企業所得稅稅收籌劃
(一)進項稅
1.用于扣除進項稅
是否存在物權:是否存在投票日單位與錢包單位不完全一致的扣款憑證，或者印章記載的貨物與具體入庫貨物不完全一致。
2.用于抵扣進項稅的業務單據是否實際享有:是否用于非增值稅應稅項目、無增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常傷亡的商品(勞務)、非正常傷亡的現有產品、成品消耗的外購商品(勞務)；是否有與商品購銷無關的保險費抵扣進項稅；國際鐵路運輸完全所有權憑證和國際鐵路運輸憑證是否扣除投入；企業所得稅計劃員與承運人在投票日是否有不完全一致的運輸單據抵扣進項；進項稅是否以項目運輸單據不全等方式抵扣。
3.是否存在大米收購愛國彩票審批中抵扣進項稅的情況。明確包括:擴大大米范圍，發放非免稅大米(如方木、鐵軌、路產木材、鋸材等。)變成免稅大米(如木材)；虛假購買愛國大米彩票(假號、賣價、扣稅)。
4.用于抵扣進項稅的廢舊物資單據是否實際享有。
5.用于抵扣進項稅的中國海關出口增值稅是否與繳款書實際享有同等權利；出口貨物的品種和數量是否與具體制造有關。
6.是否按規定退貨或獲得銷售折扣
。
7.用于非增值稅應稅項目、增值稅免稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物(勞務)、非正常傷亡的貨物(勞務)、現有非正常傷亡產品和產成品是否按規定轉出作為進項稅。
8.是否存在返利與其他應付款、其他應收款、其他經常項目掛鉤，或者營業費用沖減，但進項稅不轉出的情況。
(2)銷項稅
1.銷售金額是否首次入賬:是否存在以物易物或銷售商品收入未入賬的情況；是否存在銷售的產品未開具發票，取得的收入未按規定入賬的情況；是否存在銷售多年不轉收入的情況；是否向其他單位或者個人收取水、電、汽等費用，不包括或者減少收入或者減少費用；是否支付費用(如返利、促銷獎勵、運營費用、代銷產品利息等。)對于該收的賣出現金，再把錢記為收益。
2.是否存在等價銷售行為且不按規定計提銷項稅:進口或移交給美國原材料的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費，如內置小賣部、餐廳、診所、孤兒院、學校、俱樂部、死者家屬及鄰里等。，沒有或少于應納稅所得額；美國進口、移交原材料或購買的貨物用于融資、再分配、無償捐贈和贈送，購買的材料改為用于內部銷售等。，不包括或少算應稅收入。
3.是否存在出具不符合抵扣應納稅所得額要求的金字文件的情況:是否發生銷售退回和銷售折扣，出具的金字文件和會計處理是否符合法律法規的明確規定。
4.各種額外費用(如利息、支出、催收費、返還收入、獎勵費、違約費、運輸裝卸費等。)向買方收取的款項按規定征稅。
5.如果有兩個以上的政府機構，且納稅經過綜合審核，則將貨物從一個政府機構轉移到其他政府機構(不在企業所得稅籌劃的同一縣市)進行銷售，無論是否銷售。
6.未收回文件包的手續費是否按要求計提銷項稅。
7.項目是否有需要繳納增值稅的業務。
8.增值稅混合銷售行為是否違法:增值稅法律是否明確規定了應當相當于銷售稅的行為按規定征稅；從事鐵路運輸業務的單位和個人，凡銷售貨物和負責混賣運輸中銷售的貨物的，按規定繳納增值稅。
9.是否按規定審核貨物或應稅勞務和非增值稅應稅項目的營業額；對于未經單獨審核或無法準確審核的，是否按主管稅務機關核定的貨物或應稅勞務的營業額繳納增值稅。
10.購買貨物和出口貨物是否按照增值稅法律法規的規定全權繳納增值稅。
11.免稅貨物是否違法:免征增值稅的貨物或應稅勞務是否符合法律有關明確規定；擅自擴大免稅范圍是否有困難；兼營免稅項目
，免稅和抵扣進項稅的計算是否準確。
重點項目檢查中是否存在以下問題:
(一)營業收入是否在原第一時間入賬
1.支票收入沒有按要求記錄。
2.不向客戶出具單據，相應收入不按要求入賬。
3.收入多年不轉。
4.向顧客收取的額外費用沒有被非法征稅。
5.未納入勞動和資本納稅的銷售收入。
6.如果未按照《增值稅組織法》規定的周確認收入，則為遞延所得稅負債。
(二)相關企業提供應稅勞務、轉讓資產、以顯著低價出售資產而未強制執行，在審批納稅時不作變更的。
(三)依法承擔增值稅代扣代繳責任的扣繳義務人未違法履行代扣代繳稅款責任。
(四)兼營不同稅種的業務時，高稅收業務實行低稅。
是否按照法律法規的明確規定繳納了全部應納稅所得額，是否從個人所得稅凈利潤的必要明確規定中扣除了全部成本費用。明確項目至少應涵蓋以下問題:
(a)收入的所有方面
1.中小企業的資本風險評估增量是否納入應納稅所得額。
2.中小企業在國家企業所得稅規劃之外融資的中小企業所得是否納入當期應納稅的個人所得稅。
3.持有香港聯交所非流通股(限售股企業所得稅籌劃)，解禁后轉賣股票所得是否計入應納稅所得額。
4.是否存在中小企業取得的收入未按權限發生原則確認的計稅問題。
5.是否存在通過雙方往來賬戶和“預提費用”等科目，延遲實現應納稅所得額或改變中小企業收入的情況；授權制造和專利費用收入是否計入應納稅所得額。
6.非貨幣性資本利得是否計入應納稅所得額。
7.是否存在無稅改的等價銷售行為。
8.流轉稅和各項支出是否有各種減免稅，是否有中央政府獎勵，按規定不計入應納稅所得額。
9.是否有捐贈的貨幣資金和非貨幣資金，不計入應納稅所得額。
10.是否有中小企業返還的投資收益，中小企業的個人所得稅不按周邊地區的稅收差額繳納。
(二)各方面的成本
1.是否存在通過虛開發票或虛開人工成本的方式虛增生產成本。
2.是否存在使用不符合法律法規明確規定的文件、票據的費用。
3.是否存在拒絕Stearns的“返利”行為，如接受本中小企業以外的代工單位單據報銷貨幣返利、讓Stearns生產成本等。
4.是否有任何費用應該由其他沒有貝爾斯登的納稅人承擔。
5.資產支出是否一次性計入成本:Stern符合人民幣國際標準的道具在成本中重復使用，不含稅變動；符合資產國際標準的管理應用軟件，在運營費用上反復使用Stearns，不做稅務變更。
6.中小企業發生的工資報酬支出是否在法律法規規定的工資報酬范圍內，是否符合合法性標準，從審批中扣除后是否在當年專項支付。
7.是否有超過國際征稅標準的預提職工福利基金、工會組織基金、職工基金，且未進行過稅務變更。
8.職工社會保險費和住房社會保障是否存在超標準或超范圍繳納，且未發生稅費變動。是否存在未資本化的基礎設施建設和特殊工程建設應承擔的醫療保險等費用；是否存在只提不交、多提少付假想成本等問題。
9.是否存在擅自改變生產成本定價方式和調節收入的情況。
10.在法律規定的期限內是否有折舊；隨意改變人民幣凈殘值和折舊年限；很難按照法律法規規定的折舊方法計提折舊。
11.超標準的Stearns的業務招待費、報酬、業務推廣費在納稅方面是否存在不改的問題？
12.是否存在未經允許在Stern擴大研發費用范圍內非法增加扣除等問題。
13.是否存在不符合中華人民共和國國務院金融機構規定的各種資本減值準備和可能性的扣除。
14.非銀行貸款是否有超過按銀行歷年利率計算的金額的利息支出，且未發生稅務變動；是否存在應資本化的利息費用；關聯方利息支出是否符合要求。
15.是否有部分或全部資本已作為傷亡處理，且未進行過稅務變更；是否有災難或交通事故傷亡賠償，且未進行稅務變更。
16.利息和報酬費用的扣除是否符合要求:返利、傭金、返利、入場費等是否符合要求。包括在利息和報酬費用中；收中介和一個單純有合法業務額度的人；凈利潤扣除比例是否超過法律法規的明確規定。
17 .是否有不符合條件或超過國際標準的慈善捐贈，且未進行稅收變更。
18.子公司支付給子公司的管理費率是否符合要求:公共服務細節、國際標準、票價額度是否有合同(或協議)規定；子公司是否提供相應的公共服務；公司的子公司是否具體支付費用。
19.以融資租賃方式租賃人民幣是否等同于租賃事業單位，企業所得稅稅務籌劃過寬，不做稅務變更。
20 .環境保護和生態環境恢復專項資金是否按照國家明確規定提??；專項資金變更使用后是否進行稅務變更。
(三)涉及交易的方方面面
關聯中小企業之間是否有業務往來，根據獨立中小企業之間的業務往來，通過不收取或不支付價款和費用的方式，減少中小企業應納稅所得額和個人所得稅。
(4)代扣代繳個人所得稅
全境內中小企業是否向境外主要融資股東進行分紅再分配，并按規定代扣代繳代扣代繳個人所得稅。
關鍵項目測試以各種方式支付給一個人的應稅收入是否屬于非法扣繳所得稅:企業所得稅計劃
(a)工人的養老金和績效獎金。
(二)職工各類商業保險。
(三)原住地、失業人員和超標準支付職工醫療保險的返還。
(四)職工超出標準繳納的住房社會保障費。
(五)以報銷憑證形式支付給職工的各種個人收入。
(六)汽車改裝、通訊費用。
(七)職工個人所有的房產所繳納的采暖費和物業費。
(八)公司股票期貨收入。如果實行員工公司的股票期貨方案，員工行使權利時獲得的利息利潤是否按工資收入繳納所得稅。
(9)以非貨幣方式分配的個人收入是否要代扣所得稅。
(十)中小企業為大股東購買摩托車是否代扣所得稅。
(十一)其他單位的個人禮品、企業所得稅籌劃禮品等都是按照規定代扣所得稅。
(十二)是否按要求履行代扣代繳會員和配額的責任。
(一)農用地的商業價值是否計入房地產經營企業所得稅計劃價值繳納房產稅。
(二)是否有不屬于私有房屋且未計入房地產原值繳納房產稅的附屬公共設施。
(三)未竣工驗收但已具體使用的房地產是否繳納房產稅。
(四)使用無租金的房地產需繳納房產稅。
(五)應資本化的貸款計入房地產原值繳納房產稅。
農用地具體總面積與農用地使用證有區別。企業所得稅籌劃只能根據具體的農用地總面積繳納農用地使用稅。
(一)是否混淆合同的物理性質，是否從低適用稅額或私下降低計稅依據，是否未能按照所包含的全部金額進行計稅，是否將應稅票據歸類為非稅票據，是否漏征稅款。
(二)應稅票據在簽署或收到時是否未加蓋印花，直至票據頒布當年才加蓋印花，導致稅款延期繳納的。
(三)增加實收資產和資產準備金后是否納稅。
