近兩年出臺了很多與發(fā)票相關(guān)的規(guī)定。今天，邊肖認(rèn)真為大家整理了開票注意事項。估計會計經(jīng)常會遇到。非常實用。快來，我的朋友們！
開票一直是會計工作的重中之重，也是很多企業(yè)和會計人員關(guān)注的焦點。下面小編介紹開票要做好的七件事，大家一定要學(xué)好。
01納稅人識別號應(yīng)正確填寫。
填寫購買人納稅人識別號時，別忘了仔細(xì)核對！
提醒:
自2021年7月1日起，所有企業(yè)索取增值稅普通發(fā)票時必須提供納稅人識別號，發(fā)票開具方必須填寫納稅人識別號，否則無效。
如果開具增值稅普通發(fā)票的對象是個人消費者、企業(yè)外的個體工商戶，以及行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等非企業(yè)單位，則無需填寫納稅人識別號欄。
正確選擇商品代碼。
開票日期為2021年1月1日或之后的增值稅專用發(fā)票、普通增值稅發(fā)票和電子普通增值稅發(fā)票時，將自動在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項目”一欄顯示和打印貨物和服務(wù)的稅分類代碼對應(yīng)的簡稱。
請注意:票面上應(yīng)包含貨物和服務(wù)稅分類代碼的簡稱。
例如，生產(chǎn)企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時，如果輸入商品名稱“圓鋸片”，對應(yīng)的簡稱為“金屬制品”，則增值稅發(fā)票的票面上會顯示并打印“*金屬制品*圓鋸片”，該發(fā)票即視為符合單據(jù)要求的發(fā)票。從事住宿業(yè)務(wù)的企業(yè)開具住宿費用發(fā)票時，應(yīng)在增值稅發(fā)票正面顯示并打印“*住宿服務(wù)*住宿費用”。
但是，如果出現(xiàn)類似“*終身服務(wù)*租賃”這樣的匹配錯誤，即使稅率正確，仍然是不合規(guī)發(fā)票，因為“簡稱”與“稅分類編碼”密切相關(guān)，一一對應(yīng)！但是這兩個名稱并不完全相同，所以在開票界面中兩個名稱不同時，也不必驚慌。是保證正確選擇“稅務(wù)分類編碼”的關(guān)鍵！
03項目名稱的商品內(nèi)容應(yīng)如實填寫。
開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)實際銷售情況如實開具發(fā)票內(nèi)容，與實際交易不符的內(nèi)容不得按購買方要求填寫。
如果貨物種類較多，可以匯總開具增值稅專用發(fā)票，需要從防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票明細(xì)清單。
選擇正確的適用稅率和征收率。
開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)根據(jù)不同的應(yīng)稅行為，正確選擇適用的稅率或征收率。
小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%、5%，一般納稅人增值稅適用稅率為6%、11%、17%或0，簡易增值稅稅率為3%、5%。一般稅率和簡單征收率容易混淆。根據(jù)適用稅率或征收率開具發(fā)票前，應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分應(yīng)稅項目。
在獲取專票時，還有一種情況:由于差別征稅，無法顯示稅率。同時，同一張發(fā)票可以開具不同稅率的商品銷售或應(yīng)稅勞務(wù)。
最新增值稅稅率表。
備注欄應(yīng)正確填寫。
部分發(fā)票應(yīng)如實填寫在備注欄。
提供建筑服務(wù)的納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地的縣(市、區(qū))名稱和項目名稱。
其他，如租賃房產(chǎn)、銷售房產(chǎn)、差異開票業(yè)務(wù)、貨物運輸服務(wù)業(yè)務(wù)、單卡多用卡、土地增值稅發(fā)票抵扣業(yè)務(wù)、保險機構(gòu)車船稅征收業(yè)務(wù)等。
06注意互聯(lián)網(wǎng)連接。
開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)使用新系統(tǒng)通過互聯(lián)網(wǎng)連接在線開具增值稅發(fā)票，系統(tǒng)會自動上傳已開具發(fā)票的明細(xì)數(shù)據(jù)。
如因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法注冊廣州公司進行無地址線上開票，仍可在稅務(wù)機關(guān)設(shè)定的線下開票時限和線下開票總額內(nèi)開票，超過限額將無法開票。如果發(fā)票的明顯數(shù)據(jù)在下個月還沒有通過網(wǎng)絡(luò)上傳，就不會開具發(fā)票，只有通過網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)才能開具發(fā)票。
對于線下開具的增值稅發(fā)票，如果沒有上傳發(fā)票的數(shù)據(jù)明細(xì)，在“增值稅發(fā)票查驗平臺”或“發(fā)票選擇確認(rèn)平臺”上找不到發(fā)票。
07增值稅專用發(fā)票VS普通增值稅發(fā)票。
一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，代開增值稅專用發(fā)票。
部分小規(guī)模納稅人，如納入試點范圍的建筑業(yè)、住宿業(yè)、法證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人，如有相應(yīng)的增值稅應(yīng)稅行為，可自行開具增值稅專用發(fā)票。
你還記得嗎？開具發(fā)票要注意！
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