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1.增值稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入可能不一致
【例】企業(yè)長(zhǎng)期以人民幣進(jìn)行清理,增值稅申報(bào)表為清理收入,企業(yè)所得稅申報(bào)表為清理或傷亡人員進(jìn)入企業(yè)后的收入或支出。
【舉例】預(yù)收房租款和開具單據(jù)會(huì)導(dǎo)致“增值稅納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的收入不一致”?
2.增值稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表中的收入可能不一致
【例】長(zhǎng)期人民幣清洗,提前收租金,多記賬一個(gè)月出單也會(huì)造成“增值稅返還收入與會(huì)計(jì)報(bào)表不一致”?
【例】財(cái)會(huì)(2016)22號(hào)文件明確規(guī)定,有兩種會(huì)計(jì)處理方式:收入或利潤(rùn)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)確認(rèn)的時(shí)間早于增值稅制度規(guī)定的增值稅納稅責(zé)任發(fā)生的時(shí)間,增值稅納稅責(zé)任發(fā)生的時(shí)間早于收入或利潤(rùn)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)確認(rèn)的時(shí)間。
3.會(huì)計(jì)報(bào)表中的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入可能不一致
【例】分期收取的地價(jià)、貸款、使用權(quán)費(fèi)收入。在會(huì)計(jì)核算中,收入按照權(quán)限發(fā)生制確認(rèn),收入按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施法》第十八條、第十九條、第二十條規(guī)定的“反應(yīng)”年度確認(rèn)。他們之間有差異
[示例]中央政府補(bǔ)助遞延收益和搬遷金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)處理
4.增值稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入可能不一致
根據(jù)上述增值稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表,企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入可能不一致
5.本年度會(huì)計(jì)報(bào)表的收入只能與代理申報(bào)本年度企業(yè)所得稅一個(gè)月的應(yīng)納稅所得額不一致。
企業(yè)所得稅申報(bào)表的應(yīng)納稅額和收入額是在本年度會(huì)計(jì)報(bào)表收入的基礎(chǔ)上繳納和變更的
6.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表中的“本期金額”可能與資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表中的“本期金額”不一致
企業(yè)所得稅季度申報(bào)表中的“本期金額”是指本季度的金額,利潤(rùn)表中的“本期金額”是指本年1月1日至當(dāng)月(季度)最后一天的累計(jì)數(shù)。