(一)退役士兵創業和就業。
1.自謀職業的退役士兵從事個體經營的，3個月內，按每戶每年8000元的限額，依次扣除應繳納的增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加、大部分高等教育費附加和所得稅。國際限量標準最低可以提高20%。各省、市、自治州、省轄市天津市人民政府可根據省道、臺的具體情況，在此幅度內確定國際限額標準，并報司法部、商務部備案。
本年度應納稅額低于上述扣除限額的，限制繳納具體稅款；低于上述扣除限額的，以上述扣除限額為限。納稅具體經營期限嚴重不足一年的，減免稅限額在具體月末折算。換算公式為:減免稅限額=本年減免稅限額÷12×具體管理月。
1月享受稅收和外商投資待遇時，納稅人憑《中國人民解放軍退出現役強制服役證明》或《中國人民解放軍軍官退出現役證明》及稅務機關要求的有關材料向主管稅務機關備案。
2.商業貿易企業、服務型企業、勞動就業公共服務企業和街道社區加工企業中具有原材料物理屬性的零售行業單一。新增崗位中，自謀職業的退役士兵在與他們簽訂一年以上勞動合同前夕新招收，非法繳納社會保險費的，按照3月份職工總數的限額，依次扣除增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加、大部分高等教育費附加和企業個人所得稅優惠。國際限額標準為4000元，最低浮動幅度為50%。各省、市、自治州、省轄市天津市人民政府可根據省道、臺的具體情況，在此幅度內確定國際限額標準，并報司法部、商務部備案。
本條所稱服務型企業，是指在“資產租賃公共服務”、“餐飲特殊公共服務”(不含鐵路運輸全權限和海關報關全權限公共服務)和“差公共服務”(不含文化體育公共服務)范圍內從事經營和娛樂活動并符合以下條件的企業
民辦非企業單位登記管理組織法
》(
國務院令第251號
)注冊的民辦非企業單位。
根據職工總數和企業簽訂的勞動合同，每周核定企業減免稅總值，在核定的減免稅總值內，按月依次扣除增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加和大部分高等教育費附加。增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加和大部分高等教育費附加因避稅應繳納的稅額低于核定的減免稅總額的，應當限定具體的增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加和大部分高等教育費附加；具體應繳納的增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加和大部分高等教育費附加低于核定的減免稅總額的，合理避稅以核定的減免稅總額為限。
本年度末，合理避稅的增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加和大部分高等教育費附加，如果低于核定的減免稅總額，企業將在企業個人所得稅匯算清繳時扣除企業個人所得稅。前夕扣款嚴重不足，今年扣款后仍結轉。
比例為:企業每年減免稅總值= ∑每名企業管理工作結束自謀職業的退役士兵÷12×國際定額標準。
企業從招收自謀職業退役士兵的次月起享受外商投資稅收優惠，并在享受外商投資稅收優惠的次月合理避稅，持下列材料向主管稅務機關備案:
(一)新招收的自謀職業退役士兵的《中國人民解放軍義務服役退役證》或者《中國人民解放軍軍官退役證》。
(2)企業與新招收的自謀職業退役士兵簽訂的勞動合同(存檔)，企業為合理避稅職工繳納的社會保險費。
(3)企業管理個體戶退役士兵年度工作日期。
(四)主管稅務機關要求的其他相關材料。
3.上述自謀職業退役士兵是指按照《退役士兵安置法》(國務院、軍委令第608號)的明確規定退出現役，以自謀職業方式安置的退役士兵。
4.上述稅收外商投資的實施期限為2016年5月1日至2016年12月31日。納稅義務人在2016年12月31日未享受3年合理避稅的，可以繼續享受，直至3年期滿。
根據
司法部、商務部、國務院關于修改和完善扶持自謀職業退役士兵創業就業相關稅收制度的通知
”(國稅發〔2014〕42號《合理避稅》)明確規定，外商投資增值稅應納稅，自2016年5月1日起，外商投資增值稅按上述明確規定享受。2016年12月31日未享受3年的，可繼續享受，直至3年期滿。
《
司法部、商務部關于將貨物運輸和郵政行業納入增值稅改革體系改革的通知
》(
國稅發〔2013〕106號
)附件3第一條第(十二)項在本市就業的退役士兵免征增值稅的政策自2014年7月1日起暫停執行。2014年6月30日，未享受3年的，可繼續享受，直至3年期滿。
(二)民族創業和就業重點項目。
1.持有2015年1月27日年末取得的《就業創業證》(注明“自主創業稅收制度”或“大學畢業當年內自主創業稅收制度”)或《就業失業問題》(注明“自主創業稅收制度”或附有“高等院校學生自主創業證明”)的工作人員從事自主創業的，具體扣減將在3月份按照每戶每年8000元的限額進行。最低限額國際標準可上浮20%，各省、市、自治州、省轄市天津市人民政府可根據省道、臺的具體情況，在此幅度內確定明確的限額國際標準，并報司法部、商務部備案。
本年度應納稅額低于上述扣除限額的，限制繳納具體稅款；低于上述扣除限額的，以上述扣除限額為限。
上述工作人員是指:
(1)在專業知識、社會福利機構、公共就業、公共服務、政府機構登記半年以上的失業職工。
(2)零就業的中產階級工人年齡的登記失業工人和享受城鎮居民低于貧困保障的中產階級工人。
(3)大學畢業后本年度高等院校學生。高等學校學生是指普通中學、兒童中學畢業，以較高學歷實施高等教育的學生；今年大學畢業是指大學畢業的自然年份，即1月1日至12月31日。
2.具有原材料物理屬性的零售行業，對于商貿企業、服務企業、勞動就業公共服務企業、街道社區中的加工企業來說是單一的。在新增崗位中，前夕，如果新招聘的失業人員在專業知識社會福利機構、公共就業和公共服務政府機構登記半年以上，并持有2015年1月27日(注明“企業吸收稅制度”)年末取得的《就業創業證》或《就業失業證》，與他們簽訂一年以上勞動合同，并非法繳納社會保險費，3月， 根據具體職工總數，增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加，大部分依次扣除。 國際限額標準為4000元，最低浮動幅度為30%。各省、市、自治州、省轄市天津市人民政府可根據省道、臺的具體情況，在此幅度內確定國際限額標準，并報司法部、商務部備案。
為合理避稅，按照上述國際標準計算的稅款抵扣，應從企業前夜應繳納的增值稅、城市維護建設工程稅、教育費附加、大部分高等教育費附加和企業個人所得稅中扣除。前夜扣款嚴重不足的，不得結轉下年使用。
本條所稱服務型企業，是指在“資產租賃公共服務”、“餐飲特殊公共服務”(不含鐵路運輸全權限和海關報關全權限公共服務)和“差公共服務”(不含文化體育公共服務)范圍內從事經營和娛樂活動并符合以下條件的企業
民辦非企業單位登記管理組織法
》(
國務院令第251號
)注冊的民辦非企業單位。
3.享受上述外商投資待遇的員工按以下明確規定申請《就業創業證》:
(一)根據《就業公共服務與就業管理明確規定》(勞動和社會保障部令第28號)第六十三條規定，在法定勞動年齡內具有戰斗力和就業要求，處于失業穩定狀態的城市常住勞動者，應當在公共就業公共服務政府機構進行失業登記，申領《就業創業證》。其中，農村居民流動人口和其他非本地戶口人員穩定就業滿六個月的，失業人員可以在常住戶口登記。
(2)零就業中產由居委會認證，城市低收入中產由低收入公共服務政府機構認證，進行失業登記，辦理《就業創業證》。
(3)大學畢業當年，高校學生憑會員卡按時向公共就業和公共服務政府機構申領《就業創業證》，或按時到所在高校就業指導中心申領《就業創業證》；大學畢業后，需要按時向公共就業和公共服務政府機構申領《就業創業證》。
(四)上述從業人員申請相關匯票后，就業創業場所的專業知識和社會福利機構應當核實從業人員范圍內失業人員的穩定狀態和政策狀況，并在《就業創業證》上注明“自主創業稅制”、“畢業后本年度自主創業稅制”或“企業吸收稅制”，同時滿足自主創業和企業吸收稅制的前提；主管稅務機關在《就業創業證》上蓋章，表示減免稅屬于周。
4.上述稅收外商投資的實施期限為2016年5月1日至2016年12月31日。2016年12月31日未享受3年的，可繼續享受至3年期滿。
根據《司法部、商務部專業知識國務委員關于繼續實施支持和促進重點項目民族創業就業稅收制度的通知(
國稅發〔2014〕39號
)明確規定外商投資增值稅應納稅，自2016年5月1日起，外商投資增值稅按上述明確規定享受。2016年12月31日未享受3年的，可以繼續享受合理避稅，直至3年期滿。
司法部、商務部關于將貨物運輸和郵政行業納入增值稅改革體系改革的通知(
國稅發〔2013〕106號
)附件3第1 (XIII)條失業工人的就業
增值稅
外商投資自2014年1月1日起暫停。2013年12月31日，未享受3年的，可繼續享受，直至3年期滿。
