會(huì)員登錄
您的電話號(hào)碼僅用于注冊(cè)登錄,我們采用SSL加密技術(shù),確保您的信息安全,請(qǐng)放心提交。
會(huì)員注冊(cè)
您的電話號(hào)碼僅用于注冊(cè)登錄,我們采用SSL加密技術(shù),確保您的信息安全,請(qǐng)放心提交。
年度企業(yè)所得稅匯算清繳一般是調(diào)整所得稅應(yīng)納稅額。在結(jié)算支付過程中,需要補(bǔ)繳稅款的賬戶該怎么處理?
所得稅怎么結(jié)算繳納?
需要補(bǔ)充稅額的會(huì)計(jì)分錄:
借:上年損益調(diào)整。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
納稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
貸款:銀行存款。
調(diào)整未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄:
借款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。
貸方:上年損益調(diào)整。
多繳稅款的會(huì)計(jì)分錄:
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
貸方:上年損益調(diào)整。
調(diào)整未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄:
借:上年損益調(diào)整。
貸方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。
上年損益調(diào)整科目核算本年度發(fā)生的調(diào)整上年損益的事項(xiàng),以及涉及調(diào)整上年損益的事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算。
如何理解結(jié)算和支付?
匯算清繳是指所得稅和某些其他適用預(yù)繳法的稅種在年度終了后的征收、匯算和繳納。
所得稅等稅種通常根據(jù)納稅人的年度應(yīng)納稅所得額征收。年度終了后,按照年度應(yīng)納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算納稅。
為保證稅款及時(shí)均衡入庫,在實(shí)際工作中,一般采取按月、季度預(yù)繳稅款,年終結(jié)算繳納,多退少補(bǔ)的方式。
月度、季度預(yù)繳一般按納稅人本季度(月)的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算,往往難以與年度決算的計(jì)稅依據(jù)完全一致。因此,年終后需要根據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清償稅款,彌補(bǔ)已經(jīng)預(yù)繳的稅款。
簡(jiǎn)單來說,就是企業(yè)平時(shí)提前繳納所得稅,到了年底,會(huì)給全年的所得稅和稅務(wù)局“算總賬”,多退少補(bǔ)。