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小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅如何計(jì)算？

更新時(shí)間：2021-10-05 22:25:43

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，那么小規(guī)模納稅人的增值稅如何計(jì)算，我們一起來(lái)討論一下。

小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算公式。

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率(適用于小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，因今年疫情降低為1%，政策執(zhí)行至2020年12月31日)。

根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定，月銷售額在10萬(wàn)元(含)以下的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理參考。

1.銷售商品。

借款:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。

月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

信用:庫(kù)存商品。

借:今年盈利。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

第二，購(gòu)買商品時(shí)。

借:庫(kù)存商品及其他相關(guān)科目(含增值稅)。

貸款:銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等。

繳納增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))。

貸款:銀行存款。

以上是關(guān)于小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算，希望對(duì)大家有所幫助。

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