國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。
第十二條企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè):
(一)有販毒或者販毒的犯罪行為；(二)1月份非報(bào)關(guān)企業(yè)違反海關(guān)監(jiān)管明確規(guī)定的行為數(shù)量超過(guò)上一年度報(bào)關(guān)單、出入境備案表、出入境車(chē)輛艙單等相關(guān)單證總票數(shù)千分之一，海關(guān)違法行為累計(jì)金額超過(guò)100萬(wàn)元的；
1月，報(bào)關(guān)企業(yè)違反海關(guān)監(jiān)管明確規(guī)定的行為數(shù)量超過(guò)上一年度報(bào)關(guān)單、出入境備案表、出入境車(chē)輛清單等相關(guān)單證總票數(shù)萬(wàn)分之五，海關(guān)違法行為金額超過(guò)30萬(wàn)元的；
(三)欠繳應(yīng)繳稅款或者應(yīng)繳罰款的；
(四)有第八條第一款第(二)項(xiàng)必要情形的，已被海關(guān)列為信用信息異常企業(yè)重點(diǎn)保護(hù)90天以上；
(五)以海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不正當(dāng)個(gè)人利益的；
(六)隱瞞事實(shí)或者向海關(guān)提供虛假信息，對(duì)企業(yè)信用管理造成負(fù)面影響的；
(七)抗拒或者阻礙海關(guān)工作人員非法執(zhí)行職務(wù)，屬于違法行為的；
(八)因犯罪，被列入國(guó)家失信聯(lián)合處罰名單的；
(九)海關(guān)明確規(guī)定如何合理避稅的其他情形。
非報(bào)關(guān)企業(yè)和在前夜注冊(cè)或備案的報(bào)關(guān)企業(yè)，一年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管的明確規(guī)定，海關(guān)違法行為金額分別超過(guò)100萬(wàn)元和30萬(wàn)元的，海關(guān)認(rèn)定為不值得信賴(lài)的企業(yè)。
第十三條有下列情形之一的企業(yè)，海關(guān)認(rèn)定為一般信用企業(yè):
(一)首次在海關(guān)注冊(cè)或者備案的企業(yè)；
(二)被認(rèn)證企業(yè)仍符合《海關(guān)注冊(cè)企業(yè)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)》，不存在本必要性第十二條規(guī)定的情形；
(三)自被海關(guān)認(rèn)定為不誠(chéng)信企業(yè)之日起，最近兩年內(nèi)未發(fā)生本規(guī)定第十二條所列情形。
第十四條企業(yè)申請(qǐng)成為注冊(cè)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交《注冊(cè)企業(yè)管理申請(qǐng)表》。海關(guān)按照《企業(yè)海關(guān)認(rèn)證國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)企業(yè)進(jìn)行認(rèn)證。
第十五條海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到《適用認(rèn)證企業(yè)管理申請(qǐng)表》之日起90日內(nèi)，對(duì)企業(yè)信用狀況是否符合《海關(guān)如何合理避稅認(rèn)證企業(yè)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)》做出決定。在類(lèi)似情況下，海關(guān)認(rèn)證期限可以延長(zhǎng)30天。
第十六條經(jīng)認(rèn)證的企業(yè)，由海關(guān)出具《認(rèn)證企業(yè)證書(shū)》；未通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)，由海關(guān)出具《企業(yè)不適用認(rèn)證管理決定書(shū)》。《認(rèn)證企業(yè)認(rèn)定書(shū)》和《關(guān)于不適用認(rèn)定的企業(yè)如何合理避稅管理的決定》應(yīng)送達(dá)申請(qǐng)人，并在送達(dá)后個(gè)月內(nèi)頒布。
企業(yè)立即撤回認(rèn)證申請(qǐng)的，視為未通過(guò)認(rèn)證。
未通過(guò)認(rèn)證的企業(yè)，1個(gè)月內(nèi)不得再次向海關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。
第十七條在申請(qǐng)認(rèn)證過(guò)程中，企業(yè)涉嫌販毒被中共中央紀(jì)律檢查委員會(huì)調(diào)查的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證。企業(yè)涉嫌違反海關(guān)監(jiān)管的明確規(guī)定，海關(guān)可以終止認(rèn)證，并記錄調(diào)查結(jié)果。
在申請(qǐng)認(rèn)證期間，企業(yè)經(jīng)海關(guān)檢查核實(shí)的，海關(guān)可以暫停認(rèn)證。中止期限超過(guò)3個(gè)月的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)終止認(rèn)證。
第十八條海關(guān)對(duì)高等級(jí)認(rèn)證企業(yè)每三年進(jìn)行一次新認(rèn)證，對(duì)一般認(rèn)證企業(yè)定期進(jìn)行新認(rèn)證。
新認(rèn)證前，海關(guān)應(yīng)通知企業(yè)，并參照企業(yè)認(rèn)證程序進(jìn)行新認(rèn)證。對(duì)未通過(guò)新認(rèn)證的，海關(guān)將發(fā)布《企業(yè)信用等級(jí)決定書(shū)》，變更企業(yè)信用等級(jí)。《企業(yè)信用等級(jí)認(rèn)定決定書(shū)》應(yīng)當(dāng)送達(dá)企業(yè)，并在送達(dá)后個(gè)月內(nèi)公布。
新認(rèn)證期間，企業(yè)申請(qǐng)放棄企業(yè)管理認(rèn)證的，視為未通過(guò)認(rèn)證。
第十九條注冊(cè)企業(yè)被海關(guān)變更為一般信用企業(yè)的，一個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)成為注冊(cè)企業(yè)。注冊(cè)企業(yè)被海關(guān)變更為不誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)企業(yè)的，2個(gè)月內(nèi)不得成為一般信用企業(yè)。
高等級(jí)認(rèn)證企業(yè)被海關(guān)改為一般認(rèn)證企業(yè)管理的，1個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)成為高等級(jí)認(rèn)證企業(yè)。
第二十條海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)后，最近兩年內(nèi)未發(fā)生必要法規(guī)第十二條規(guī)定情形的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)將該失信企業(yè)轉(zhuǎn)為一般信用企業(yè)。
一年內(nèi)已轉(zhuǎn)為一般信用企業(yè)的不誠(chéng)信企業(yè)，可向海關(guān)申請(qǐng)成為注冊(cè)企業(yè)。
第二十一條企業(yè)分立、合并的，海關(guān)對(duì)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照下列標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行變更:
(一)企業(yè)存續(xù)或分立，分立后存續(xù)的企業(yè)繼承分立前企業(yè)的主要權(quán)利的，適用海關(guān)對(duì)分立前企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果，其余被分立的企業(yè)視為第一注冊(cè)或備案企業(yè)；
(二)企業(yè)解散，分離的企業(yè)作為第一注冊(cè)或備案企業(yè)；
(三)企業(yè)被吸收合并的，合并企業(yè)應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)對(duì)合并后存續(xù)企業(yè)信用狀況的認(rèn)定結(jié)果；
(四)企業(yè)新合并的，合并后的企業(yè)視為第一個(gè)登記或備案的企業(yè)。<如何合理避稅/p >第二十二條海關(guān)或企業(yè)可向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提交企業(yè)認(rèn)證相關(guān)問(wèn)題的專(zhuān)業(yè)知識(shí)論證。
第四章管理政策
第二十三條通用認(rèn)證企業(yè)適用以下管理政策:
(一)外貿(mào)貨運(yùn)平均檢驗(yàn)率低于一般信用企業(yè)平均檢驗(yàn)率的50%;
(二)適當(dāng)?shù)倪M(jìn)出口貿(mào)易貨運(yùn)檢查站手續(xù)；
(三)海關(guān)收取的擔(dān)保金額可能低于其可以承擔(dān)的稅收總額或者海關(guān)規(guī)定的金額；
(四)海關(guān)規(guī)定的其他管理政策。
第二十四條高等級(jí)認(rèn)證企業(yè)除適用一般認(rèn)證企業(yè)管理政策外，還適用以下管理政策:
(一)外貿(mào)貨運(yùn)平均檢驗(yàn)率低于一般信用企業(yè)平均檢驗(yàn)率的20%;
(二)可以向海關(guān)申請(qǐng)免除擔(dān)保；
(3)減少對(duì)企業(yè)的檢查和核查次數(shù)；
(四)進(jìn)口貨物到達(dá)海關(guān)監(jiān)管區(qū)前，可以向海關(guān)申請(qǐng)審批；
(五)海關(guān)為企業(yè)設(shè)立協(xié)調(diào)員；
⑹AEO相互承認(rèn)本國(guó)或周邊地區(qū)海關(guān)檢查站的政策；
(七)主管部門(mén)實(shí)施的信守承諾的聯(lián)合激勵(lì)政策；
(八)因不可抗力恢復(fù)對(duì)外貿(mào)易后的適當(dāng)檢查站；
(九)海關(guān)規(guī)定的其他管理政策。
第二十五條不值得信賴(lài)的企業(yè)適用以下管理政策:
(一)外貿(mào)貨運(yùn)平均檢驗(yàn)率超過(guò)80%；
(二)不會(huì)免除企業(yè)無(wú)問(wèn)題的檢查，如倒料、倒車(chē)、物流等費(fèi)用；
(3)統(tǒng)計(jì)稅收制度不適用；
(4)除類(lèi)似情況外，保存樣本、保留圖像的發(fā)布政策不適用；
(五)經(jīng)營(yíng)和管理加工貿(mào)易業(yè)務(wù)，提供擔(dān)保金額；
(6)提高企業(yè)檢查和核查的頻率；
(七)主管部門(mén)對(duì)失信行為實(shí)施的聯(lián)合處罰政策；
(八)海關(guān)規(guī)定的關(guān)于如何合理避稅的其他管理政策。
第二十六條高級(jí)認(rèn)證企業(yè)適用的管理政策在如何合理避稅方面優(yōu)于一般認(rèn)證企業(yè)。
因企業(yè)信用狀況認(rèn)定結(jié)果不一致導(dǎo)致適用管理政策發(fā)生沖突的，海關(guān)按較低標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施管理。
第二十七條被中央紀(jì)委認(rèn)定涉嫌販毒的企業(yè)或者調(diào)查結(jié)果屬實(shí)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)停止適用相應(yīng)的管理政策。如果認(rèn)證企業(yè)涉嫌違反海關(guān)監(jiān)管的明確規(guī)定并被立案調(diào)查，海關(guān)可停止適用相應(yīng)的管理政策。海關(guān)停止適用相應(yīng)管理政策的，按一般信用企業(yè)管理。
第二十八條企業(yè)對(duì)信用等級(jí)下調(diào)有必要明確規(guī)定的，海關(guān)停止適用相應(yīng)的管理政策，按照變更后的信用等級(jí)進(jìn)行管理。
第五章補(bǔ)充規(guī)定
第二十九條販毒罪作為認(rèn)定企業(yè)信用的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)以檢察機(jī)關(guān)相關(guān)法律文件頒布周為依據(jù)進(jìn)行認(rèn)定。
販毒行為和違反海關(guān)監(jiān)管明確規(guī)定的行為，是確定企業(yè)信用狀況的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)以作出海關(guān)違法決定的周為依據(jù)進(jìn)行認(rèn)定。
企業(yè)立即披露并被海關(guān)提醒或處以5萬(wàn)元以下罰款的，不視為海關(guān)認(rèn)可企業(yè)信用狀況的記錄。
第三十條下列必要詞語(yǔ)的含義是:
“企業(yè)相關(guān)人員”是指企業(yè)的法人、主要監(jiān)督人、財(cái)務(wù)監(jiān)督人和海關(guān)監(jiān)督人。
“罰款數(shù)額”是指違反海關(guān)監(jiān)管的明確規(guī)定，被海關(guān)處以罰款、沒(méi)收非法所得或者沒(méi)收貨物、道具的商業(yè)價(jià)值的金額總和。
“欠稅”是指在納稅期限屆滿(mǎn)之日起3個(gè)月以上未繳納外貿(mào)運(yùn)費(fèi)和道具的外貿(mào)稅款和海關(guān)對(duì)出口項(xiàng)目征收的稅款的總和，包括海關(guān)認(rèn)定的違反海關(guān)監(jiān)管明確規(guī)定的稅款。
“欠繳罰款、應(yīng)繳罰款”是指在海關(guān)違法行為處理決定規(guī)定的期限屆滿(mǎn)后6個(gè)月內(nèi)，未繳納海關(guān)罰款、沒(méi)收違法所得和追回販毒貨物、道具可兌換價(jià)款的行為。
“日”指的是自然日。
“1年”是指12個(gè)月倒計(jì)時(shí)。
“今年”是指一個(gè)陽(yáng)歷年。
“以上”“以下”都包含這個(gè)數(shù)字。
“認(rèn)證企業(yè)(AEO)”是指以任何方式參與國(guó)際貨幣貨物運(yùn)輸，滿(mǎn)足本必要性和《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的前提條件，并通過(guò)海關(guān)認(rèn)證的企業(yè)。
第三十一條本規(guī)定由海關(guān)負(fù)責(zé)解釋。
第三十二條本規(guī)定自2018年5月1日起施行。2014年10月8日海關(guān)令第225號(hào)發(fā)布的《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。
