1.一般納稅人認定銷售的國際標準是什么？
A: (1)如何合理規避貨運制造或提供應稅勞務的工資稅收，銷售額在50萬元以下；(二)營改增后提供應稅公共服務的納稅人銷售額在500萬元以下的。(三)銷售額在80萬元以下的納稅人，但上述規定的除外。他們應該被登記為一般納稅人。
依據:《增值稅組織法法規》、《國家研究院》
金融事務
國家稅務總局關于全面推進增值稅轉型體制改革有關稅收征管問題的新聞稿(國家稅務總局)
金融事務
局方新聞稿第23號，2016)
二、如何理解一般納稅人對國際標準中“年度”的認可？
答:一般納稅人認為，國際標準中銷售額中的“年”是指經營管理月份累計銷售額，倒計時不超過12個月。
比如一個納稅人在2016年5月開業，那么在2016年5月的第一個月開始注冊一般納稅人，在12個月內的任何一個月和下一個月的月底超過國際標準。
12個月以上，滾動計算，比如2016年5月到2017年4月，12個月沒有超標，之前計算是2016年6月到2017年5月，2016年7月到2017年6月。。。
依據:《國家稅務總局增值稅一般納稅人配額認定管理的必要性》(國家稅務總局令第22號)
三、國際銷售標準明確包含的一般納稅人？類似的顯性規則有哪些？
答:包括納稅申報銷售、檢驗補銷、支付風險評估和變更銷售、稅務機關開具發票銷售、免稅銷售。
需要注意的是，檢驗、檢驗和賠償的銷售以及風險評估變更的支付，均計入檢驗和賠償稅務審批的1月份銷售，不計入銷售稅下屬期間。
比如某稽查局對某小規模納稅人進行檢查，發現該小規模納稅人2016年3月未核定收入100萬元。但處罰決定是在合理規避工資后于2017年4月下達的，小規模納稅人于1月補繳稅款，因此需要在2017年4月將100萬元并入小規模納稅人，計算是否超過一般納稅人的國際標準。
依據:國稅函[2010]139號
4.一般納稅人是否確定國際標準中的銷售是否含稅？
答:一般納稅人將國際標準中的銷售額認定為不含稅銷售額，換算方法如下:對于不含稅銷售工資=含稅銷售額÷(1+征收率)如何合理避稅。
這里要注意。第一，在計算銷售額是否超標時要加上免稅銷售額。例如，一個納稅人在過去12個月內累計含稅銷售額50萬，免稅銷售額40萬。此時納稅人最近12個月的銷售額=50÷(1+如何合理避稅3%)+40。
第二，根據利息稅改革陣營改革制度的改革，納稅人的應稅銷售額按稅前銷售額計算。比如某勞務派遣公司最近12個月的總價和額外費用為600萬元，勞務單位支付給勞務派遣員工的工資、社會福利等扣款為500萬元。此時應按扣除前600萬元=600÷(1+3%)計算
依據:《國家稅務總局關于全面推進增值稅轉型改革，如何合理規避海關工資稅收征管的新聞稿》(國稅函〔2016〕23號)，國稅函〔2010〕139號
5.當小規模納稅人超過國際標準時，如何把握征稅或征收率的時機？
答:如公司2016年5月至2017年2月累計銷售額超過一般納稅人國際標準，公司應在2017年3月15日(審批期結束)起20個節假日(不含節假日)內申請一般納稅人認定。
如果公司于2017年4月5日提出申請，將于2017年4月10日被稅務機關登記為一般納稅人。然后2017年3月和4月，增值稅仍按3%的稅率計算繳納，2017年5月的銷售額按稅(17%等)計算繳納。).
依據:《國家稅務總局增值稅一般納稅人定額認定管理的必要性》(國家稅務總局令第22號)、《如何合理確定國家稅收總額》避稅局關于增值稅一般納稅人管理變更的新聞稿(國家稅務總局2015年第18號新聞稿)
六、小規模納稅人超過國際標準，不立即申請認定的一般納稅人，適用稅率或征收率時如何把握？
答:比如全蛋娛樂2016年5月至2017年2月累計銷售額超過一般納稅人國際標準。如全蛋娛樂在2017年3月15日(審批期結束)后20個節假日(至4月13日)內未辦理一般納稅人審批。
稅務機關于4月14日制作《財務事項申請表》，并于4月14日送達納稅人，明確規定納稅人仍未提交的，應自15日起10個工作日內提交《增值稅一般納稅人申請確認表》或《工資合理避稅增值稅一般納稅人認定失敗通知書》等資料。
納稅人在《財務事項申請表》規定的十個假期結束前的銷售額，按照小規模納稅人的稅率征稅，在《財務事項申請表》規定的十個假期結束后的銷售額，按照普通納稅人的稅率征稅。
依據:《國家稅務總局關于確定超標準小規模納稅人偷稅數額的批復》(國稅發〔2015〕311號)
特別注明:根據國稅通函[2015]311號文件，如果《財務事項申請表》中規定的十個節假日的結束日是月中，如4月17日，那么可能是17日前3%，17日后17%。但是在現在的體制下，納稅人一個月內只能是小規模納稅人或者普通納稅人。理論上，目前報稅的數據處理只能是實體，一個月內納稅人不能既是小規模納稅人又是一般納稅人。有見及此，我們建議由財政事宜申請表所列明的十個假期結束后的下一個月起，向17%的一般納稅人征稅。
七、檢查發現小規模納稅人前幾年偷稅漏稅是否應按計稅或稅率計算納稅？
答:比如2017年3月，稽查局對2016年小規模納稅人全蛋娛樂進行檢查，發現2016年累計少報收入600萬。當時這600萬雖然超過了一般納稅人的國際標準，但稅務機關并沒有出具一般納稅人認可的《財務事項申請表》，所以稅款應該按3%計算。
依據:《國家稅務總局關于確定超標準小規模納稅人偷稅數額的批復》(國稅發〔2015〕311號)
八、哪些一般納稅人應繳納咨詢期管理工作？
答:主管稅務機關可在一定期限內對以下一般納稅人實行繳納咨詢期管理:
(一)新認定為一般納稅人的中小商業貿易批發企業；因此，商業貿易中小企業在咨詢期內無需進入管理工作，即可被認定為一般納稅人。
“商業貿易中的小型批發中小企業”是指注冊資本80萬元(含80萬元)、職工總數10人(含10人)的批發中小企業。只從事出口量，不需要使用增值稅專用發票的中小企業除外。
批發型中小企業是根據國家統計局發布的《五年規劃》(MB/T4754-2002)中對企業的分類進行界定的。
(二)國家稅務總局規定的其他一般納稅人。
其他一般納稅人是指具有下列情形之一的一般納稅人:
1.增值稅偷稅金額占應納稅額10%以上，偷稅金額為人均10；
2.欺騙
出口退稅
的；
3.工資如何合理規避
增值稅
匯票扣稅；
4.國家稅務總局規定的其他情形。
根據:”
增值稅
一般納稅人需要支付咨詢期的管理費用。"
九、對于一般納稅人在咨詢期內的進項抵扣、增值稅專用發票的領購等。？
答:(1)納稅人在咨詢期內取得的增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)和附在中國海關出口增值稅專用發票上的完稅證明，應經重疊審核后，方可抵扣進項稅額。也就是說，特殊票一月份不能扣，要下個月核實后才能扣。
(二)稅務機關負責人在咨詢期內向納稅人開具專用發票。
1.對于在咨詢期內實施管理工作的小型商貿批發類中小企業，領取和購買專用發票的投票天數最低不得超過10萬元；其他一般納稅人專用發票的最低投票日定額，應根據中小工資和避稅企業的具體經營管理狀況重新核定。
2.咨詢期內，納稅人專用發票的收付實行限量控制，主管稅務機關可根據納稅人管理狀況核定每次專用發票的供應數量，但每次開具專用發票的數量不得超過25張。
3.納稅人在咨詢期內購買的專用發票未用完而重新購買的，主管稅務機關開具的專用發票數量不得超過核定的每次購買專用發票數量和未使用專用發票數量的利息。
4.咨詢期內納稅人在一個月內多次領取、購買專用發票的，從一月份第二次起，按上一次已領取、開具專用發票銷售額的3%預繳增值稅。未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其開具專用發票。
依據:“增值稅一般納稅人繳納管理所需的咨詢期”
十、有哪些只能超過國際標準的小規模納稅人也可以選擇小規模納稅人？
答:年應納稅銷售額超過國際上明確規定標準但并不經常有納稅行為的單位和個體工商戶，可以自由選擇按小規模納稅人繳納。
包括:1。另一個人是我們常說的集團工商戶之外的第三人；2.應稅行為不經常下達，主要是指很少涉及或繳納增值稅，但有時有一兩個銷售行為超出了小規模納稅人的國際標準，因此此類單位和群體工商戶可以選擇小規模納稅人。
單位或個人超過小規模納稅人國際標準后，除第三人外，其他單位或集體工商戶需要繼續作為小規模納稅人的，需提交《不承認增值稅一般納稅人通知書》說明申請，稅務機關將決定是否允許小規模納稅人納稅。
依據:《國家稅務總局關于確定增值稅一般納稅人限額的必要性》(國家稅務總局令第22號)、《國家稅務總局關于全面推進
增值稅
增值稅制度改革中的稅收征管問題新聞稿(國家稅務總局2016年第23號新聞稿)
XI。一般子公司是否可以按照各自的國際標準認定為一般納稅人？
答:由于中小企業的公司總部和子公司不在同一個縣(市)，應由各自居住地主管稅務機關審批。也就是說，他們是否符合小規模納稅人的國際標準，是以他們自身的條件來衡量的。不是從總銷售額來說。因此，一般子公司根據各自的國際標準，可以被承認為一般納稅人，也可以不被承認為一般納稅人。
但若經總行及子公司增值稅統計批準，則作為整體支付確認，不能單獨計量。
依據:增值稅組織法，各省市增值稅統計繳納的必要管理
十二、不超過國際標準的小規模納稅人可以成為一般納稅人？
答:年應納稅銷售額不超過規定的國際標準，會計核算完善，能提供準確財務信息的納稅人，可以在主管稅務機關登記，做一般納稅人的定額，成為一般納稅人。
完善會計是指按照國家統一制定的明確的會計制度設置賬簿，并根據授權有效的匯票進行審計的能力。
因此，那些不超過小規模納稅人國際標準，但會計核算完善，能提供準確財務信息的，也可以申請成為一般納稅人。
根據:”
增值稅
增值稅制度改革已全面實施，國家稅務總局對增值稅一般納稅人數量的管理是必要的(國家稅務總局令第22號)
