稅務
規劃是在立法許可范圍內適當降低稅率的經濟發展行為。企業
稅務
規劃作為一種“雙向選擇”，既要求企業違法納稅、履行納稅責任，又要求稅務機關嚴格“違法治稅”。企業稅收籌劃對于減輕稅收負擔、獲取資金的商業價值、實現涉稅零可能性、追求最低收益和維護自身權益具有重要意義。在企業具體的制造經營管理步驟中，可以通過以下方式進行企業所得稅的納稅籌劃。
首先，借助稅收對外商投資進行稅收籌劃，選擇融資周邊地區和企業
稅收籌劃的一個最重要的前提條件就是融資給不同的周邊地區和不同的企業享受不同的稅收外資。到目前為止，外商投資企業所得稅已經形成了以制造業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會變化的新的稅收優惠布局。該地區的稅收優惠只保留了東部發展稅中的外國投資，而其他地區的外國投資已被取消。外商投資制造業稅收主要體現在:促進創新和二等獎、鼓勵交通設施建設項目、鼓勵畜牧業可持續發展、環境保護和節能等方面。因此，如何合理避稅，如何利用稅收外資進行稅收籌劃，主要體現在以下幾個方面:
1.低稅率低收入的外資。低稅率、低收入的外商投資主要包括:對符合條件的小型微利企業實行20%的優惠稅率；自然資源重點項目企業總收入減少10%。法律規定了小企業和微利企業的應納稅所得額、職工總數和資本總額。
2.制造業融資的稅收優惠。制造業融資稅收優惠主要包括:對國家需要重點支持的經濟開發區企業，減按15%的稅率征收所得稅；農林牧漁免稅；國家重點項目支持的交通設施融資享受三免三減稅收優惠；環保、節能、安全制造等特種設備總投資的10%，也就是如何合理避稅，從企業前夜應納稅額中扣除。
3.外商投資就業安置。外商投資就業安置主要包括:如何為企業合理規避稅收壁壘；100%扣減為安置特定工人(如下崗、失業、專業知識工人等)而支付的工資。).企業只要招用下崗職工和殘疾人，就可以享受附加扣除的稅收優惠。企業可以結合自身的管理特點，研究哪些崗位適合國家鼓勵的人員找工作，規劃聘用上述人員與聘用一般人員在薪酬生產成本、培訓生產成本、生產率等方面的差異，在不負面影響企業效率的基礎上，盡量聘用能夠享受優惠待遇的特定人員。
二、適當利用企業組織開展稅收籌劃
在某些情況下，企業可以通過適當使用企業的組織模式來規劃企業的納稅狀況。比如企業所得稅法合并后，原則上遵循企業所得稅定義為財團法人的國際標準，仍然適用原內資企業所得稅獨立核算的國際標準。同時明確規定，不具有法人資格的分支機構應計入一般政府機構統一納稅。不同的組織方式使用獨立納稅和統計納稅，會對一般政府機構的稅負產生負面影響。借助新法規，企業可以通過選擇分支機構的組織模式進行有效的稅收籌劃。
企業從組織模式上有兩種選擇:子公司和子公司。其中，子公司具有獨立法人地位，能夠承擔法律責任和私法責任；但子公司不具有獨立法人地位，這就要求公司總部承擔責任和義務。企業采用組織模式需要考慮的環境因素主要包括:分公司的收支情況、分公司是否享受優惠稅率等。
第一種情況:分公司的利潤預定適用優惠稅率，子公司的方式選定，單獨征稅。第二種情況:非優惠稅率分公司利潤預定，選擇子公司在公司總部納稅，彌補公司總部或其他子公司的虧損；即使下屬公司盈利，此時統計納稅也不存在節稅現象，但可以降低企業的稅收生產成本，提高管理效率。第三種情況:如果非優惠稅率的分公司預定虧損，選擇子公司的話，其他子公司或者公司總部的收入可以用來彌補虧損。第四種情況:預定適用優惠稅率的分公司會虧損，只能考慮分公司扭虧的戰斗力。如果能在短期內扭虧，就應該采用子公司法，否則就應該采用子公司法，子公司法與企業經營計劃密切相關。但總的來說，如果下屬公司的居民稅率較高，那么應該設立的子公司應該享受當地的低稅率。
在國外設立分支機構的，其子公司為獨立聯合體，法人單一。挪威政府成立的時候，就當是村民繳稅。一般來說，它應該承擔與全國其他村民相同的綜合納稅義務。但如何在挪威合理避稅，威脅到政府享受比這家公司更好的稅收優惠，一般可以享受東道國給予其村民的同等稅收優惠。如果所在國的適用稅率低于居住國的適用稅率，其子公司的累計收入也可以獲得遞延納稅的收益。但子公司不是獨立的聯合體法人，在挪威政府成立時被視為非居民納稅人，產生的收入與公司總部合并納稅。但中國企業所得稅法不允許國內外政府機構的收入和支出相互彌補。因此，如果子公司在經營管理過程中出現經營管理虧損，子公司的虧損很難抵消企業總部的收入。
第三，以折舊的方式進行稅收籌劃
折舊是為了彌補人民幣的損失而轉移到生產成本或間接費用中的商業價值部分。折舊應計制是必要的，它與如何合理地避免稅收成本、間接費用的大小、收入的強度和應繳納所得稅的金額有關。折舊有抵稅功能，采用不同的折舊方法，要繳納的所得稅也不完全一樣。因此，企業可以通過折舊的方式進行稅收籌劃。
縮短折舊年限有利于加快生產成本的回收，可以將中期成本費用前移，從而使后期會計收益后移。在稅率穩定的情況下，遞延繳納所得稅相當于獲得無息貸款。此外，企業在享受“三免三減”外商投資時，盡可能延長折舊年限，在優惠月份內安排中期收入。也可以進行稅收籌劃，降低企業稅率。最常見的折舊方法有直角法、間接法、最小天數法、雙倍余額遞減法等。不同折舊方法計算的折舊額在數量上并不完全一致，各期生產成本分擔存在差異，對各期的生產成本和收益產生負面影響。這種差異使得稅收籌劃成為可能。
第四，通過存貨計價進行稅務籌劃
存貨是確定主要成本核算的最重要的明細，對產品成本、企業收入、所得稅的負面影響較小。企業所得稅法允許企業采用先進先出法、加權法或個別計價法確定發出存貨的實際成本，但不允許采用如何合理避稅的先進先出法。
選擇不同的存貨計價方式，會導致銷貨成本和期末存貨生產成本不同，導致企業收益不同，進而對各期所得稅產生負面影響。企業應根據其不同的納稅期和不同的收支情況，選擇不同的存貨計價方式，以充分發揮成本費用的扣稅作用。比如先入先出法適用于消費市場發展趨勢下降，可以使期末存貨的商業價值更高，增加商品銷售的當期成本，減少當期應納稅所得額，延遲納稅周。當企業普遍感到收益吃緊時，延期納稅無疑是從國家獲得的無息貸款，有利于企業破產。在通貨膨脹的情況下，先進先出法使利潤膨脹，增加了企業的稅收負擔，不應采用。
5.借助收入確認周的選擇進行稅務籌劃
不同的銷售方式對企業資金的流入和企業利潤的實現有不同的負面影響。不同的銷售方式在法律法規中確認收入的周數不同。通過選擇銷售方式，控制收入確認周，將收入適當歸入當年，可以在娛樂活動經營管理中獲得延期納稅的稅收經濟效益。
《企業所得稅法》明確規定的銷售方式和收入實現周確認包括以下幾種情況:第一，錢包銷售方式是收到貸款或取得即期匯票所必需的，提單交給賣方的當天為收入確認周。二、代收代付或交給金融機構錢包的方式，以運費發出并完成代收手續之日為收入確認周。三、賒銷或分期出售錢包的方式，以合同約定的錢包年度作為企業收入的確認年度。第四，分期銷售貸款或分期提前銷售貸款的方式，以是否交付運費為收入確認周。第五，對于長期勞務或工程施工合同，應根據當年已完成項目的進度或費用確認收入的實現。
可見銷售的確認在于“是否出廠”這一點。工廠取得營業額或者取得索要營業額的票據的，銷售機構確認收入；否則，收入沒有實現。因此，銷售計劃的關鍵是把握和改變交貨時間。每種銷售結算方式都有其收入確認的國際標準前提。企業可以通過控制收入確認的前提來控制收入確認的周。
第六，稅收籌劃是借助費用扣除國際標準的選擇來進行的
支出斯特恩斯是減少應稅收入的一個環境因素。在法律法規允許的范圍內，盡量減少當期費用，減少應納所得稅，并有權延期納稅周獲得納稅個人利益。
企業所得稅法允許從凈利潤中扣除的費用分為三類:一是允許扣除實際金額的工程項目，包括適當的工資和工資費用，由企業按照環境保護和生態環境恢復的法律、行政事務法規的有關規定提取。各方面的專項資金、
國際融資
政府機構貸款的利息費用等。二是有些項目有比例限制，包括公益捐贈費用、業務招待費、售后服務宣傳費、工會組織經費等三項基金。企業應控制這些支出的數量和比例，使其保持在可扣除的范圍內。否則，會增加企業的
稅務負擔
。三是允許增減工程項目，包括企業的研發費用和企業為安置殘疾職工支付的工資。企業可以考慮是否需要增加此類支出的金額，以發揮其在減稅和減少企業中的作用
稅務負擔
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如何合理避稅？扣除的所有費用都可以得到補償，這可以使企業適當減少收入。企業應該充分利用這些費用。對于法律法規規定比例限額的費用，盡量不超過限額，限額內部分足夠；法定不允許從凈利潤中扣除的限額部分，應并入所得稅。所以要注意各種費用節稅點的控制。
