2月份備案期22日結束。我相信現在大家一定是在2月底做了備案吧！
但是先不要放松！還有一些需要會計師注意的問題:
01.開具增值稅發票有三大變化。！！
首先，將顯示產品和公共服務稅分類代碼，請不要準確選擇
國家研究所
金融事務
國家稅務總局關于增值稅發票管理若干問題的新聞稿(國家稅務總局
金融事務
局2017年第45號新聞稿明確規定，納稅人從2018年1月1日起通過
增值稅
發票管理工作是本系統新發布的
增值稅
發票(包括增值稅專用發票、普通增值稅發票和電子普通增值稅發票)將在發票章的“運費或應稅勞務、公共服務命名”或“工程項目”欄中顯示和打印。
假設:你賣金項鏈。開具增值稅發票時，您輸入“金項鏈”的商品名，所選產品和公共服務的稅務分類代碼為“金銀珠寶”。如果相同的分類代碼被稱為“珠寶”，增值稅發票印章上將顯示并打印“*珠寶*金項鏈”。
如下圖所示，如果您正確選擇了其他產品代碼，例如，如果您錯誤選擇了“鋼板”或“電腦”，將打印以下發票:
所以以后開發票要注意，一定要選擇準確的編碼。不熟悉編碼怎么辦？別生氣。所有產品和公共服務的稅收分類代碼已經在第45號新聞稿的附件中指定。您可以進行比較并發布它們。
此外，如果您開具的增值稅發票上沒有顯示相應的稅務分類代碼，可能是因為開票系統沒有更新到最新版本，需要先更新。
如果系統開具的發票沒有更新，不打印產品和公共服務稅分類編碼縮寫，是否需要作廢此發票？
你不用擔心這個。由于大量納稅人需要一個步驟來更新，一些納稅人沒有在增值稅發票印章上打印產品和公共服務稅分類代碼。沒有打印產品和公共服務稅分類代碼縮寫的增值稅發票可以長期使用，無需重新開具。
第二，增值稅普通發票的字符改為12位數字，不想被誤認為假發票
《商務部關于增值稅普通發票管理有關事項的新聞稿》(商務部2017年第44號新聞稿)具體。從2018年1月1日起，增值稅普通發票(折票)的發票字符改為12位數字。稅務機關的庫存和納稅人仍未使用的10字普通增值稅發票(折票)可通過合理的避稅渠道繼續使用。
3.可以申請印有此計量的增值稅普通發票(折票)
有三個實用的東西要記住！
1.可以根據《中華人民共和國發票管理的必要性》及其法律法規，書面要求配額管理機關使用印有該計量的增值稅普通發票(折疊票)，配額管理機關將按時確認印有該計量的發票品種和數量；
2.需要通過新的增值稅發票管理系統開具此類發票；
3.對于使用這種計量方式印制的增值稅普通發票(折票)的中小企業，商務部、司法部《關于主辦發票印制費結算問題的通知》(商務部發〔2013〕53號)明確規定，必須與印制發票的中小企業結算印制費用。
四、貨運行業零星納稅人代開增值稅專用發票
根據《商務部發布的新聞稿》(商務部2017年第55號新聞稿)，貨運行業零星納稅人可以代開增值稅專用發票。
首先，貨運行業的零星納稅人需要滿足三個前提條件:
一是為全國公路或港口鐵路運輸提供公共服務，兼營工商登記和金融登記。
二、為公路、鐵路運輸公共服務提供合理的避稅方式，取得《中華人民共和國干線公路運輸經營管理許可證》和《中華人民共和國干線公路運輸證》；為港口鐵路運輸提供公共服務，并取得《中華人民共和國航道管理許可證》和《中華人民共和國航道證書》。
三、主管財政登記的稅務機關根據增值稅零星納稅人管理工作。
鐵路運輸經?？缡∈猩暾執貎r票應該到哪個全身？
為方便您開具鐵路運輸公共服務發票，如需代開專用發票，可在財務登記地、貨物起運地或運輸經營合同地(含網絡倉儲平臺站)任何地點合理避稅，以便向定額管理機關申請代開增值稅專用發票。
非常典范，Stickmen！納稅人需要做哪些準備？
納稅人應當向主管稅務機關申報其經營專業知識和經營機動車船的資料。完成上述備案后，納稅人可向開具單位申請開具增值稅專用發票，并向開具單位提供以下資料:
1.貨運業繳納增值稅專用發票納稅申報表。
2.載入融入社會金融機構特征的證明信(或金融發行或組織機構代碼證)。
3.經理的證明和信函。
納稅申報表如上圖所示:請根據機動車牌照或船舶注冊電話號碼分別填寫申報表。拖車應單獨填寫申報單。
2.從3月1日起，將重新啟動最嚴格的納稅申報檢查！如果驗證不一致，你的稅控就會被鎖定！
為了進一步加強增值稅納稅申報法律法規審核管理，提高納稅申報整體質量，提高公共服務支付水平，國家稅務總局制定了《增值稅納稅申報審核管理操作規程(試行)》，將于2018年3月1日起在省市稅務部門實施。
每個月底，地區組織會通過金稅三期納稅申報系統和網站，查看系統中中小企業的申報統計數據。如果驗證不一致，中小企業的稅控電子設備就會被鎖定，內部開票困難，嚴重影響中小企業的經營管理。
為了應對稅收，省市稅務局專門要求設立“申報異常處理崗”，該崗專門負責增值稅納稅申報審核中的異常處理。只有在他確認你的中小企業上報的統計數據“長時間”不正常后，他才會解鎖你的稅控機。
3.從3月1日起，增值稅申報未開票收入的填寫有了新的規定！
根據增值稅納稅責任的基本原則，只要發生應稅行為，如果納稅人已經中飽私囊或者取得了銷售現金的憑據，即使沒有開具發票，也已經發生了納稅責任，會產生未開票收入。但是，如果后來為該交易開具了發票，由于同一交易不應支付兩次，納稅人應在申報增值稅時，從當期已開票營業額總額中減去申報的未開票收入。
難點:我們公司10月份賣了一批運費，收到現金，但是買家之前說不需要發票。1月，我公司按“無發票收入”申報納稅。但在12月份，買方表示需要開具增值稅專用發票。我司開具發票后“未開票收入”一欄可以填寫正數嗎？避稅不合理怎么辦？
研究:根據國發〔2017〕124號文件要求，本期開具的發票金額(不含非應稅發票)和計稅總額應小于等于本期申報的營業額和計稅總額。按照這個競爭規則，“未開票收入”對應的欄目不能小于零，否則申報的營業額和計稅總額會小于開票金額和計稅總額，導致申報異常。國稅發〔2017〕124號文件明確規定，稅務機關將暫停解鎖其稅控電子設備，并對異常檢查結果進行檢查和處理。
因此，3月1日以后，納稅人申報增值稅未開票收入應注意以下事項:
1.在無發票支付負債期間，只需在“未開票收入”一欄中填寫負營業額即可申報增值稅，但需要保留合同、錢包記錄等相關事實，以備日后核實。
2.如果未開票收入在以后開票，則在開票期間申報的增值稅不能在“未開票收入”中用正數填列，但已申報的未開票收入應從已開票營業額中扣除，比例應在“已開票收入”的相應列中填列。
3.如果二次操作導致的支票異常，由于無法在網站上申報，需要按照責任人稅務合理避稅權限的要求進行審核，并提交相應的確認證明利息和申報的未開票收入金額的完整性，并申請長時間申報和解鎖稅控電子設備。
