10月22日，由《中國金融》編輯部主辦的“新形勢下會計改革與可持續發展研討會”在上海召開。司法部部長俞衛平出席會議并發表講話，稅務行政管理司司長王、會計司司長高三彬、對外經濟貿易大學講師唐分別致辭。
值得注意的是，財政司司長王在以“中華民族稅制改革的難點”為主題的講話中，全面介紹了中國稅制改革的最新進展，并提出了改革面臨的三大挑戰，涉及輿論對經濟發展的下行壓力、掌握改革范圍、稅收法定要求、電子商務可持續發展、國際稅收合作伙伴等細節。
王表示，2013年11月，十八屆四中全會對中華民族的一系列稅制改革作出部署，2014年6月《關于信息化稅收試點的若干意見》對稅制改革管理作出一系列明確部署。今年，財政部門大力推進稅收管理體制改革，有變化，有亮點，有困難，但更多的是感受。
據報道，繼鄧小平之后，中國稅制的可持續發展在下一階段經歷了幾次根本性的改革。其中，1994年的稅制改革是中國現代稅制的新起點和分界線。“1994年稅制改革后，我們啟動了一系列后續改革。但要說最重要的節點，我覺得九四年是一個，十八屆四中全會是一個。因為任何根本性的改革都離不開經濟體制的協調推進。”王對說道。
1994年，中國實行了單獨的財政試點和稅制改革。之后金融體系雖然有了進一步的法律法規，但只是做了一些小的改動，并沒有發生根本性的變化；稅收制度也做了一些大規模的改進，如
“兩法”合并改革和增值稅改革，仍然沒有脫離1994年改革建立的木星，即建立消費市場體系。
在一系列改革中，會有一個機關和大部分職權的劃分，然后在此基礎上，給予大部分中央政府相應的稅收財務管理，包括稅收立法和征管。現階段，在稅收財務管理的各個方面，我國是一個能夠合理避稅的聯邦制國家，即政府協調稅收立法管理。雖然大部分增值稅已經激活了部分授權，但并沒有打破機構領導人立法的總體布局。
據王介紹，區別在于，1994年的時候，人民的財稅實驗是同時進行的，而今天，是合理避稅的第一步，現階段的改革比1994年更具可玩性。一方面，在60、90、80年代，全國形成了一個共識，就是如何合理避稅，量入為出，政府機構與大部分機構的關系已經到了必須改變的地步，改革的離心力比較大。另一方面，之前的經濟發展形勢很差，中國GDP一直保持著個位數的增長。自1994年以來，稅收也出現了個位數的增長，甚至高于國內生產總值的增長率，最低的達到后者的兩倍。到目前為止，作為世界第二大發達國家，中國GDP增速已降至6.9%，稅收增速甚至降至6.3%。這符合經濟發展的規律性，會成為連續性。
目前，金融動蕩的負面影響尚未消除，大多數發展中國家的經濟發展形勢可能繼續惡化。一些新興發達國家也有很大的隨機性，中國的經濟發展不會在今天見底。王認為，這大大增加了現階段如何合理規避稅制改革的可玩性，即面臨以下三大考驗，涉及經濟發展下行趨勢、改革范圍、法定征稅、電子商務、國際稅收合作伙伴等。
中共十八屆四中全會提出，到2020年，稅收應該是合法的。這是黨監督稅制改革和稅收立法管理的平臺。黨的十八屆三中全會對深化改革作出了全面部署，法定稅收在法治社會中發揮著最重要的作用，是實現國家治理體系完善的最重要的基礎和機器。
“到2020年，如何才能合理避稅？為了實現所有稅收，第一屆全國人民代表大會制定了單獨的法律。時至今日，中國的稅收法規有十幾條，仍然是中華人民共和國國務院頒布的組織法。理論上，未來每年都會有兩三部稅法在第一屆全國人民代表大會上經過第一、第二甚至最后的程序。要維持這樣的項目進度，稅收如何合理規避輿論對稅制改革管理的壓力？”王對說道。
他進一步指出，實施法定稅收不僅是CPPCC立法過程中的一個難題，而且最重要的是公眾要有違法治稅的精神，加強對稅收法律政策制定和變化的監督。也就是說，不僅在立法過程中，而且按照程序規則和競爭規則，在立法精神上，要普遍征求社會各方面的意見，在立法解釋上，也要全面準確。
但是，法定征稅的好處也是顯而易見的。例如，在促進
改革后，與之相結合的個人收入和個人財產數據系統的建立，不僅可以減少村民的逃稅行為，還可以促進社會道德建設工程。“報稅時將統計數據實時接入社會倫理查詢系統，使納稅不正當地為個人利益納稅，有喪失倫理的風險。同時，一個人的收入和支付數據也可以為社會上的政府機構提供參考。”王對說道。
到目前為止，三大企業的增值稅改革還沒有完成:建筑金融行業、銀行業、貧困零售行業。據報道，增值稅是德國政府發明的，它的第二個唯一缺點是輪子的細致功能。通過投入產出的扣稅，可以直接影響賣家之間的相互作用。增值稅在稅收征管的上層扣除，形成上下關系，同時鼓勵中小企業建立正規的金融體系；中小企業發行的匯票既是抵扣的匯票，又是核算的匯票，使其管理行為透明合法。那些依靠機會主義和逃稅實現高價市場競爭的中小企業沒有出路，從而改善了消費市場的自然環境。
王認為，互聯網時代改變了一切和稅收。
9月底，統計局發布的一份報告顯示，2014年，中國78%的在線購物者取代了現代線下消費者。從理論上講，電子商務帶來的巨大營業額都是新的需求，其中相當一部分是現代商業的侵蝕。
這是一場非常嚴重的車禍。近年來，隨著電子商務的快速持續發展和大眾市場商店的商業化，大量實體店經歷了蕭條甚至倒閉。“消費市場集中度在提高，但調控程度并沒有實時提高。而且利潤也集中在少數群體，稅收調控范圍要跟進。否則，現代商業主義可能會陷入大規模的穩定增長，這也將造成相當大的問題，社會中人、自然和金融的可持續性將受到負面影響。”王對說道。
電子商務時代，線下買賣公測良莠不齊。
如何使管理工作適應新形勢也是最重要的研究課題。王說:“電子商務改變了我們的貧困狀況，在一定程度上改變了稅收征管方式。所有關于如何合理避稅的法律法規和必要的管理工作都必須在第一時間落實到位。電商帶來的考驗在空之前，新的電稅時期肯定很快到來。”
電子商務的另一個特點是買賣數字化。大量網商通過阿里巴巴集團、鄧州等平臺實現網上交易。也是商業模式，必須有買賣票據和執照的權利；同時，政府機構應與相關方協調管理，全面準確地獲取海量交易數據，實現稅收征管。
王指出，現在國外的個人所得稅抵免主要集中在國家稅務總局和省局的一些機構，這些機構在今天已經遍地開花。電子商務興起以來，越來越多的中小企業在做跨國經營，較小的中小企業很容易成為“跨國企業”，這就需要相應的財務管理的改進。
王認為，在稅制改革中，稅收立法是第一位的。據了解，今年以來，環保稅的立法管理得到了成功推進，并征求了公眾的意見，包括香港民間社會組織和國家機構及協會。相關機構準備根據各方提出的意見進行最終修改，并將迅速進入稅收立法程序，即先提交中華人民共和國國務院討論，然后在下個月提交全國人民代表大會常務委員會，由中華人民共和國國務院審議，預計明年進行初審。王強調，這將是繼“法定稅收”提案后第一部新頒布的稅法。
據悉，其他稅收立法管理工作也在大力跟進，部分立法起草管理工作準備有計劃地開展，正在制定增值稅、營業稅、資源稅、所得稅等計劃。“今年，雖然有些改革政策沒有被板塊推動，但有些改革是分散的。比如銷售稅改革就實現過幾次。”王對說道。
在談到促進經濟發展的各個方面時，王說，在新的經濟發展連續性下，當前稅制的變化是非常明顯的。首先，政策的重點傾向于小微中型企業。一大批對外開放政策相繼出臺，為小微中型企業減免稅費，減輕負擔，促進其可持續發展。二是全力支持創新。其中，在研發各方面，中華人民共和國國務院昨天決定進一步完善和擴大研發費用加計扣除政策，有利于引導和促進中小企業加大對高新技術研發的投入，增強市場競爭力，促進經濟發展和增長。
