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根據(jù)有關(guān)規(guī)定,五大企業(yè)小規(guī)模增值稅納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票有什么要求?以上小系列收集相關(guān)細(xì)節(jié)與你了解。
1.住宿業(yè)的小規(guī)模納稅人;
2.法律咨詢行業(yè)小規(guī)模納稅人;
3.紡織小規(guī)模納稅人。
第一,紡織小規(guī)模納稅人需要自己開專用票
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步具體改革和管理問(wèn)題的新聞稿》(國(guó)家稅務(wù)總局2017年第11號(hào)新聞稿)第九條,明確規(guī)定從2017年6月1日起,紡織品納入增值稅。小規(guī)模納稅人將分別發(fā)行
增值稅專用發(fā)票
體制改革范圍內(nèi)。月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季度銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的小型紡織增值稅納稅人,提供建筑服務(wù)、銷售運(yùn)費(fèi)或有其他增值稅應(yīng)稅行為的,需要開具增值稅專用發(fā)票,通過(guò)增值稅憑證管理單獨(dú)開具。
建筑服務(wù)范圍內(nèi):各類建筑物、構(gòu)筑物及代理記賬是指附屬于其上的公共設(shè)施的建設(shè)、修繕、裝修,鐵路線路、管道、電子設(shè)備及代理記賬是指工程建設(shè)、維修的公共設(shè)施安裝及其他經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)活動(dòng)。包括工程建設(shè)服務(wù)、安裝服務(wù)、維修服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。
二.納稅申報(bào)
進(jìn)銷存制度改革以來(lái),納稅人開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)納稅額,應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)月內(nèi)審核并支付給主管定額的行政機(jī)關(guān)。
在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí),本期開具的增值稅專用發(fā)票的銷售額應(yīng)填寫在增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)第2欄和第5欄“本期數(shù)”對(duì)應(yīng)的欄目中。
三是要求住宿行業(yè)小規(guī)模納稅人開特別票
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)的新聞稿》(國(guó)家稅務(wù)總局2016年第69號(hào)新聞稿)第十條,明確規(guī)定全面推進(jìn)住宿行業(yè)小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票制度改革。月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季度銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的房板行業(yè)
小規(guī)模納稅人
如遇提供住宿、銷售運(yùn)費(fèi)或其他應(yīng)稅活動(dòng),需開具增值稅專用發(fā)票,可由增值稅憑證管理工作部門開具。新系統(tǒng)將代理記賬,主管配額的行政機(jī)關(guān)仍將為其簽發(fā)。
4.法醫(yī)咨詢行業(yè)小規(guī)模納稅人自行開專用票的要求
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展司法鑒定咨詢行業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的新聞稿》(國(guó)家稅務(wù)總局2017年第4號(hào)新聞稿)第一條第(一)項(xiàng),明確規(guī)定月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季度銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的司法鑒定咨詢行業(yè)小規(guī)模增值稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱“機(jī)構(gòu)改革納稅人”)提供認(rèn)證服務(wù)和司法鑒定服務(wù), 服務(wù)中心、貨運(yùn)銷售或其他增值稅應(yīng)稅行為需要開具專用發(fā)票的,可以通過(guò)新的增值稅憑證管理系統(tǒng)單獨(dú)開具,主管定額管理機(jī)關(guān)仍會(huì)為其開具。