經(jīng)理心地善良
給員工更多的社會(huì)福利，在會(huì)計(jì)上是一筆開支，但是根據(jù)稅法，公司不能把所有的納稅申報(bào)表都扣，因素是工資太少！
你也別說了，出現(xiàn)這種情況，空穴來風(fēng)已經(jīng)很久了！
不信？往下看。
結(jié)算和支付的繼續(xù)(六)
首先，我們來看看《企業(yè)所得稅法實(shí)施法》對職工福利基金、工會(huì)組織基金、職工基金稅前扣除國際標(biāo)準(zhǔn)的明確規(guī)定。
看，這三種費(fèi)用都是明確規(guī)定要扣的，發(fā)生多少扣多少。想稅前扣除更好的員工福利，只能多發(fā)工資薪金，提高限額。
也許經(jīng)理會(huì)覺得，積分越頻繁就是積分越頻繁，反正可以稅前扣除。哦，別說了！不，公司可以這么掉以輕心！
《企業(yè)所得稅法實(shí)施法》第三十四條規(guī)定:“企業(yè)發(fā)生的適當(dāng)?shù)墓べY、薪金，允許扣除。”
這里要注意的是“合適”，不“合適”就不能扣。
太美了。但是！什么樣的工資薪金才能達(dá)到稅法規(guī)定的“適當(dāng)?shù)墓べY薪金”？！
根據(jù)國稅函[2009]3號:
“適當(dāng)?shù)墓べY薪金”是指企業(yè)根據(jù)股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)政府機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度，專門支付給員工的工資薪金。
這是一個(gè)小習(xí)慣，讓我們看看
金融事務(wù)
局是如何確定是否合適的。
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)確認(rèn)工資、薪金的合法性時(shí)，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)把握:
(1)企業(yè)制定了更加規(guī)范的員工薪酬制度；
(二)企業(yè)制定的工資、薪金制度符合企業(yè)及其周邊地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)；
(3)某個(gè)時(shí)代企業(yè)支付的工資、薪金相對相同，工資、薪金變動(dòng)基本進(jìn)行；
(四)企業(yè)對特定工資、薪金違法履行代扣代繳所得稅責(zé)任的；
(五)工資、薪金的安排不以減稅或者偷稅為目的。
此外，按照明確規(guī)定，工資、薪金是最少的，但不包括職工福利費(fèi)、職工基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、妊娠保險(xiǎn)費(fèi)、住房社會(huì)保障等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
同時(shí)，屬于國有企業(yè)實(shí)物性質(zhì)的企業(yè)的工資、薪金不得超過中央有關(guān)機(jī)構(gòu)給予的限定數(shù)額；超出部分不得計(jì)入企業(yè)工資、薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。公司納稅申報(bào)表
在英國
我來說兩個(gè)類似的情況
：
1.納入企業(yè)職工工資薪金制度并與工資薪金一起分配的福利費(fèi)，在滿足“工資薪金適當(dāng)”的前提下，可以作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金費(fèi)用，按時(shí)稅前扣除。
不能同時(shí)滿足“適當(dāng)工資”的福利費(fèi)，應(yīng)視為員工福利費(fèi)，并按時(shí)計(jì)算稅前扣除限額。
2.企業(yè)接受內(nèi)部勞務(wù)派遣服務(wù)發(fā)生的具體費(fèi)用，應(yīng)在兩種情況下按時(shí)稅前扣除:
根據(jù)協(xié)議(合同)，支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用應(yīng)視為勞務(wù)費(fèi)用；
必須支付給一名員工的費(fèi)用應(yīng)視為工資費(fèi)用和員工福利費(fèi)用。其中，屬于工資薪金費(fèi)用的費(fèi)用，允許計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的序數(shù)，作為計(jì)算扣除其他相關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。
說了這么多，要了解稅法對職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工經(jīng)費(fèi)稅前扣除的要求，以及如何判斷工資薪金的合法性。過幾周給個(gè)模板吧。
企業(yè)2016年計(jì)提的工資薪金總額為100萬元，符合稅法明確規(guī)定的適當(dāng)工資薪金的要求；工會(huì)組織支出3萬元，職工教育支出4萬元，職工福利支出15萬元。
解決辦法:根據(jù)稅法，
工會(huì)組織經(jīng)費(fèi)扣除限額= 100 × 2% = 2萬元
員工費(fèi)用扣除限額= 100×2.5% = 2.5萬元
員工福利費(fèi)扣除限額= 100 × 14% = 14萬元
具體支出好像低于稅法規(guī)定的限額，需要繳納和增加。
規(guī)則
企業(yè)和公司納稅人所得稅
達(dá)成最終和解
將涉及以下兩個(gè)表格填寫:
