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客戶說收到我們的增值稅專用發票后忘記了認證,發票已經過了認證期限。如果要開紅字發票,我可以開嗎?
讓我們先來看看
2016年7月31日前,《關于試行增值稅發票更新版本的新聞稿》(商務部2015年第19號新聞稿)第五條第一款明確規定,開具增值稅專用發票或貨運行業增值稅專用發票(以下統稱專用發票)后,如遇返銷、到期投票日、暫停應稅公共服務、發票抵扣和發票復印件認證困難等情況。,不滿足作廢前提,或因銷售部分退貨和銷售折扣需要開具紅字專用發票的,暫采用以下方法。至關重要的是,這一段上有一段:如果專用發票沒有交付給買方或買方拒絕,賣方應在專用發票的認證期內填寫更新版本的增值稅發票,并上傳數據表。
因此,在
2016年7月31日終了,文件規定超過認證期限的專用發票,不得填寫紅印數據表。
但是在
2016年8月1日后,我局下發了新文件
,
商務部關于增值稅發票紅字問題的新聞稿
(商務部2016年第47號新聞稿)第一條明確規定,增值稅一般納稅開具增值稅專用發票后,銷售退回、投票日應為、應稅公共服務中止等。,但不滿足發票無效的前提。或者因為銷售部分退貨和銷售折扣,需要開具紅墨水專用發票的大同代理需要記賬,具體處理如下:
如果賣方開具的專用發票尚未交付給買方,且買方未使用該發票批準扣款并返還發票和扣款,賣方可填寫新系統并上傳數據表。賣方在填寫數據表時,應以藍色填寫相應的專用發票數據。
研究以上明確規定,未交付給買方的增值稅專用發票需要開具紅字發票,必須
“認證期”應上傳至數據表的明確規定早已失效。2016年第47號新聞稿沒有明確規定必須在“大同代理記賬認證月”內。根據文件規定,未通過認證期限的發票也可以開具紅字發票,經過檢測,逾期發票也可以通過投票日申請開具“數據表”和金字發票!
雖然可以從新的增值稅發票管理系統中開具,但不會給中小企業帶來涉稅的可能性,比如逾期未核扣、紅票開具后開具新的藍字發票、進一步扣費等。因此,建議征得稅務機關同意后開具紅字發票。