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利用業務轉移模式制定企業所得稅稅收籌劃方案

更新時間：2021-03-22 16:50:50

隨著商改增制度的完成，國家進一步推進金稅三期。隨著這些系統的全面推進，大多數公司過去都是從外部購買發票來抵消成本、增值稅和所得稅。客戶會強烈要求我們為他們自己的利益開具發票，但自然，我們必須要求供應商向我們開具發票。

這樣，很多企業不得不將以前沒有在企業內部轉移的業務重新回歸，越來越多的利潤從企業外部回到企業，帶來了企業利潤的增加。

目前，我國對企業利潤的征稅方法主要有以下幾種:

企業利潤需繳納25%的企業所得稅

按照扣除所得稅后的利潤額，作為股息收入，收取20%的個人所得稅。

比如某企業一年實現利潤100萬，應納企業所得稅25萬元，剩余75萬元在分紅時需要繳納15萬個人所得稅。因此，對于企業的股東來說，從利潤到最終利潤總共要繳納40%的稅。

企業所得稅的納稅籌劃

對于高利潤、高所得稅的問題，一般來說，可能會有以下稅收籌劃方案:

1發現企業所得稅稅率極低的稅收蕭條，將所有業務轉移到新的稅收蕭條；

2 .通過利益或其他費用的轉移，將高額利潤以收入的形式轉移給以低稅率設立的新公司；

稅收籌劃

在這里，我們提供兩個好的解決方案:

霍爾果斯的獨資企業

在特定行業實行企業所得稅免稅政策，可以實現固定稅率核定征收模式

直接降低企業所得稅直接減少企業利潤

未解決的股東紅利和稅收問題也已解決

公司利潤立即增長了25%，公司成本降低了70%以上

適合大型企業，適合中小企業，請根據你的企業規模選擇以上方案。

讓我們以業務轉移模型為例，為大家分析一下節稅的方法和效果:

假設上海建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(以下簡稱A公司)，計算出的經營成本和費用為200萬，利潤為300萬。現成立上海惠安建筑設計事務所(以下簡稱企業乙)，由企業乙經營同一業務，以下比較兩種方式的節稅效果:

公司a和企業b

增值稅:500/1.03 * 0.03% = 14.56萬元；增值稅:500/1.03 * 0.03% = 14.56萬元

企業所得稅:300 * 25% = 75萬元企業所得稅:個人不繳納企業所得稅

個人所得稅(股息):

(300-75) * 20% = 45萬元個人所得稅:500/1.03 * 10% * 35%-1.475 = 15.51萬元

總稅:14.56+75+45 = 134.56萬元；總稅金:14.56+15.51 = 300，700元

分析:通過計算可知，企業B的綜合稅率為30.07/500=6.01%，而公司A的稅負高達134.56/500=26.91%。與A公司相比，企業B節稅134.56-30.07 = 104.49萬元。節稅率高達104.49/134.56=77.65%。

備注:行業利潤率越高，節稅效果越明顯，如技術、咨詢、服務等。

上一篇為什么現在越來越多的企業通過注冊個人獨資企業來進行業務分流

下一篇這四種稅收籌劃的行為，不是合理避稅是偷稅！

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