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「深圳報稅」小規模納稅人應該主動申請轉為一般納稅人嗎？

更新時間：2021-03-22 16:56:14

這個謎題的答案是否定的，為什么這么說？一般納稅人可能看起來更為自豪，也可以通過進項稅額抵扣來減輕稅負，但小規模納稅人轉為一般納稅人未必好。

1.什么是小規模納稅人？

小規模納稅人是指年銷售額在500萬元以下，會計核算不完善，不能按時報送的納稅人。

稅務

增值稅納稅人信息。但會計核算不完善，意味著深圳的銷項稅、進項稅、應交稅費無法準確審計。

小規模納稅人收入超過500萬元的，應當依法申請轉為一般納稅人。如果您不立即申請，

稅務

行政機關將強制中小企業轉變為普通納稅人。

如果中小企業年銷售額仍低于500萬元，但會計核算完善，能提供準確的納稅信息，也可以立即向稅務申請，轉為一般納稅人。

強調小規模納稅人一旦轉為一般納稅人，就不能轉回小規模納稅人身份。小規模納稅人成為一般納稅人是不可逆轉的選擇。中小企業在做出選擇之前，不應該考慮準確性。

第二，小規模納稅人的絕對優勢

小規模納稅人和一般納稅人有一些區別:

1、稅率不同。

增值稅

到目前為止，有三種稅率，一般納稅人的

增值稅

稅率一般為6%、11%、17%，小規模納稅人征收率為3%。

2.一般納稅人取得錄入單據后，可以抵扣，小規模納稅人不能抵扣。

從征收率和稅率的比較來看，小規模納稅人在稅率上具有很強的負絕對優勢?？紤]到一般納稅人可以抵扣進項，所以需要計算稅負。舉個例子算一下:

a公司營業額100萬元(含稅)，制作成本60萬元，制作成本的60%可以拿到17%稅率的特價機票。

如果A是小規模納稅人，則應納稅額為100/(1+3%) * 3% = 29，100。

如果A是一般納稅人，先算1000/1.17*17%的產值，再算進項稅。60萬的制作成本60%可以拿到特價票，進項稅36*17%，應稅金額8.4萬。

與本案計算相比，一般納稅人繳納的稅款高于小規模納稅人。

3.稅負平衡點在哪里？

有人會說這是因為制作成本中的特價票太少，或者有些情況下制作成本率太高。那么算算，一般納稅人的稅負在哪些方面有絕對優勢？

你可以建立一個等式，假設所有生產成本都可以獲得增值稅專用票。要實現一般納稅人(稅率17%)和小規模納稅人稅負相等，方程的解是銷售毛利率20%左右。

這意味著只有銷售毛利率小于20%時，一般納稅人才能在稅負上有絕對優勢。必須低于這個，因為不可能讓所有的生產成本都獲得增值稅進項稅額收據。

針對一般納稅人6%和11%的稅率，銷售毛利率的平衡點在某種程度上可以根據方程計算出來。

第四，一般納稅人應該謹慎

有人不會從另一個角度解讀，認為普通納稅人的口碑更樂觀，更容易獲得客戶信任；另外，客戶一般需要特價票，但小規模納稅人不能開特價票，客戶會不愿意和小規模合作伙伴合作。

首先明確一點，雖然目前小規模納稅人還不能開增值稅專用票，但深圳規定小的納稅人沒必要不能給客戶提供增值稅專用票。如果客戶需要，小規模納稅人可以申請納稅，客戶可以獲得3%征收率的進項稅票。

如果小規模納稅人不想變成一般納稅人，我的建議是，如果沒有強制納稅要求，就不要變成一般納稅人。一般納稅人不是榮譽稱號，而是稅負較重，小規模納稅人要用足夠的稅負給予優惠。

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