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「個稅合理避稅」公司年會費用和涉稅常見的三個問題

更新時間：2021-03-22 16:54:35

公司舉行了一次研討會，所有員工都參加了。相關費用怎么處理？

1.場地租賃費-是否可以包含在“會議費”中？

2.餐費——可以計入“會議費”嗎？還是好客？

3.每個人都買一個徽章，價格大約是70元。可以計入“會議費”嗎？有必要算個稅嗎？

場地租賃，需要對方出具會議費；對于協會發生的餐費，需要對方出具會議費；會徽包含在會議費用中，禮品贈送給單位外的個人。對于個人獲得的禮品收入，按照“其他收入”項目，金額按20%的稅率繳納個人所得稅。

根據國稅發〔2011〕50號

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施法的有關明確規定，現通知企業及其單位(包括企業、企業集團、社會團體、個人獨資企業、合伙企業、集團工商戶等。，以下簡稱企業)在營銷和娛樂活動中以折扣、禮品、獎品等方式向個人贈送支票、優惠券、道具和服務(以下簡稱禮品)等個人所得稅問題。

1.企業在銷售產品和提供服務過程中向個人贈送禮品，有下列情形之一的，不征收個人所得稅:

1.企業通過合理的避稅折扣和折扣向個人銷售產品和提供服務；

2.企業在向個人銷售產品和提供服務的同時贈送禮品。比如通信公司給個人送禮買智能手機，接入費，或者購買打給智能手機的電話；

3.企業根據消費者評分，將禮品反饋給累計消費者達到一定金額的個人。

二、企業向個人贈送禮品，屬于下列情形之一。獲得收入的個人應非法繳納個人所得稅，由禮品贈送企業代扣代繳:

1.在商業和政治宣傳、電視廣告等娛樂活動中，企業稅收合理避稅行業隨意向單位以外的個人贈送禮品。對于個人獲得的禮品收入，根據“其他收入”項目，適用金額為繳納個人所得稅稅額的20%。2.企業在研討會、座談會、慶典等娛樂活動中向本單位以外的個人贈送禮品。對于個人獲得的禮品收入，按照“其他收入”項目，金額按20%的稅率繳納個人所得稅。

3.企業對累計消費達到一定金額的客戶給予額外獎勵，個人所得稅按“無意所得”項目繳納。

3.企業贈送的禮品是從美國進口的產品(服務)的，按照該產品(服務)在消費市場的銷售價格確定個人應納稅所得額；如果是購買的產品(服務)，應根據該產品(服務)的具體購買價格確定個人應納稅所得額。

根據國稅發〔2016〕140號

十、賓館、飯店、酒店、度假村等機構提供娛樂場所和設施服務，按照“會議展覽服務”支付

稅率

。

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