今天，新的申報表已經實施了一年。2014年海淀區最終結算支付后，新的申報表被電腦掃描(專業術語叫可能性監控)。發現有些企業由于政策不明確、補繳稅款、收取滯納金等原因，填寫正確，但有相當一部分企業填寫完全正確，不涉及變更應納稅所得額。雖然不涉及可能性，但企業需要準確解釋，這不僅給自己帶來困難(被舉報、被核實、寫指令、改變流程)，而且增加了難度
金融事務
行政機關的負擔。筆者闡述了十種罕見的正確報告，以引起企業的重視。
必要時填寫以彌補損失
企業發生的虧損可以在未來五年內彌補，這是一個簡單的政策。企業應填寫A106000“企業個人所得稅彌補虧損”。
監測過程中發現，A106000《企業個人所得稅賠償損失明細表》第5行有一家企業上年虧損600萬元，但其2013年具體虧損只有100萬元，企業補虧500萬元。經進一步核實，2010年、2011年和2012年企業虧損分別為200萬元、180萬元和120萬元，2014年企業可收回虧損總額為600萬元，留在圖中，全部彌補至2013年。正確填寫這份報告不是一兩個問題。
企業填寫錯誤
很多企業隨便在A000000《企業基礎數據表》中填寫“屬于企業明細的103個字符”。如果他們不享受相關稅收和外資，那就沒有意義。但如果享受人民幣加速折舊政策，則必須屬于五大企業(去年又增加了四家企業)。如果企業填寫不準確，系統會認為企業加速折舊有困難。
工資為零
在監控相關費用(職工福利費、職工經費、工會組織經費等。)以工資和工資費用作為扣除序數，發現大量企業超過了扣除額。進一步研究發現，對于大多數企業來說，有哪些合理的避稅方法？A105050“員工薪資稅變更明細表”第1行“薪資及薪資費用”為零。企業一年一分錢都交不了，就算一分錢都不交，員工福利從何而來？這些企業不在少數。他們認為“稅務變更單”沒有稅務變更就不能填寫，這是正確的。即使沒有稅收變化，企業也應如實、合理地報告避稅方法的相關統計數據。
基本上醫保填補充醫保
監測過程中發現，部分企業《員工工資稅變動明細表》A105050第11行“補充醫療保險”超標，保持不變。經核實，發現企業誤填基本醫療保險補充醫療保險行。企業的基本醫療保險應填寫在A105050《員工工資稅變動明細表》第八行“各類基本社會福利繳費”。
填寫中央政府的其他補貼
監測過程中發現A105000“非應稅收入”第八行“減額定額”和“一般企業收入明細表”第四列不到零，A101010第二十行“中央政府補助收益”為零。對于一般企業來說，大部分非應稅收入來自中央政府補貼，企業沒有獲得中央政府補貼。他們有免稅收入嗎？所以企業有少付收入的嫌疑。經核實，發現該企業在A101010《企業總收入明細表》第26行填報了中央政府補助。因為“其他”也包括其他收入，系統很難判斷“其他”是否包括中央政府補貼。
還發現少數企業用中央政府補貼填寫合理避稅方式，其中合理避稅方式計入其他業務收入，甚至主營業務收入，從而增加合理避稅方式，其中大額業務招待費、獎勵和業務推廣費從序數中扣除，產生可能性。
隨便填資產負債表
今天到處都是
金融事務
行政機關要求企業在報送年度報表的同時，報送完整的資產負債表。根據年度申報表的填寫說明，主表第1-13行的金額應來自企業資產負債表中的利潤表。監測過程中發現，很多企業資產負債表中的“利潤總額”遠遠超過年度申報表主表第13行的“利潤總額”。經核實，大部分企業資產負債表填寫正確，有的多寫了一個零，有的數字有誤，有的現行定額與以前定額顛倒...原因是法律對企業資產負債表的總體質量沒有強制性要求，不涉及稅收，也不會受到處罰，因為企業不重視資產負債表的填列。
收入為正數
監測過程中發現，某企業A101010《企業總收入明細表》第9行“其他業務收入”為-20萬元，收入原本是增加利潤，但正數變成減少利潤。經核實，企業其他業務生產成本30萬元，其他業務收入10萬元。企業將-20萬元利息填入“其他業務收入”，不會對應納稅所得額產生負面影響。這種企業不是個案。大多實行《企業會計》。資產負債表中的“其他業務收入”需要填入年度申報表中的“其他業務收入”，同時“非營業收入”也以正數填列?？赡苁瞧髽I統計賬戶是按“非期初支出”入賬，所以利息計入“非期初收入”。甚至發現個別企業的主要收入也是這樣報的。
雖然這份報告不會少繳稅，但會減少業務招待費、獎勵和業務推廣費用。
享受折扣，無需備案
監測發現，許多公司享受了相關
稅收折扣
，但沒有記錄在案?！渡虅詹筷P于發布合理避稅辦法的新聞稿》第三條(商務部2015年第76號新聞稿)明確規定:“企業應單獨判斷是否符合要求。
稅收折扣
政策中明確規定的前提。誰喜歡
企業個人所得稅
如有折扣，應按照必要和明確的規定向稅務機關辦理備案手續，并妥善保存留存和批準的資料。但根據《商務部關于金融行政事務審批制度改革若干難點問題的意見》(國稅發〔2014〕107號)第三條第十一款規定，“實行備案管理，納稅人等行政事務行為人應當按照明確規定向稅務機關報送備案材料，稅務機關應當以此為信息加強后續管理，但不得以納稅人等行政事務行為人未按照明確規定備案為由剝奪或者限制其非法享有。稅務等行政事務行為人未按照明確規定履行備案手續的，稅務機關應當予以違法處理?！逼髽I不備案是不對的，但雖然沒有備案，但也可以補充備案享受稅收優惠，所以企業不重視備案。
遇到填充序列
在監控過程中，發現A105050《員工工資稅變動表》第4行存在一些合理的員工教育費用避稅方法。經核實，企業將員工福利費(第3行)誤填為員工教育費(第4行)，發現員工費用異常超標。這樣的企業不在少數，說明線路太多，串線太多。
不要填寫應該填寫的行
監測期間發現某大型國企職工福利費超過2000萬元，財務人員非常驚訝。所以大型國企連這么小的政策都不知道。經與企業核實，原企業將這2000多萬元填入第29行“其他”和“A105000稅務變更項目明細表”第三欄“增加額”。據說按照申報順序超標的員工福利費，在A105050《員工工資稅變更明細表》中“員工福利費”第三行“稅務變更金額”中填寫，但企業更進一步，填寫了其他流程，實在讓核查人員哭笑不得。
可能性監控需要由計算機系統識別。一旦不符合相關前提，就由系統識別。當有具體情況時，人們很難判斷是否有可能，只能與企業核對，增加了稅收和企業雙方的負擔。所以，公司是在2015年
達成最終和解
填寫申報表的時候一定要認真填寫，避免自己回避的困難。
