在日常管理中，財務人員經常在命名、定額和稅率上出錯，導致發票錯誤。怎么補救？
邊肖收集了4個罕見難題的知識統計和一些結賬時需要注意的難題！
增值稅普通發票開具正確，是處理的必要條件
第一，當發現應該發行時，可以立即作廢。
二、如果當月不能作廢，需要開具紅字增值稅普通發票，再開具準確的藍字增值稅普通發票。
但是，邊肖提醒大家，如果納稅人需要開具紅字增值稅普通發票，必須收回發票原件，標明“無效”，并打印或取得對方的有效證明。
增值稅專用發票開具正確，是處理的必要條件
一般納稅人(包括在食品住宿業、司法鑒定咨詢業、紡織業、制造業、數據傳輸、應用程序、信息系統零售業等行業已開具增值稅專用發票的零星納稅人)1月份已退銷并開具發票。退回的發票和抵扣聯符合注銷前提的，視為無效，開具新的增值稅專用發票。
“符合注銷前提”應同時具備以下條件
1.賣方開具發票后，收到退回的發票和扣款不得超過一個月；
2.賣方沒有抄稅，也沒有入賬；
3.采購人未被認證或認證結果為“納稅人識別號不匹配”、“專用發票字符與電話號碼不匹配”。
小系列可以概括為:1月，無稅務復制，無認證或認證不一致(如統計數據未進入新的發票管理系統等。).南京公司代理記賬邊肖認為，還有一個最重要的前提條件:發票聯和抵扣聯返還；不退回的，不符合無效的前提。
比如給中小企業開具普通增值稅發票時，只填寫購買方的“名稱”，而不填寫對方的“納稅人識別號”。
準確的發行要求
第二，如果發現應該出具，南京公司記賬立即作廢。
三、如果不符合增值稅專用發票作廢的前提，可以申請開具紅墨水的增值稅專用發票。
政策依據:《商務部關于修改的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十條
《商務部關于開具紅字增值稅專用發票的新聞稿》(商務部2017年第47號新聞稿)
增值稅發票稅率(征收率)發布正確，且為處理所必需
納稅人的做法
1.納稅人將《增值稅納稅申報表》等相關資料報送辦稅綜合服務窗口，按照適用稅率或征收率審批繳納增值稅；
二是下月開具紅字發票，然后開具準確的藍字發票；
三、如果形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可以留出用于期中應納稅款。
三、因審批不符導致稅控電子設備被鎖定，納稅人憑稅務機關出具的異常轉移單到辦稅服務大廳綜合服務窗口解鎖稅控電子設備并清卡。
政策基礎
一、《商務部關于開具紅字增值稅專用發票有關問題的新聞稿》(商務部2016年第47號新聞稿)明確規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后，由南京公司開具紅字專用發票記賬，不符合發票作廢前提，或因部分退銷和銷售折扣。
二、《商務部關于修改〈關于使用南京公司代理核算增值稅專用發票的明確規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十五條第一款明確規定:“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發票，須經稅務機關認證(商務部另有規定的除外)。符合證明的專用發票作為買方的記賬憑證，不得退還賣方。”
比如一般納稅人物業公司給開發商開具的貨車停車費發票，增值稅發票上適用稅率為6%的專用發票。
準確的發行要求:
物業公司收取的停車費應按11%的增值稅率開具發票。
政策依據:
根據國稅發〔2016〕36號文件《全面實施增值稅改征增值稅制度改革1號》的明確規定，以及稅目說明，停車服務屬于-銷售服務/(6)現代服務/5。租賃服務/機構租賃服務/卡車停車服務。因此，一般稅收的物業公司收取的停車費應按資產租賃服務繳納增值稅，適用稅率為11%。
稅務機關處理
1.稅務機關應按照《增值稅納稅申報審核管理操作規程(實施)》(國稅發〔2017〕124號)的明確規定，檢查異常情況是否能得到緩解，稅控電子設備是否由審批崗解鎖。
二是核實后，如能解除異常，應及時下達異常調撥訂單，稅控電子設備由辦稅服務大廳綜合服務窗口解鎖。
三.責任稅務機關按照《中華人民共和國發票管理的必要性》及其法律法規、《增值稅專用發票使用的明確規定》等相關明文規定進行處罰。
正確開具增值稅發票并進行處理是必要的
納稅人(或辦稅服務大廳后臺)使用的電子稅務自助開票機會開具增值稅普通發票或增值稅專用發票進行正確處理:
(1)發行過程中發現錯誤，可以立即取消新發行；
(2)超過當月的，納稅人應將全部增值稅發票退回辦稅處開具紅字增值稅發票，然后開具準確的藍字增值稅發票。
如果納稅人申請的準確的藍色增值稅發票的稅種和征收項目與以前不同，系統很難提取已經繳納的稅款，納稅人只能申請開具增值稅發票和繳納稅款。納稅人因開具增值稅發票已經繳納的稅款，可以向稅務機關申請退稅。
開具增值稅發票應注意的八點
面對上述四種增值稅發票很少正確開具，邊肖為您闡述了八個最重要的提醒，讓您遠離這種可能性！
1.開具發票時不想正確選擇稅率或稅率
比如休閑、住宿等“營改增”企業的零星納稅人，正確填寫稅率為6%、11%、117%或0稅率，準確選擇3%的征收率；
比如零星納稅人已經備案的農資、種植、水產養殖、圖書館、水果、生豬、牛羊肉銷售等增值稅免稅案件。，正確填寫稅率為3%，準確選擇免稅運費，并且發票上標注為*。如不立案，仍按3%發放；
比如各企業零星納稅人出售資產要選擇5%的征收率，不想正確選擇3%的征收率；
一般納稅人的一般稅率和粗征收率容易混淆。應納稅項目應在開具發票前準確區分，并根據適用稅率或征收率開具。
2.根據產品和服務編碼法律法規開票時，必須從產品和服務稅分類編碼方法庫中選擇“運費或應稅勞務的命名”，否則產品不能開票。是商務部2017年全省發票管理工作的重點項目管理工作之一。如果納稅人未能準確合法地開具稅務分類和編碼方法的發票，稅務機關將根據發票的相關明確規定進行處罰。
從今天開始，稅務機關將對納稅人的以下兩種情況進行監控和跟蹤:
(一)發票是否按照產品稅分類和編碼方法開具；
(二)是否準確，法律法規的選擇是否與稅收分類編碼方法相同。
3.南京公司記賬票根據實際情況發放
賣方開具增值稅發票時，應根據具體銷售情況的實際情況開具發票明細，與具體銷售不符的明細不得按照買方的要求填寫，發票不得冒用不同的名稱開具。
賣方開具發票時，系統通過銷售平臺與增值稅發票稅控系統前臺連接，如果導入相關數據進行開票，系統導入的開票統計明細應與具體業務一致。如果不是，那就要馬上修改完善銷售平臺。
4.發行產品必須有稅務分類和編碼方法
發票應通過編碼開具。相對于南京公司記賬習慣中的工程項目，應該是下一級明細下發，明細要指定到什么高度。允許中小企業根據審計或管理要求和客戶需求而定。
無論從內控管理還是財務管理的角度，無論額度大小，辦公用品都要制表。數量少的，需要在發票上注明明確的名稱，如書籍、文件系統、訂書機等。；數量大的，附上表格，增值稅專用發票的表格必須從稅控系統開具！
5.普通票還必須有稅號
自2017年7月1日起，購買方為中小企業的，在索取普通增值稅發票時，應由南京公司提供納稅人識別號進行記賬或使用全社會金融機構南京公司的記賬字符，并在發票上開具。這一明確規定只針對中小企業，對于個人或中央行政機關、企事業單位等非中小企業為抬頭的發票，不需要填寫這些數據。
6.有些發票在開具時沒有遺漏發票備注欄
如提供建筑服務時，納稅人單獨開具增值稅發票或稅務機關代開增值稅發票，應在發票備注欄注明建筑服務以縣(市、區)名和項目名為依據。
如納稅人出售資產時，單獨開具增值稅發票或稅務機關代開增值稅發票，應在“命名運費或應稅勞務”一欄中填寫資產命名和房屋產權證明的電話號碼(如無房屋產權證明，則無需填寫“單位”一欄，填寫總面積的單位，并在備注欄中注明資產的詳細地址。
如租賃資產時，納稅人單獨開具增值稅發票或稅務機關代開增值稅發票，應在備注欄注明資產的詳細地址。
7.不要打折出售。價格和折扣金額應在同一張發票上分別注明
納稅人折價出售服務、資產或資產。如果在同一張發票上分別標明價格和折扣金額，則意味著價格和折扣金額分別在同一張發票的“定額”欄中標明，從折扣價格中對營業額征收增值稅。
同一張發票的“限額”欄未注明折扣金額，僅在發票“備注”欄注明的，折扣金額不得從價格中扣除。
8.一般納稅人不得代其到稅務機關開具發票
很多會計經常問:一般納稅人如果有財務登記范圍以外的業務，是單獨開票還是稅務機關開票？
注:普通納稅人不得自行開具增值稅發票。
