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近年來,專業人士和常委的選拔都在做
“減稅”是個好主意。總的來說,公眾關注稅收負擔的痛苦是一件喜事。但在這種特殊效果下,流轉稅“減稅”的聲音就弱多了。
確保所有企業的稅收負擔只降不增,是中央政府去年在《工作報告》中作出的承諾。但是在我看來,要開始全面的減稅之旅,與其從一個稅種入手,不如改用流轉稅。
到目前為止,對流轉稅平靜的化學反應,只是源于人們對中國稅收的“兩種幻想”。
其中一個幻想是,降低個人所得稅是一種簡單的減稅方式。
在很多人的心目中,中國有13億人口。降低所得稅會增加每個人的產值。這個說法很明確。但考慮到減稅群體,個稅影響面并不廣,操作起來也比較簡單。
到目前為止,在農村居民的周圍地區,許多人仍然沒有達到國際支付標準。所以無論是提高個稅起征點,還是可以降低房貸稅、高等教育稅、撫養父母稅的新制度,和更多人的相關性都不大。在新城區,收稅點從3500元漲到5000元,少繳費用金額低;而家庭綜合支出的納稅方式因為不能考慮,有太多不可操作的環境因素。
第二個錯覺是客戶的稅負不重。
現在,在過去的十年里,中國經濟發展迅速,人民的貧困程度日益增加。此外,前幾年的稅制改革和增值稅的取消給了很多人一種新的錯覺:我們客戶的稅收負擔日益減輕。
因為我們的社會缺乏對稅收科學知識的全面了解,我不妨在這里說明一下。到目前為止,中國有五大稅制,包括流轉稅、個人所得稅和財產稅。其中,中國的稅收來自
這樣的流轉稅占70%以上。與所得稅相比,流轉稅是一種間接稅,來源于貨幣,隨著貨幣的增加而增加,這也意味著稅收負擔可以以貨幣形式轉嫁。
在加拿大等發展中國家,主要是要收稅,產品中包含的稅很少;雖然周邊部分地區收取增值稅,但稅收不高,西歐平均10%,韓國4%;在中國,增值稅要高得多,分為17%和13%。
增值稅是流轉稅,會落到賣家脖子上。稅負不低,產品價格上漲。我們產品的競爭力會受到影響。結果一群有錢人出國吃喝。而那些不得不去找國外消費者的人,只能默默承受他們所想的一切。這些人就是中國廣大的中低收入人群。
比較兩種稅制,筆者認為對更多的人,尤其是低收入群體來說,避稅、減少小公司流動比減少個人稅收更實際、更有利。當然,流轉稅在中國是一個很大的增值稅,降低后負面影響會小一些。為了掩埋這種低洼,我們應該試圖從平衡的角度增加財產稅,如
還有資源稅。
在進行改革,進入深水區的時候,希望看到決策“還是摸著石頭過河”,敢于表現出很大的沖勁,傾聽中小企業和一個人的心路歷程。而這個小公司如何避稅,正好可以收斂在流轉稅上。