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公司發生的所得稅費用一般在期末轉入本年度利潤賬戶。所得稅科目余額結轉本年利潤時,如何辦理會計核算?
所得稅結轉到本年度利潤的會計處理。
借:今年盈利。
貸方:所得稅費用。
所得稅應計的會計分錄:
借:所得稅費用。
遞延所得稅資產
貸方:應交稅費-應交所得稅。
遞延所得稅負債
所得稅怎么算?
所得稅的計算公式為當期應納所得稅=應納稅所得額*所得稅率(25%)。公式中,應納稅所得額=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。企業在計算確定當期所得稅(即當期應納所得稅)和遞延所得稅費用(或收入)的基礎上,在利潤表中將二者之和確認為所得稅費用(或收入),但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
“所得稅費用”的核算內容是企業承擔的所得稅,屬于損益科目;一般不等于當期應納所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅的總和,即當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
所得稅和稅金及附加是什么關系?
所得稅、稅金及附加屬于損益類科目和所得稅費用類科目,是經會計企業確認的應在當期利潤總額中扣除的所得稅費用。稅金及附加科目核算內容包括消費稅、資源稅、教育費附加、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、城市土地使用稅、印花稅。