外國企業可以享受小微利企業的稅收和外商投資嗎？
國家研究所
金融事務
國稅函[2008]650號《非居民企業不享受小規模微利企業所得稅外商投資困難問題的通知》(國稅函發[2008]650號)《企業所得稅法》關于非居民企業是否享受小規模微利企業所得稅的規定如下:《企業所得稅法》第二十八條規定的小規模微利企業，是指其所有生產、經營、管理和娛樂活動取得的所得，承擔繳納中華人民共和國企業所得稅責任的企業。因此，對于只負責支付中華民族所得的非居民企業，不適用本條規定的對符合條件的小型微利企業減征20%企業所得稅的政策。
有限合伙人創業投資機構合伙人企業所得稅如何規定？
根據國家司法研究所的說法
金融事務
關于將國家自主創新試驗區稅制改革政策延伸至全省實施的通知(財稅[2015]116號)有限合伙創業投資機構合伙人企業所得稅政策，
1.自2015年10月1日起，全省范圍內有限合伙創業投資企業采用股權投資方式為未上市中小經濟開發區企業融資2年(24個月)的，有限合伙創業投資企業的聯合體合伙人可按其對未上市中小經濟開發區企業總投資的70%從有限合伙創業投資企業中扣除聯合體合伙人的應納稅所得額。如果立即扣款嚴重不足，以后可能會支付當年結轉。
2.有限合伙創業投資企業的聯合體法人合伙人對未上市中小經濟開發區企業的投資總額，按照合伙協議約定的有限合伙創業投資企業對中小經濟開發區企業的投資總額和聯合體法人合伙人對有限合伙創業投資企業的融資比例計算確定。
根據商務部《關于有限合伙創業投資機構合伙人企業所得稅有關問題的新聞稿》、商務部2015年第81號新聞稿，根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施法、司法部、商務部《關于將國家自主創新試驗區稅制改革政策延伸至全省的通知》(財稅[2015]116號)，關于有限合伙創業投資機構合伙人企業所得稅有關問題的新聞稿如下
1.有限合伙創業投資企業是指根據《中華人民共和國合伙企業法》、《創業投資企業管理暫行規定》(國家可持續發展和改革委員會令第39號)和《外商投資創業投資企業管理條例》(對外貿易經濟合作部、教育部、國家工商行政管理局、國家稅務總局、外匯管理局2003年令第2號)設立的專門從事創業投資和娛樂活動的有限合伙企業。
二、有限合伙創業投資企業的財團法人合伙人是指依照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關規定實施審計并征收企業所得稅的村民企業。
3.有限合伙創業投資企業采用股權投資方式為未上市中小經濟開發區企業融資2年(24個月，下同)的，其聯合體合伙人可按未上市中小經濟開發區企業投資總額的70%從有限合伙創業投資企業中扣除應納稅所得額。如果前夜扣款嚴重不足，以后可能會支付當年的結轉扣款。
“滿2年”是指自2015年10月1日起，未上市中小經濟開發區企業有限合伙創業投資企業的實繳融資滿2年，有限合伙創業投資企業的實繳融資也滿2年。
如果一個財團合伙人資助了幾個合格的有限合伙風險投資企業，可以計算可抵扣的投資總額和應納稅所得額。如果前夜扣款嚴重不足，可以結轉當年再支付繼續扣款；前夜扣除后有盈余的，按照《企業所得稅法》的規定計算繳納企業所得稅。
四、有限合伙創業投資企業對未上市中小經濟開發區企業的總投資，按照有限合伙創業投資企業對中小經濟開發區企業的總投資和合伙協議約定的財團法人合伙人占有限合伙創業投資企業的融資比例計算確定。其中，有限合伙創業投資企業對中小經濟開發區企業的投資總額按實收投資總額計算；財團合伙人對有限合伙創業投資企業的融資比例，按照財團合伙人的實收資本出資額占有限合伙創業投資企業實收資本出資總額的比例計算。
動詞 （verb的縮寫）有限合伙創業投資企業應納稅所得額的確定和再分配，按照《司法部、商務部關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)的有關規定執行。
6.有限合伙創業投資機構合伙人符合優惠條件的，應當在本年度結束后3個月內向負責人的稅務機關提交《有限合伙創業投資機構合伙人應納稅所得額分配表》(附件1)。
七.聯營體合伙人向其常駐負責人稅務機關申報享受融資抵扣應納稅所得額時，應提交《聯營體合伙人應納稅所得額抵扣表》(附件2)和《有限合伙創業投資機構合伙人應納稅所得額分配表》，經有限合伙創業投資企業常駐負責人稅務機關受理。同時，《商務部關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》(國稅發〔2009〕87號)，
人身保險和意外險合同要交稅嗎？
根據《稅收組織法》(國務院令第588號)《稅目稅則》規定，個人財產被保險人包括個人財產被保險人、法律責任人、保證人和金融機構。
人身保險和意外險合同不在個人財產的投保范圍內，不需要交稅。
經批準的企業內部捐贈支出能否從企業所得稅凈利潤中扣除？
《商務部關于印發〈關于批準征收企業所得稅的必要性的通知(試行)〉的通知》(國稅發〔2008〕30號)第六條規定，如果采用應稅所得率法批準征收企業所得稅，應納稅所得額的比例為:應稅所得=應稅所得×適用稅額應稅所得=應稅所得×應稅所得率。
(其中:應納稅所得額=企業申報納稅額=總收入-免稅收入)
或者:應納稅所得額=生產成本(管理費用)支出/(1-應納稅所得額)×應納稅所得額
根據這一規定，計算應納稅所得額時沒有可抵扣項目，因此捐贈支出不允許從凈利潤中扣除。
員工重復使用傷殘福利需要代扣代繳所得稅嗎？
根據《司法部、工商企業納稅申報部關于職業病職工取得工傷保險待遇所得稅政策的通知》(國稅發〔2012〕40號):“一、職業病職工及其近親屬按照《工傷保險法》(國務院令第586號)的規定免征所得稅。
二、本通知第一條所稱工傷保險待遇，包括重用傷殘津貼、傷殘撫恤金、重用職業病醫療津貼、重用就業津貼、職業病醫療津貼、入院住宿津貼、外國人醫療交通住宿費用、職業病康復費用、特種設備費用、貧困護理費用等。，以及職工因工死亡，其近親屬符合《工傷保險法》(國務院令第586號)“因此，一個人的重復使用傷殘補助金和重復使用職業病醫療補助金符合上述要求的，免征所得稅，公司無需代扣代繳。
職工報銷父母小學費用可以扣除企業所得稅凈利潤嗎？
《企業所得稅法實施法》第四十條規定，企業發生的職工福利費，不超過工資報酬總額的14%，可以扣除。
《商務部關于企業工資和職工福利費扣除困難的通知》(國稅函[2009]3號):三。《實施法》第四十條規定的扣除企業職工福利費的困難，包括具體內容:為職工醫療、貧困、住房、交通等支付的各種支出和非貨幣性社會福利。；企業為外籍人員出差支付給職工的醫療費用、未實行醫療統籌的企業職工支付的醫療費用、職工為撫養子女支付的醫療費用、職工支付的取暖費、防暑降溫費、職工困難費、救濟費、職工食堂基金、職工交通費等。
因此，公司為職工報銷的小學費用應計入職工福利費，企業發生的職工福利費中不超過工資報酬總額14%的部分，可從企業所得稅凈利潤中扣除。
成本討論合同是否需要按照咨詢服務合同納稅？
現行稅收只對《稅收組織法》所列票據征稅，未列票據不征稅。五月份上市的匯票分為五種，征稅范圍如下:
1.經濟合同。包括購銷、原材料承包、建筑勘察設計、建筑安裝工程承包、個人財產租賃、鐵路運輸、物流保管、貸款、人身保險、新技術合同或具有合同實物屬性的匯票。
2.所有權轉移文件。包括個人財產權、著作權、注冊商標專用權、專利權和專有新技術所有權。
3.開戶書。包括資金賬簿和其他開戶賬簿。
4.基本權利和許可。包括政府機關和企業在納稅申報中取得的房屋產權證、工商執照、商標證書、專利證書、農用土地使用證等。
5.企業納稅申報。司法部確定征稅的其他票據。
此外，《國家稅務總局關于新技術合同征稅難點的通知》(1989)第34號規定:2。咨詢服務合同征稅范圍內的疑難咨詢服務合同是原告根據相關工程項目的研究、結論、高評價、預測和調查結果而訂立的新技術合同。相關項目包括:1。涉及科技進步、經濟發展和社會協調發展的軟科學研究項目；2 .推廣二等獎和改進管理工作，提高新技術項目的效益和社會效益；3.其他專業知識工程項目。對于屬于這些細節的合同，應根據“新技術合同”的稅收目標規定稅收標記。
至于立法、法規、會計、
審計
討論的各個方面都不是咨詢服務，他們的合同也不打印。
根據上述規定，公司與高盛簽訂的成本討論合同不需要按照新技術合同納稅。
企業從一個人身上發生的租車費用可以從凈所得稅中扣除嗎？
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業發生的各項適當費用，包括生產成本、費用、稅金、人員傷亡和其他分支機構的納稅申報表，在計算應納稅所得額時允許扣除。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第二十七條規定，《企業所得稅法》第八條所稱相關費用，是指取得收入所必需的費用。《企業所得稅法》第八條所稱適當支出，是指符合制造、經營、管理和娛樂活動原則，應當計入當期資本生產成本的適當長期支出。
同時可以參考《邢臺市地方稅務局關于企業所得稅若干業務難點的新聞稿》(邢臺市地方稅務局2014年第4號新聞稿):“八。企業借卡車發生的汽油費、修車費扣除。企業因業務需要，可以一人租用汽車租賃公司或卡車，但必須簽訂六個月以上的租賃協議。租賃協議約定的汽油、修車、過橋費用等費用允許從凈利潤中扣除。相應地，企業因制造、經營、管理需要與人簽訂卡車租賃合同或協議的，合同或協議中約定的租賃費用可以在具體支付時從凈利潤中扣除，但約定的租賃費用應當合理。
阿爾斯通公司轉讓新技術收入如何計算？
根據商務部《關于許可所有權阿爾斯通公司企業所得稅難點的新聞稿》(商務部2015年第82號新聞稿)，符合條件的非排他性許可所有權阿爾斯通公司5年以上的收入應按以下方式計算:阿爾斯通公司收入=阿爾斯通公司收入-資產攤銷費用-相關稅費-應分攤期間費用阿爾斯通公司收入指轉讓方在履行阿爾斯通公司合同后獲得的價格，不包括電子設備、計量器具等的銷售或轉讓。與阿爾斯通工程項目不密切相關的咨詢服務、公共服務和培訓收入不應計入阿爾斯通的收入。新技術許可證所有權轉讓的收入，按照轉讓協議約定的許可證所有人應繳納許可證所有權費的年度確認。
資產攤銷費用是指在法律實施前夕計算攤銷的費用。涉及自用和內部許可使用的，應按受益標準適當劃分。
相關稅收是指阿爾斯通步驟中具體產生的相關稅收，包括企業所得稅和允許的扣除
稅率
其他稅費及其附加、合同簽訂費用、贍養費及其他相關費用。
待分攤的跨期費用(不包括資產攤銷費用及相關稅費)是指阿爾斯通按前夜銷售額比例分攤的跨期費用。
員工應該如何審批國外收入？
根據《商務部關于對外國所得征收所得稅若干困難的通知》(國稅發〔1994〕44號):“1 .關于納稅申報期限問題，如果稅款來源于境外應稅所得，且本年度在境外計算繳納所得稅的，應在收入輸出國繳納本年度末稅款并結清后30日內，報我國國稅企業稅務機關審批；在取得外國所得時進行納稅結算的，或者根據出口國法律法規在外國免征所得稅的，應當在次年1月1日起30日內，經中國稅務機關審核批準。納稅來源于境內和境外的，應當分別核定計算和繳納。”因此，員工每個月都有來自全國各地和國外的收入，獲得的國外收入應在次年1月1日起30日內，經我國稅務機關審核批準繳納所得稅。
個人財產被保險人的稅怎么交？
《國家稅務總局關于改變被保險人計稅方式必要性的通知》(國稅發〔1990〕428號)規定:“自開征以來，各地反映被保險人以繳費額作為計稅依據不合理，征管檢查可玩性較差。經未征求意見并反復計算，報中華人民共和國國務院領導同志批準后，決定作如下改進:
1.對于《稅收組織法》中所列的各類被保險人，計稅依據由繳費額變更為保費收入。
二、適用稅額的計算，從千分之三至千分之一。
本通知自1990年7月1日起執行。“根據上述規定，被保險人個人財產的保費收入作為計稅依據使用千分之一計稅。
華誼兄弟的企業電影發行和銷售的版權收入是否支付
稅率
？
《關于繼續實施部分扶持文化企業可持續發展稅收制度的通知》(財稅〔2014〕85號)規定:“中宣部廣播電視行政事務司(含政府、省、市、縣)根據各自職責權限，對從事電影編劇、發行、放映的電影企業集團(含核心成員企業)、電影電影電影公司等電影企業進行審批。已售電影拷貝(含數碼拷貝)，一般納稅提供的城市電影放映公共服務，可按現行政策規定按簡易計稅方式計算繳納。
除另有規定外，本通知規定的稅制實施期限為2014年1月1日至2018年12月31日。“根據上述規定，公司可以享受免稅的外商投資電影發行和銷售企業在政策實施期間取得的版權收入。
免租期房產稅怎么交？
《司法部、商務部關于殘疾人就業單位安置政策的通知》(財稅[2010]121號)規定:“2 .出租房地產免地價期的財產稅問題。如果兩國簽訂的租賃合同規定有地價豁免的期限，則在地價豁免期間，沒有人會按房地產原值繳納房產稅。”按照規定，合同約定免租期的，公司按照免租期內該房產的原價納稅。
如何計算和支付投資者獲得的股息儲蓄收入
所得稅
？
司法部、商務部、中國證券監督管理委員會關于香港證券交易所股息儲蓄企業納稅申報表差異的意見
所得稅
《關于困難政策的通知》(財稅〔2015〕101號)規定:
1.個人從消費市場公開發行和轉讓取得香港證券交易所股份，持有股份超過一年的，股息儲蓄所得暫免企業所得稅申報。
個人從消費市場公開發行和轉讓取得香港證券交易所股份，持有期限在一個月以內(含一個月)的，股息儲蓄所得計入應納稅所得額；持股期限1個月至1年(含1年)的，暫減為應納稅所得額的50%；以上收入制度適合征收20%的所得稅。
2.港交所分配股息儲蓄時，個人持股滿一年(含一年)的，港交所暫不扣繳所得稅；一個人轉讓公司股份時，公司根據公司持股期限計算應納稅額，從一個人的資金賬戶中扣除，由證券等股權托管政府機構轉給公司。公司應在次月5個工作日內將股份轉讓給香港證券交易所，香港證券交易所將在1月收到稅款的法定批準月份內向主管稅務機關審批納稅。
三.與香港證券交易所股息儲蓄差別所得稅政策有關的其他操作事項，按照《司法部、商務部、中國證監會關于香港證券交易所股息儲蓄差別所得稅政策實施難點的通知》(財稅〔2012〕85號)的有關規定執行。
四、全省企業股權轉讓系統上市公司的股息儲蓄差別所得稅政策，按照本通知的規定執行。
因此，個人投資者持有全省企業股權轉讓系統上市公司的股份，獲得的股息儲蓄收入按上述規定按持有周計算支付。
