是否適用于銷售各種不同的預付卡和智能卡獲取預付資金(國家所
金融事務
局方新聞稿第53號，2016)？
都適用于國家研究所
金融事務
局方新聞稿2016年第53號。
根據《小企業如何合理避稅》(國家稅務總局2016年第53號新聞稿)，明確規定銷售預付卡不得開具增值稅專用發票。中小企業如何通過購買預付卡和智能卡來抵扣進項稅？
進項稅不能抵扣。
倒賣預付卡、智能卡如何繳納增值稅并開具發票？
倒賣預付卡、智能卡相當于交付支票，不繳納增值稅，不開具增值稅發票。
利息、結算費用、費率、租金等收入應征收哪些增值稅項目？由售卡人取得，用于發卡或售卡，同時辦理相關資金的支付和結算？
利息、結算費用等。根據必要的費用收費
國際融資
服務稅。
(國家稅務總局2016年第54號新聞稿)物業服務收取的供水電費是否明確適用于其他企業收取的供水電費？
提供物業服務的所有稅費均可適用，不限于公司財產。
物業服務收取的廢水費可以計入供水電費。根據國家稅務總局2016年第54號新聞稿明確規定，利息稅和簡單征收適用？
征收的廢水費符合“全面實施體制改革”第三十七條規定，不屬于額外成本現金的，不作為增值稅的計稅依據。
物業服務收取的水電費可以開具增值稅專用發票嗎？扣除已付的供水電費后的金額為0該如何開具發票？
增值稅專用發票按向服務對象收取的供水、電費金額開具，稅率為3%。與扣除已交的供水電費后的金額0無關。
普遍征稅是普遍征稅的必要條件。為施工現場購買的商業保險可以扣除嗎？
根據《司法部、國家稅務總局關于全面推進增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國稅發〔2016〕36號)，商業保險涉及中小企業具體制造經營管理的，不屬于集體福利實物性質的，可以抵扣進項稅。
2016年5月1日前開具的增值稅發票需要沖正并重新開具。如果愿意繳納增值稅，可以開具增值稅專用發票嗎？
原開具增值稅發票的火熱重開并未改變賣方的付款責任周，仍屬于增值稅征收范圍。只能按時開具普通增值稅發票，不能開具增值稅專用發票。
我們的員工出差到航空公司空公司購買旅行社時，旅行社收取的退票手續費。航空公司空公司只提供了自己的機票退款單，但拒絕提供發票。是否符合要求？
根據《司法部國家稅務總局關于全面推進增值稅改革體制改革的通知》(國稅發〔2016〕36號)第四十五條，明確規定了責任繳納周，因為旅行社是和諧航空公司空。如果公司需要購買，退款發生時，由于運輸服務合同沒有具體履行，沒有發生應稅行為，退款由航空公司空收到。您可以使用杭空公司自制的退票費用的票價單作為報名表。
我公司承包的自然景觀工程施工外包給國外中小企業。代扣代繳的外包費用可以簡單收取嗎？
根據《司法部、國家稅務總局關于全面推進增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國稅發〔2016〕36號)，扣繳義務人需要按照適用稅種計算應扣繳的稅款，簡單征收不適用。
2016年5月前的老紡織項目已經基本完成落戶。今天發現項目建設存在問題，需要返工。返工部分不反映在建筑合同中。返工部分可以簡單征收嗎？
根據《司法部、國家稅務總局關于全面推進增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國稅發〔2016〕36號)，一般納稅為舊工程項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易納稅方式。
一般納稅將為2016年5月1日后的舊工程項目提供維修服務。可以選擇簡單的納稅方式嗎？
根據《司法部、國家稅務總局關于全面推進增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國稅發〔2016〕36號)的明確規定，一般稅收是對包括舊工程項目提供的修繕服務在內的建筑勞務征收的，可以實行簡單稅收。
公司提供的鐵路線維護費和稅費是多少？
《人民幣的分類和字符》(MB/T14885-1994)中鐵路線路的前兩個字符是“03”，屬于建筑物。根據《司法部、國家稅務總局關于全面推進增值稅改征增值稅制度改革的通知》(國稅發〔2016〕36號)，修繕、加固、維護和改善建筑物、構筑物，使其恢復原有效用或延長使用期限，屬于修繕服務。因此，本公司提供的鐵路線路維護適用稅為11%。
五一之后發生了什么
投資
對于性售后服務和回租服務，承租方是否應該出具轉賣資金的發票？
根據《司法部、國家稅務總局關于全面推進增值稅改革體制改革的通知》(財稅〔2016〕36號)的明確規定，現予以規定
投資
售后服務和回租服務，取得的總價和額外費用(不含利息)，扣除內部支付的貸款(包括外匯儲備貸款、港幣貸款)和發行票據貸款后的金額作為營業額。因此，利息部分不屬于出租人抵扣利息的項目，承租人仍開具發票作為出租人有權抵扣利息的有效票據。
增值稅
租用集裝箱住宿一般要交多少稅？
出租集裝箱供食宿，本質上是一種提供集裝箱所有權并收取費用的經營管理娛樂活動，屬于經營管理租賃服務。此外，根據《人民幣的分類和特征》(MB/T14885-1994)，集裝箱是運輸電子設備。所以租用集裝箱住宿屬于有形財產租賃，稅費17%。
我們公司承辦體育比賽是哪種應稅行為？
答:根據《司法部、國家稅務總局關于全面推進增值稅改革的決定》，
增值稅
《體制改革通知》(財稅〔2016〕36號)明確規定，體育服務是指組織體育賽事、體育表演、體育娛樂活動，提供體育訓練、體育監督和體育管理。所以舉辦體育比賽屬于提供文化體育服務。小企業如何合理避稅
我們公司租了私房，收了定金。但由于承租方違約，不履行租賃合同，押金被沒收。罰沒押金要不要增值稅？
根據司法部和國家稅務總局關于全面推廣
增值稅
《關于增值稅制度改革的通知》(國稅發〔2016〕36號)明確規定，營業額是指所有小企業如何合理避稅和從應稅活動中取得的成本外費用。由于租賃合同未具體履行，貴公司收取的違約費用不屬于應稅行為取得的價款和額外費用，屬于開業外收入，不征收增值稅。
我們公司把場地租給金融機構放置POS機。可以應用簡單的計稅嗎？
場地租給金融機構放置POS機，屬于資產管理租賃。一般2016年4月30日年末收購的資產是帶稅租賃的，可以適用簡單的計稅方法。如果場地是2016年4月30日年末收購的資產，可以選擇簡單的計稅方式。
物業公司給我單位大樓開了物業費發票。由于我單位將部分中小企業合理避稅的物業轉租給其他單位，物業費承租人支付的開發商費用由公司代收后全額支付。現在承租人讓我給公司開發票。我單位可以為開發商的項目給承租人開具發票嗎
根據司法部和國家稅務總局關于全面推廣
增值稅
《關于增值稅制度改革的通知》(國稅發〔2016〕36號)明確規定，將部分房地產轉租給其他單位并向出租單位收取物業費的行為屬于轉售開發商服務，可以開具增值稅發票。
在全國范圍內，公司通過外國客戶為外國玩家提供將收集到的游戲卡消費轉換成游戲幣的服務。請問這項業務應該征收哪個稅目的增值稅，是否可以享受增值稅免稅？
根據《司法部、國家稅務總局關于全面推進增值稅改革體制改革的通知》(國稅發〔2016〕36號)小企業如何合理避稅數，可分為以下兩種情況進行判斷:
(1)對于中小企業擁有的游戲，讓玩家刷卡兌換游戲貨幣的行為屬于中小企業讓玩家出售網絡游戲虛擬商品的行為，按出售的資產征收增值稅。如果屬于幾乎國外的消費者，可以享受增值稅免稅；
(2)非自有網絡游戲提供的互聯網運營服務，按信息系統服務征收增值稅。國外消費者在幾乎小企業如何合理避稅可以享受零稅率。
我們公司控制主干道的建設。稅收收入是多少？
是其他現代服務稅的6%。
把一首音樂創作的歌曲賣給中小企業屬于什么應稅項目？
一首歌的音樂創作屬于出售資產。
幫中小企業寫段子屬于什么應稅項目？
屬于提供文化創意服務？設計服務。
停尸房停放遺體收取的費用屬于什么應稅項目？
服務差嗎？村民日常服務，其中符合要求的殯葬服務，小企業如何合理避稅，免征增值稅。
對于一般稅收和簡單稅收所需的現有建筑項目，是否按照不同的預征稅率或征收率預繳稅款，在納稅申報時分別抵扣？用一般計稅法預繳的稅款能否用來抵扣簡單計稅法應繳的稅款
預繳稅金帶入主表27行，不單獨抵扣。用一般計稅法預繳的稅款，可以用簡單計稅法抵扣應納稅款。
