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問:作為多年資深顧問,我公司外聘研究員每年支付顧問費,但合同規定對方不提供發票。這種情況下征稅的可能性有多大?如果你想要發票,你需要我的公司為一個人到達
金融事務
行政機關代開發票,但相關稅費由我司承擔。這部分個人所得稅可以在我們企業所得稅前扣除嗎?
答:如果對方不提供發票,說明你的企業沒有取得正確的債券,相關費用不允許在所得稅前扣除。《發票管理必需品》規定,凡從事制造、經營、娛樂活動的單位和個人,在購買和申報納稅、接受公共服務以及從事其他經營、娛樂活動的基本流程中支付現金時,應當從錢包中取得發票。取得發票時,不要求更改商品名稱和金額。不符合要求的發票不得作為財務報銷單,任何單位和個人都無權拒絕。如果你的公司承擔個人所得稅,根據國家協會
金融事務
《國家稅務總局關于對年度重復使用獎不含稅收入征收個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2006〕715號)第三條的規定,根據
所得稅
個人所得稅,
所得稅
納稅方式,個人獨資、合伙企業和集團工商戶一人繳納
個人所得稅
款,不得在所得稅前扣除,所以這部分
個人所得稅
不得在你公司企業所得稅前扣除。
問:公司對社區車禍員工傷害的保險政策可以稅前嗎?如果沒有,報告中應該更改哪個表和哪個項目?
答:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十六條規定,除企業按照主管部門規定為同類行業從業人員繳納的人身安全保險費和按照中華人民共和國國務院財政部門規定可以扣除的其他商業保險費外,企業為投資者或從業人員繳納的商業保險費不得扣除。貴公司繳納的商業保險不符合上述免賠額范圍的,在企業基本辦理納稅申報前不予扣除,但應納稅額增加,填寫“A105000支付變更項目明細表”第17行(十四)“與收入無關的支出”。
問:我公司為其子公司員工繳納醫療保險和住房社保。這筆支出可以稅前扣除嗎?
答:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十五條規定,企業為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、妊娠保險費等基本社會保險費和住房社會保障費,按照中華人民共和國國務院有關部門或者省、天津市人民政府規定的國際標準,可以扣除。按照規定,企業在規定范圍和國際標準內為員工繳納的“五險一金”費用,可以稅前扣除。但這里的員工是指在企業工作或受雇的員工,困難子公司的員工屬于其工作或受雇的子公司。為這些員工繳納的不超過國際規定標準的“五險一金”由子公司繳納,稅前扣除。