1.會計科目需要注意的問題
1.1支票:需要注意的主要問題是現金余額是否過大。根據各公司的具體情況，明確判斷如果金額過大，應立即更換。
1.2利息:要注意的主要問題是出納編制的利息限額調整表是否準確，未結項目是否現實、恰當。
其次，外匯賬戶是否按照明確的規定進行變更。
1.3應收債券
應該注意的主要問題是用未兌現的應收債券檢查限額，檢查是否有已經貼現并被嚴厲批評轉讓的債券，以及沒有第一時間進行賬務處理。
1.4應收賬款
應該注意的主要問題是是否記錄了賬戶狀態，在與部門核對應收金額時，可以確認對方發出的信函。結合預收賬款的歷程，在外匯明細的歷程之初就要注意外匯的變化。
1.5庫存課程
主要問題是大價值倉儲原材料和低值易耗品是否有入單權，票據數量是否準確，是否有入庫單。檢查入庫/出庫/入庫，尤其是帶序列號的入庫是否與入賬一致，是否有遺漏情況。
檢查存貨分錄的價格波動幅度是否過大，與上年相比價格波動幅度是否異常，是否存在異常變化的適當因素。
年初盤點存貨，用存貨明細賬核對存貨結果。第一時間處理存貨損益，做到賬實相符。年初要注意零庫存。
檢查股票發行單價是否用于
金融事務
行政機關備案定價方式的重點項目是關注銷售數量是否與文件數量完全一致，是否存在超賣生產成本的現象。
檢查退貨的進貨退貨、損壞賠償、銷售退貨是否會盡快入賬。
檢查邏輯關系“原材料貸方發生額=價格-必要材料借方發生額”、“價格貸方發生額=庫存商品借方發生額”和“庫存商品貸方發生額=主要生產成本借方發生額”。
檢查是否反沖了預計入庫物料。
1.6預付費用
檢查是否有任何費用應計入長期待攤費用，并檢查費用是否有適當的憑證記錄。
檢查費用是否按期攤銷，攤銷多還是少。
1.7元人民幣
檢查以人民幣記錄的商業價值是否按照法律法規執行，如卡車等。，并檢查是否有正確的證書進行記錄。
人民幣經營管理庫存中已經提足折舊報廢的人民幣，應立即清理。
1.8累計折舊
檢查折舊年限、折舊率、殘值率是否符合法律法規的明確規定。
檢查計提折舊起始周，是否存在超計提或欠計提現象，是否存在折舊已經全額計提并繼續計提的現象。
檢查折舊是否重新分配，累計折舊貸方金額是否與“制造費用-折舊費用”、“管理費用-折舊費用”等相關科目一致。
1.9在建工程施工
檢查是否有必要將建設支出計入成本而不資本化。結合項目預算白皮書檢查適當的費用。項目是否一完成就結轉人民幣。
1.10資產
檢查記錄的資產商業價值是否按照明確的規定收取，是否取得正確的憑證。檢查資產攤銷期限是否準確，攤銷是否平均分配。
1.11長期待攤費用
檢查記錄的長期待攤費用的商業價值，并按照明確的規定進行收取，以獲得正確的憑證。檢查長期待攤費用的攤銷期限是否準確，攤銷是否平均分配。
1.12短期貸款
檢查短期貸款金額是否與銀行貸款合同完全一致。檢查貸款計算是否準確，未還款金額是否應按合同寒假準確計提；
檢查貸款的會計處理是否準確；
1.13債券企業合理避稅的應對方式
需要注意的問題主要是和客戶核對額度，檢查是否有已經受理的債券，不在第一時間進行賬務處理。
1.14應付賬款
重點項目應檢查以下賬目，確認應付款金額是否準確:1)長期賬目；2)有借方余額的賬戶；3)業務頻繁、期末余額少的賬戶；4)很少或沒有娛樂活動的賬戶。
1.15預收款
關鍵項目和檢查
1.16應付工資
檢查工資計提的國際標準是否符合監事會的明確規定或勞動部門的指令，是否有超標現象；
檢查會計企業的工資費用再分配和合理的避稅方法是否經過審計和適當；工資是自己簽的還是中介簽的。
1.17應付稅款
檢查是否存在以下情況:
1)采購應稅物資用于非增值稅應稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或個人消費等情況。，增值稅進項稅額轉出；
2)發生物資非正常傷亡時，轉出增值稅進項稅，并請示傷亡情況
金融事務
行政機關審批情況；
3)中小企業所得稅在材料銷售和等值銷售審批中的繳納情況；
4)接受捐贈物資審批和繳納中小企業所得稅的情況；
5)維修企業合理的避稅方法，管理備件中是否有屬于人民幣的電子設備；
6)因中小企業確認的材料入賬商業價值與法律法規規定的生產成本存在差異，在處置材料時應變更的應納稅所得額。
1.18應計費用
檢查大額預提費用的匯票支取相關單據信息，確定預提費用金額及會計處理是否準確，所有預提費用項目是否確實屬于當期且明顯存在。
檢查大額預提費用的會計憑證及相關資料是否齊全，會計處理是否準確，具體用途是否與預定用途一致；
1.19主要收入
查詢每月主要產品收入的波動情況，是否有生理反應、基本面波動及其因素，并與上年銷售額進行對比，研究銷售價格是否有異常變化及其因素。
增值稅單據等單據是否有跨期未確認收入狀態。
檢查銷售合同和庫存商品發放記錄是否與收入明細完全一致。
1.20主要生產成本
對比每個月主要產品的成本沖擊，查詢是否有生理反應、基本面沖擊及其影響因素。今年的銷售生產成本與去年同期相比。研究銷售生產成本及其因素是否有異常變化。
計算主營業務毛利率，研究造成異常震蕩的因素，需要很長時間。
1.21主要稅費和附加費
結合應交稅金過程中的“未付增值稅”、“應交增值稅”、“應交銷售稅金”，確認稅金序號，檢查年平均產品稅和附加繳納是否合理！
內資進口中小企業需特別注明需按現行25欄《進口中小企業免稅退稅匯總表》按月征收城市維護建設項目稅及教育費附加。
1.22銷售費用
對比去年月度銷售費用研究，有異常震蕩或根本差異的要找出因素。
與各種組織溝通，防止費用跨時間現象的發生。
收到大量單據時，應在網站上單獨核對單據的真實性，不能確認的單據應經稅務機關確認。
1.23行政費用
去年和每個月的管理費用都很不正?；蛘吆脱芯扛静灰粯?，找出了影響因素。
與各種組織溝通，防止費用跨時間現象的發生。
收到大量單據時，要在網站上單獨核對單據的真實性，不能確認的要經稅務機關確認。
1.24財務費用
對比去年每個月的財務費用，找出異常震蕩或根本差異。
與各種組織溝通，防止費用跨時間現象的發生。
1.25業務外支出
查看罰沒和捐贈的詳細情況，
1.26所得稅
所得稅費用只是本年度費用中應該計入的部分，對本年度家庭產生了負面影響。會計年初應分別計算變動所得稅項目，計算應納所得稅額，并計算上述年度前夕的所得稅費用。
2.納稅申報表
2.1增值稅納稅申報表
完成12月增值稅納稅申報表后，業務審批人員現在需要將增值稅申報表中的統計數據與“應交稅金-應交增值稅”明細賬、“應交稅金-應交增值稅”明細賬和“主要收入”明細賬進行核對。
檢查統計包括:
1)賬戶記錄的收入金額是否與核定收入金額完全一致，明細金額是否完全一致。
2)流程中的進項稅累計金額是否與賬戶中的進項稅累計金額完全一致。
3)過程銷項稅累計金額是否與賬戶銷項稅累計金額完全一致。
4)流程中進項稅累計轉出金額是否與賬戶中進項稅累計轉出金額完全一致，進口中小企業也應與進口退稅匯總表完全一致。
5)過程中累計退稅金額是否與賬戶累計退稅金額完全一致，進口中小企業需與出口退稅匯總表完全一致。
6)檢查留存的稅款是否與“應交稅金-應交增值稅”科目的借方余額完全一致，如果不完全一致，說明文件留存過程或溢價的情況，并注明不一致的因素。
7)過程中累計應納稅額是否與“應交稅金-未付增值稅”貸方累計額完全一致。
2.2所得稅申報表
填寫所得稅申報表及其附圖時，需要注意稅務機關的要求，完成最終結算文件。請注意填寫表格的說明。在完成業務審批前，應認真核對所得稅申報表的主要形式，并與各種課程進行核對。
明確清算要求:我們將在所得稅清算文件中單獨說明企業合理的避稅方式。
2.3地租申報表
與公司的部門或合同管理機構溝通，檢查所有合同是否納稅。
檢查員工各種報銷費用、開支、補貼的明細是否滿足免征所得稅的前提。如果不符合免征所得稅的前提，則應并入工資和薪金計算所得稅。
檢查房產稅、耕地占用稅是否按明確規定按時繳納。
2.4企業合理避稅方式需要備案或報批的事項
需要備案的涉稅事項:
1)中小企業人民幣加速折舊稅收優惠；
2)薪酬分配的國際標準及相關制度；
3)差旅費和補貼的國際標準；企業合理避稅的方法
4)中小企業購買特種設備投資總額的稅收優惠；
5)外資參與中小企業所得稅轉型；
6)對外商投資中小企業實行到期所得稅；
7)非營利組織所得稅免稅的稅收優惠；
8)大米初級加工項目收入減免稅優惠；
9)符合條件的環保節能用水項目收入的減免稅優惠；
10)阿爾斯通獲得的減免稅優惠；
11)從中小企業發展資金中扣除的稅收優惠；
12)風險投資中小企業按投資總額的一定比例扣除應納稅所得額的稅收優惠；
13)中小企業重點項目自然資源收入稅收優惠；
14)債券利息收入免稅的稅收優惠；
15)股息、儲蓄及其他權利投資收益免稅優惠
(十六)中小企業中存在合理避稅障礙的從業人員和國家鼓勵安置的其他從業人員支付的工資加扣除的稅收優惠；
17)農林牧水產工程項目收入減免稅優惠；
18)微利中小企業實行低稅的后續管理。
需要審批的涉稅事項:
1)經濟開發區中小企業適用低稅；
2)應用型中小企業和設備型中小企業享受所得稅優惠；
3)將凈利潤收入再融資給設備、包裝中小企業、申請中小企業退稅；
審批或備案事項應在稅務機關的最終結算文件中明確規定
3會計信息
3.1賬單簿
匯票要裝訂成冊，檢查是否裝訂整齊，是否有破損或跳過的號碼。票據封面應當標明會計期間票據的注冊商標、起止電話等相關數據。
會計賬簿應設置完整的結算金額或金額。主頁由會計人員和會計負責人進行數字簽名。準時粘貼打印。使用計算機系統核算的單位，應在結賬后完整打印和裝訂會計賬簿。
3.2過程類
增值稅納稅申報表主表、附圖1、附圖2、人民幣抵扣明細表、中國海關完稅匯票按月順序裝訂成冊。
季度所得稅申報表、年度所得稅申報表和圖紙應裝訂成冊。
地租和所得稅申報的綜合流程應每月綁定。
3.3其他會計信息
在一般納稅中，增值稅專用發票應由企業按照合理避稅的方法從匯票中扣除，認證統計申請表應與增值稅申報表核對。
在一般納稅中，增值稅專用發票的開具情況應按月裝訂，無效憑證按企業合理的避稅方法填寫一式三份，并加蓋“錯填作廢”章。
半年內裝訂向稅務機關報送申請報告的審批文件。
將
審計
企業合理避稅方法的調查報告、法醫調查報告和年度資產負債表裝訂成冊。
進口中小企業應當按照《進口中小企業文件歸檔制度》的明確規定，按時、按月將相關進口文件裝訂成冊。
