1.有哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案？
本指引中的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，是指《企業(yè)所得稅法》明確規(guī)定的優(yōu)惠事項(xiàng)，以及中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院和全國(guó)各族人民制定的優(yōu)惠事項(xiàng)，包括免稅收入、減征收入、附加扣除、加速折舊、減征收入、減征應(yīng)納稅所得額、減征稅款、稅收抵免等。
二、備案方式和途徑有哪些？
(一)稅務(wù)服務(wù)部門備案
(2)互聯(lián)網(wǎng)方式備案
注:根據(jù)《企業(yè)所得稅、外商投資事項(xiàng)及必需品》，需要附上相關(guān)紙質(zhì)資料的企業(yè)請(qǐng)到
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳備案。
3.什么時(shí)候可以同時(shí)辦理備案手續(xù)？
(1)一般條件:最遲應(yīng)在本年度最終結(jié)算繳納納稅申報(bào)表時(shí)備案。
(2)類似情況:用“表”代替準(zhǔn)備，動(dòng)態(tài)享受。也就是說(shuō)，納稅人在核定繳納時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表的相關(guān)欄目來(lái)履行備案手續(xù)，動(dòng)態(tài)享受外商投資小型微利企業(yè)所得稅和人民幣加速折舊(含重復(fù)使用抵扣)政策。
4.海寧財(cái)稅網(wǎng)備案時(shí)和管理期有哪些說(shuō)明？
(一)負(fù)責(zé)人
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)處理的信息的方式、行為人和一致性，應(yīng)當(dāng)按照下列條件進(jìn)行檢查和處理:
(一)不屬于優(yōu)惠意義的，在《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》的數(shù)字簽名欄注明不予備案。說(shuō)明理由的，應(yīng)當(dāng)加蓋行政機(jī)關(guān)印章并注明年份，一份退回納稅人留存。
(2)備案信息不完整或不符合要求的，出具《備案信息更正申請(qǐng)表》，告知納稅人需要更正的信息全部重復(fù)使用。
(三)備案材料齊全、符合要求的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交全部補(bǔ)正材料的，予以受理，并將受理意見(jiàn)標(biāo)注在《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》數(shù)字簽名欄，加蓋行政機(jī)關(guān)印章并注明年份，一份退回納稅人留存。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)并做好期間的備案管理工作
(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳備案，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)告知受理。
(2)網(wǎng)上申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到電子申報(bào)資料后2個(gè)工作日內(nèi)告知受理意見(jiàn)。
五、全國(guó)管理統(tǒng)計(jì)支付企業(yè)，如何記錄？
(1)分支機(jī)構(gòu)享受減免稅、研發(fā)費(fèi)用附加扣除、安置殘疾職工、促進(jìn)就業(yè)、部分地區(qū)稅收優(yōu)惠(東部開(kāi)發(fā)、深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)、浦東新區(qū)、深圳橫琴、廣西前海、漳州廈門)，購(gòu)買環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全制造等特種設(shè)備享受稅收優(yōu)惠，并向二級(jí)分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項(xiàng)由政府一般機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案。
(2)政府總機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)編制的海寧財(cái)稅網(wǎng)案例優(yōu)惠項(xiàng)目，填寫(xiě)《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)備案優(yōu)惠項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)繳納表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送當(dāng)年企業(yè)所得稅全部納稅申報(bào)表。
6.享受不定期減免稅是否需要每年記錄？
企業(yè)享受不定期減免稅，并實(shí)行重復(fù)使用備案。企業(yè)只需要在享受優(yōu)惠待遇之初開(kāi)始今年的并發(fā)注冊(cè)即可。在減免稅起止周內(nèi)，如果海寧財(cái)稅網(wǎng)在企業(yè)享受外商投資前沒(méi)有發(fā)生變化，則無(wú)需辦理備案手續(xù)。
七、今年內(nèi)非正常減免稅優(yōu)惠記錄有效，減免稅前提發(fā)生變化如何應(yīng)對(duì)？
(一)仍符合優(yōu)惠事項(xiàng)的明確規(guī)定，但備案明細(xì)需要變更的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在變更之月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更備案手續(xù)。
(二)仍符合法律明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)立即停止享受稅收優(yōu)惠。
八、同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠備案，如何辦備案手續(xù)？
納稅人同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠備案，或者一項(xiàng)稅收優(yōu)惠海寧財(cái)稅網(wǎng)需要區(qū)分不同項(xiàng)目審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)分別辦理備案手續(xù)。
9.有哪些只能在今年審批中享受的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目？
(a)研究和開(kāi)發(fā)費(fèi)用加扣除額；
(二)扣除國(guó)家鼓勵(lì)安置的殘疾職工和其他受聘人員的工資；
(三)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)按照投資總額的一定比例扣除應(yīng)納稅所得額；
(四)限制性合伙創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)的合伙企業(yè)按照投資總額的一定比例扣除應(yīng)納稅所得額；
(五)支持和推動(dòng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目企業(yè)家名額減免企業(yè)所得稅；
(6)支持自謀職業(yè)的退役士兵和企業(yè)家對(duì)就業(yè)企業(yè)數(shù)額減免企業(yè)所得稅；
(七)購(gòu)買環(huán)保、節(jié)能、安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資總額，按一定比例實(shí)行稅收抵免；
(八)人民幣或外購(gòu)申請(qǐng)可以加速折舊或攤銷的稅收處理不完全一致的；
(9)災(zāi)區(qū)企業(yè)取得的免稅收入，如災(zāi)后恢復(fù)修復(fù)現(xiàn)金等。
十、稅務(wù)機(jī)關(guān)在后續(xù)管理工作中發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按時(shí)申報(bào)或不符合稅收優(yōu)惠條件的，如何處理？
(一)對(duì)有下列行為的納稅人，責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照
稅收征管
法律明確規(guī)定要處理:
1.符合優(yōu)惠條件，但未履行明確規(guī)定的備案手續(xù)，未單獨(dú)享受稅收優(yōu)惠的，責(zé)令限期備案，并提交與優(yōu)惠項(xiàng)目相同的留存和核準(zhǔn)信息；
2.備案信息與優(yōu)惠條件的關(guān)聯(lián)性嚴(yán)重不足。檢查人員對(duì)備案的信息披露數(shù)據(jù)具有可信性、準(zhǔn)確性和一致性的，責(zé)令其限期說(shuō)明、解釋或者補(bǔ)充相關(guān)支持信息；
3.政策適用正確或者審批享受的稅收優(yōu)惠額度不準(zhǔn)確的，責(zé)令限期同時(shí)做好變更備案和補(bǔ)充審批。
(二)對(duì)有下列行為的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)稅收法律法規(guī)和學(xué)術(shù)文件，責(zé)令海寧財(cái)稅網(wǎng)停止享受優(yōu)惠待遇，收回其已享受的減免稅，并按照
稅收征管
法律的明確規(guī)定。
1.難以提供相關(guān)留存和核準(zhǔn)信息或優(yōu)惠條件相關(guān)性嚴(yán)重不足需要糾正的；
2.隱瞞情況或者提供虛假材料，編造虛假計(jì)稅依據(jù)，騙取減免稅的；
3.具體經(jīng)營(yíng)管理狀況不符合
稅收優(yōu)惠
明確界定前提；
4、
稅收優(yōu)惠
期限超過(guò)一年的，其后續(xù)經(jīng)營(yíng)管理在本年度發(fā)生變化，不符合規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件；
5.相關(guān)資質(zhì)證書(shū)過(guò)熱或減免稅期已過(guò)且未停止享受減免稅
