股權轉讓是一個非常簡單的涉及不成功個人利益的交易過程。對轉讓利潤產生負面影響的最重要的環境因素之一是稅收。
根據轉讓方的特點，一般來說，整個企業的股權轉讓業務有五種轉讓類型:
1.自然人需要持有股份；
2.企業法人必須持有股份；
3.有限合伙企業持有股份；
4.有限合伙企業合理避稅的途徑自然人持有的市場份額轉讓；
5.財團法人轉讓乙烯基的市場份額。
無論哪種整體轉移，都會涉及到以下架構難點:
1.應該交哪些稅；
2.如何審批生產成本和利潤；
3.應該交多少稅；
4.如何恰當避稅？
自然人主要股東的轉讓
對于這種類型的轉移，今天最容易計算和繳納所得稅。下圖中列出了五項相關法律法規，但最必要的是配額局發布的配額新聞發布[2014]67號，自2015年1月1日起實施
股權轉讓所得稅管理(試行)
”(以下簡稱必要管理)。
管理層有必要從五個方面就轉讓方為自然人的股權轉讓涉及的所得稅問題達成一致。
1、管理工作必須只適用于自然人轉讓整個企業持有的股份。自然人轉讓的有限合伙的市場份額屬于第四類，上面會有詳細描述。
2.需要在管理工作中明確規定按照“個人財產轉讓所得”征收所得稅。根據目前實施的2011年修訂版，
個人所得稅法
”，這類收入將按20%征收所得稅。
3.負責人的稅務機關是被融資企業所在地的地租管理機關。股份的受讓方，無論是財團法人還是自然人，都有代扣代繳的責任。
4.除(1)由于國家計劃的變化，公司合理避稅方法的經營管理營業額下降；(2)配偶與有蹄類動物之間3代以內；(3)員工激勵。除了這三種具體情況，稅務機關認為不強制執行的轉讓價格較低。轉讓價格低的，稅務機關可以審核。
5.稅務機關可以通過兩種具體方式批準股權轉讓價格:
(1)
總資產審批方法:
特別是被融資企業的農業土地所有權、私有房屋、未出售房地產、著作權、探礦權、采礦權、股份等資本占企業凈資產20%以上的，主管稅務機關可根據資本風險評估的調查報告核定股權轉讓價格。
(2)
類比:
類比法是指同一公司的當期轉讓價格或同一類型企業的轉讓價格。
雖然管理工作必須只適用于一個大股東轉讓企業股份的情況，但股權轉讓價格低的適當原因和轉讓價格的批準方式在其他情況下都是有意義的。
一個人轉讓其所持有的整個企業的股份；
1.不需要繳納增值稅
2.所得稅由受讓方代扣代繳，縣、市政府為融資企業所在地的地租管理機構。
3.一般來說，所得稅是按照“個人財產轉讓所得”繳納的，現行稅率為20%。
4.根據總資產批準法和類比法批準轉讓價格
5.沒有一般的避稅渠道
企業法人主要股東轉讓
1.股權轉讓無需繳納增值稅，只需繳納企業個人所得稅。
對于此類交易，根據國稅發〔2002〕191號文件規定，轉讓方企業法人無需繳納增值稅。只需根據企業適用的個人所得稅繳納企業個人所得稅。一般企業按25%繳納企業個人所得稅，經濟開發區企業按15%繳納企業個人所得稅。
2.主管稅務機關的確定
企業法人轉讓其持有的整個企業的股份:縣政府是企業法人注冊資本的負責人。在撰寫本文的過程中，潛力股對上海等省市稅務機關工作人員進行了探討，大多持此觀點。但也有人認為，縣市政府是被融資企業居住的稅務機關。針對這一點，潛力股提出股權轉讓前與中國和香港稅務機關溝通確定縣市政府。
3.轉賬收入的確認
企業轉讓其股份收益時，應當在轉讓協議頒布、股份變更手續完成時確認收益的實現。股份轉讓所得，是指扣除為取得股份而發生的生產成本后的股份轉讓所得。
4.重新分配被融資企業的未分配利潤，以減少轉讓對價。這是這種轉移的主要避稅方式。
建議企業法人大股東根據股份轉讓前可能發生的再分配金額，對大股東的留存利潤，如被融資企業的未分配利潤進行再分配，以降低轉讓價格。
這些投資收益是免稅的。根據2007年修訂版
企業所得稅法
“第二十六條”和修改后的“次年”
企業所得稅法實施立法
“第83條明確規定，以股息和儲蓄方式再分配的權利投資所得免稅。
有限合伙企業主要股東的股份轉讓
有限合伙企業有以下六種合理避稅方式，這是稅收在各方面的絕對優勢。因此，這種企業模式被應用于融資的各個領域。
1.根據中華人民共和國教育部[2000]16號文件規定，有限合伙企業不需要繳納企業個人所得稅。
2.國稅發〔2002〕191號文件明確規定股權轉讓不征收增值稅。
3.根據國稅發〔2008〕159號文規定，有限合伙企業是“先分后稅”。
綜合1-3，在有限合伙制層面，股權轉讓所得不征稅。相關財務沉入合伙人層面。根據合伙人的物理性質，分為自然人或企業法人。繳納個人或企業相應的個人所得稅。
4.根據國稅發〔2011〕62號文件規定，有限合伙企業的自然人合伙人每年費用扣除4.2萬元。雖然這和100萬元的融資投票率比起來算不了什么，但是扣4.2萬元也能省下一些稅。
5.有限合伙企業在成立及后續融資步驟中滿足以下前提條件，成為有限合伙創業投資企業的，其法人合伙人可根據財稅[2015]116號文件“按其在未上市中小經濟開發區企業投資總額的70%從有限合伙創業投資企業中扣除聯合體法人合伙人的應納稅所得額”。
根據國家發展改革委公告第39號《創業投資企業管理暫行規定》，要成為創業投資企業，應具備以下前提條件:
向國家發展和改革委員會或省級管理機構備案
實繳資產不少于3000萬港元，或二期項目實繳資產不少于1000萬港元，且所有投資者承諾在注冊后5個月內補足不少于3000萬港元的實繳資產。
投資人不得超過200人。單一投資者向創業投資企業的融資不得少于100萬港元。所有投資者都應該以貨幣形式籌集資金。
至少有3名具有2年以上風險投資或相關專業知識的高級管理人員承擔融資管理的法律責任。
風險投資企業對單個企業的融資不得超過該風險投資企業凈資產的20%。
創業投資企業可以提前確定有限期限，但最短期限不得少于7年。
對于符合上述前提條件的有限合伙創業投資企業，自2015年10月1日起，以股權投資方式融資未上市中小經濟開發區企業滿2年(24個月)的，其企業法人合伙人可享受以下抵扣政策。
中小經濟開發區非上市企業在融資時應符合以下要求:通過審計企業合理避稅方式在中國境內全部注冊，經認定取得經濟開發區企業數量，銷售和資本總額不超過2億元人民幣，員工總數不超過500人的企業。
企業合理避稅的途徑。國外周邊很多地區為了高新技術，給當地注冊的有限合伙企業的合伙人稅收和外資。到目前為止，實行類似優惠稅制的周邊地區包括西藏山南地區、內蒙古阿克蘇、霍爾果斯、烏魯木齊、石河子經濟開發區、青島、上海自貿區、深圳橫琴、上海、溫州。
有限合伙的自然人合伙人轉讓有限合伙的市場份額
在股權轉讓中，還是有這樣的情況。有限合伙企業為單一項目融資時，合伙人之一或者企業法人應當以合理的避稅方式轉讓其企業持有的有限合伙企業的市場份額。這導致轉移類別4和5。
后來又提到，自然人大股東持有的企業股份轉讓給企業是為了合理避稅。國家稅務總局專門頒布了《辦法》
股權轉讓所得稅管理(試行)
“去申請。但在管理必要性中指出，管理必要性非常適用于自然人大股東轉讓合伙企業的股份。
針對這種轉移，地方稅務局給出的建議是按照合伙企業清算處理這部分行為的所得稅問題。
企業合理避稅的方式
除清算外，潛在股份認為還可以根據2006年修訂的《中華人民共和國合伙企業法》中有關合伙人退伙、入伙的明確規定，根據有限合伙企業成立后所訂立的書面合伙協議進行討論。
在這種情況下，有所得稅的縣市政府應為有限合伙企業的注冊資本。適用的稅種應該是“個人財產轉讓所得”，目前為20%。
企業乙烯基轉讓有限合伙的市場份額
該轉讓應類似于下列人員之一轉讓有限合伙企業市場份額的情形。企業法人按照轉讓收入確認收入，應繼續享受固定新企業合理避稅的方式，國發〔2015〕81號文件對此有明確規定
稅收折扣
，如果滿足必要的條件。
