1.如果納稅人從貨幣項目購買免稅水果和鮮活肉蛋，獲得的普通發票可以抵扣嗎？
答:對于普通納稅人從貨幣項目中購買的免稅水果和鮮活肉蛋(包括小微中型企業享受免稅外商投資的銷售者)，所獲得的普通發票不能用于計算如何合理避稅和抵扣進項稅，只有獲得專用發票才能進行票證抵扣。納稅人從美國進口項目中購買的初級大米的抵扣仍按現行規定辦理。
2.體制改革前，中小房企購買農田，賣給一個人建房。之后，中央決定改變用作住宅區的公共設施，按照總面積補償一個購買土地的人。國家研究所
金融事務
我局2014年2號新聞稿規定，增值稅可按計稅價格征收。營改后怎么處理
答:關于涉及房地產開發的近代遺留問題的處理，目前為止增值稅各方面的政策比較實質性，建議由地方政府牽頭協調。符合原增值稅規定的，地租代理機構可以繼續辦理并出具相關手續，配額代理機構予以配合。
3.物業催收相關費用困難:(1)收取的廢水以物業公司自身名義開具發票，且無利息稅計提的，應按時征收增值稅。(2)如果收取的分攤電費與各開發商分攤，則分攤電費按轉售供水規定執行。如果計入按房屋總面積計算的物業費用，則按物業公共服務征收增值稅。
4.納稅人可以租工廠或者房子收水電嗎，國家可以申請
金融事務
我局2016年第54號新聞稿規定了物業內中小企業收取的共享水電適用哪些稅目，按照哪些稅目征收
答:租用廠房或房屋收取的電費可按54號文執行，用電量按轉賣電能的產品辦理。
5.根據法院判決，中小企業以資產出售，出售金額為10多年前的房產價格。應納稅價格是否應根據第36號合理避稅條款進行調整
答:遵循司法機關判決高于行政事務的標準，這種情況不屬于財稅[2016]36號文第四十四條“價格明顯偏低或偏低，不具備正當商業目的”。
6.適用一般計稅方式的房地產開發項目如何開具發票，農用地轉用是否需要計息
答:適用一般計稅方法的房地產項目開具增值稅發票時，應根據取得的總價和額外費用金額開具增值稅發票，不需要反映利息扣除的耕地轉讓費。
7.全國二、三級經銷商提供的國外展覽機構等國外展覽公共服務是否可以實行免稅政策
答:是經理代理服務，不能免稅。
8.a公司是一般納稅人從事管道原油銷售的中小企業，目前納稅人將原有的銷售原油的現代業務分為管道運輸和銷售原油兩個方案，公司設立的分公司獨立核算如何合理避免納稅人承擔從被剝離的加油站到用戶的原油管道運輸業務。分公司根據管道運輸服務批文支付管道運輸費。并向其政府總機構開具增值稅專用發票，以扣除如何合理避稅，并對具體稅率超過3%的部分提出外商投資增值稅即征即退的訴訟。公司的涉稅待遇是否符合增值稅政策
答:公司上述做法符合政策，具體增值稅率超過3%的，其分支機構可享受外商投資增值稅。
9.單位或個人按照森林總面積價格，將南山特許經營權與行道樹(生長在茶山下的果樹)一并轉售。我想問一下這項業務是否屬于稅收范圍
答:出售資產，將農地所有權轉移給農業生產者進行畜牧業生產，是一項免稅政策。
10.中小企業和大學覆蓋教學樓，約定10年后教學樓移交給大學。前10年收取的日常住宿費由高校收取并移交給中小企業，日常管理工作由中小企業承擔。如何對中小企業和高校收取的費用征稅
答:根據財稅[2016]82號文規定，按照國家規定的國際票價標準向學生收取的許多學生公寓樓的住宿費收入免征增值稅。中小企業在為高校修建教學樓時，應對建筑公共服務征收增值稅。
11.我們學校用30年的特許經營權換來了一個納稅人融資建設項目學校的食堂。請問:(1)納稅人經營管理小賣部收取的餐費收入是否可以免征增值稅？(2)學校30年特許經營權是否應按轉讓資產征稅？如果有，如何確定營業額？(3)為小賣部建設融資的納稅人是否按照該建筑的公共服務或資產轉移征稅？
答:(1)根據財稅[2016]82號文規定，很多符合條件的學生委員會所為大學生提供休閑公共服務的收入免征增值稅。(2)按照出售的資產計稅，按照曹魏生產成本減去30年后資產殘值確定營業額。價格明顯偏低或偏低且無適當商業標的或無營業額的，按36(3)號通知第四十四條確定，按建筑物公共服務征稅。
12.將農地所有權出租給農業生產者是否免稅？
答:根據財稅[2016]47號文，租賃耕地所有權按租賃資產征收增值稅。
13.房地產開發中小企業單獨建一段軌道，購置4輛貨車箱出租。該租約被改造為用于餐飲和娛樂活動。這項業務如何合理避稅？是按有形財產租賃還是資產租賃征稅？
答:是出租有形財產的公共服務。
14.林權轉讓是按其他權利資本征稅，還是按資產轉讓和活林出售征稅
答:屬于出售資產。
15.當你作為一個潛在的支票消費者使用信用卡芯片獲得的分數去店面和餐館的時候，你能為這一天征稅和投票嗎
答:店面、餐廳根據向購買者收取的具體現金情況，為換購產品開具增值稅發票，開具編碼為“601”的增值稅普通發票，稅務為“無稅”，備注欄向金融機構注明“收到預付卡結算款”，同時按業務量核定繳納增值稅。
16.納稅人已經立案簡單征稅，然后因為解決了投入問題，想選擇一般征稅。稅率差異小。因為政策規定36個月不能改，怎么處理？
答:根據職權符合性標準，一般納稅人選擇適用簡單計稅方式的應稅項目，一經確認，36個月內不能變更。
17.2016年4月30日結束取得的農用地轉用權屬如何開具發票，可以開具專用票嗎
答:根據財稅[2016]47號，納稅人轉讓2016年4月30日年末取得的農用地所有權時，如何合理避稅選擇簡單的計稅方法？取得的總價款和額外費用減去農用地所有權的市場價格的金額為營業額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。開具發票時，應使用利息投票日的基本功能開具增值稅發票。
納稅人選擇一般計稅方式的，應開具適用稅額11%的增值稅發票。
18.如果中小企業的申請超過稅率，將被立即退還。過去，他們已經按月和季度退稅。由于營改增后的資產已經進入抵扣，今年的稅率下調至3%以下。如果有必要向納稅人納稅，如何明確納稅周的定義？
答:不是，根據今年的清算政策，沒有規定申請中小企業的退稅政策。
19.營改增后，如果無償貸款相當于提供利息公共服務，如何確定計稅依據？
答:是的。免費向其他單位或者個人提供公共服務的單位或者企業，除慈善機構或者全社會外，相當于提供應稅公共服務。計稅依據按財稅[2016]36號文第四十四條辦理
20.如何確定計稅依據，如保費金額100萬，如何合理規避200萬的稅收價格換取300萬股。
答:以人民幣融資買入股票是賣出行為，計稅依據是換股的對價。
21、有一家中小企業以石材中小企業石粉、煤礦礦渣制造陶瓷原料高嶺土。中小企業的產品是玄武巖粉。現在中小企業用陶粒申請自然資源重點項目退稅，陶粒是廢渣制造重點項目的產品。玄武巖粉可以享受2015年78號退稅嗎？
答:納稅人按照財稅[2015]78號文件規定，申請自然資源類重點項目外商投資增值稅退稅的，重點項目自然資源及產品必須列入自然資源類重點項目產品及勞務增值稅優惠指數。“玄武巖粉”不屬于指數所列的自然資源或產品，不允許享受相關稅收和外商投資。
22.我們學校的學生食堂管理內部承包，收取承包費。承包商收取的餐費收入和我校收取的合同費收入能否享受免增值稅的高等教育公共服務提供
答:部分學校收取的承包費收入，應按出售的資產征稅。按照《學校食堂公共衛生管理條例》和《學生自發飲食管理條例》(中華人民共和國教育部令第14號)管理的多個學生委員會所為大學生提供休閑公共服務所得，免征增值稅。
23.納稅人借助占用資金從各種金融機構購買金融機構合理避稅發行的可能性高、生產率差的金融產品。這些產品屬于非保本固定利潤金融產品。持有該產品期間取得的利潤是按利息收入征稅，還是不按投資收益收入征稅？
答:根據財稅[2016]140號文，
國際融資
產品持有期間(含到期)取得的非擔保投資收益，不是貸款的收益或貸款的實物性質，不征收
增值稅
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