又是一年的開始，
金融事務
巡邏加強了。中小企業的這11個標桿值得關注。在短時間內，
金融事務
局查你沒商量！但是:燒香比它更容易送神，所以一定要比作自省。
1.稅率發票使用金額變更異常
比例:指標值=一般納稅人專用票使用率-一般納稅人上月專用票使用率。
問題對齊:稅率專用發票的使用大幅增加，除了長期業務變動外，可能會出現虛假現象。
警告值:納稅人開具超過上月30%(含)且超過上月10份的稅率發票。
檢查重點項目:納稅人的購銷合同是否真實，納稅人的制造管理狀況是否與簽訂的合同狀況一致，調查核對庫存等。檢查存貨類“原材料”、“產成品”、“貨幣資金”的“利息”、“支票”、“應收賬款”、“預收賬款”等科目。對于臨時自適應購買專用發票，還應對關鍵項目的合同履行情況進行審查。
2.期末存貨與實收資產的差異幅度異常
比率:納稅人期末存貨小于實收資產的比率。
問題對齊:期末納稅人庫存少于實收資產，制造經營管理時間不長，可能存在庫存商品不現實，賣運費后無收益結轉等問題。
檢查重點項目個人避稅情況:寒假信貸余額中，納稅人的“應付賬款”、“其他應付款”、“預收賬款”、短期貸款、長期貸款等科目是否有明顯增加，查詢變化因素，要求納稅人提供相應的證明資料，說明其資金的正確可能性；調查核對庫存是否與賬面相符。
3.一般納稅人稅率不正常
比率:指標值=稅率變化率；稅率變動率=(當前稅率-以前稅率)/以前稅率個人避稅* 100%；稅率=應納稅額/應納稅銷售額*100%。
問題對齊:納稅人自身稅率變化太大，可能存在表外管理，支付責任已實現但收入未結轉，所得進項稅額不符合要求享受
稅收折扣
保單期間，購買運費不取得抵扣進項稅單據或虛開發票。
警告值:30%
檢查重點項目:納稅人的業務，從原始憑證到買賣匯票、銷售、應收賬款、貨幣資金、存貨等。，對當期和其他時間進行比較研究，進一步找出異常變化的因素，檢查是否有遺漏、隱瞞或虛假記錄收入的情況。檢查中小企業人民幣扣款是否適當，所購存貨是否用于員工福利、個人消費、內部融資、捐贈等。
4.納稅人期末存貨與當期累計收入的差異幅度異常
比率:指標值=(期末存貨-當期累計收益)/當期累計收益。問題對齊:長期從事制造經營的納稅人期末存貨與當期累計收入對比存在異常，可能存在存貨商品不現實、銷售運費后無收入結轉等問題。
警告值:50%
檢查重點項目:檢查“庫存商品”課程，結合“預收款”、“應收賬款”、“其他應付款”等課程學習。如果“庫存商品”科目的額度小于向個別避稅方借入的“預收款”、“應收賬款”、“應付賬款”的貸方余額，則可能存在少付問題。調查核實納稅人的庫存是否真實，是否與賬目中的原始憑證和統計數據完全一致。
5.進項稅小于進項稅控制金額
比率:指標值=(當期進項稅/進項稅控制額-1)* 100；進項稅額控制額=(本期期末存貨額-本期期初存貨額+本期主要生產成本)*本期外購運費稅進項稅額合計+本期保險費。
問題是對齊的:納稅人批準進項稅和進項稅控制額。核定進項稅額低于進項稅額控制額的，可能存在虛假進項稅額，重點項目應核實納稅人是否購買人民幣抵扣；非應稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費的采購運費或應稅勞務、非正常傷亡的采購運費是否按明確規定轉出；是否存在取得虛假發票等可抵扣匯票的問題。
警告值:10%
檢查重點項目:檢查納稅人“個人避稅中的建設”、“人民幣”等科目的變化，判斷所購人民幣是否存在不符合國際抵扣標準的進項稅額抵扣，結合“業務外支出”、“待處理個人財產損失溢額”等科目的變化，判斷是否將存貨傷亡轉出進項稅額；結合附圖2稅率申報，研究保險費和大米的變化，解讀進項稅是否被冒領。調查核對原材料及其他存貨的收發記錄，確定用于非應稅項目的存貨是否作為進項稅轉出；檢查購買的存貨是否用于員工福利、個人消費、免費贈品等。，但進項稅不轉出；檢查大米單據的發放情況、經銷商信息和現金支付情況，判斷是否有虛假開倉。
6.預收賬款占銷售額的20%以上
比率:風險評估期內預收賬款金額/風險評估期內銷售總額。
問題對齊:預收賬款比例過大，可能存在第一時間不確認銷售的行為。
警告值:20%
檢查重點項目:檢查納稅人對重點項目的合同是否真實，現金是否真實入賬。深入了解中小企業的企業規律，判斷是否存在銷售不第一時間確認的情況。
7.納稅人營業額變化率和應納稅額變化率的彈性系數異常
比率:指數值=營業額變動率/應交稅金變動率；營業額變化率=(本期營業額-上期營業額)/上期營業額；應納稅額變動率=(本期應納稅額-上期應納稅額)/上期應納稅額。
問題對齊:判斷中小企業是否存在不計入銷項稅或擴大抵扣范圍、超投入就實現銷售的問題。長期來看，兩者應基本同步增長，彈性系數應接近1。如果彈性系數> 1且兩者都為負，企業中的納稅人可能會出現中小企業使用從美國進口的產品或購買的運費用于集體福利、在建工程等問題。，不包括收入或不轉移進項稅；靈活個人避稅系數預警值:1
檢查重點項目:檢查中小企業主營業務范圍，檢查征管范圍內的執照、財務登記、經營策略、界定狀況，是否兼營不同稅種的應稅運費；查閱倉庫貨物收發登記簿，了解材料采購、貨物入庫、發貨編號、庫存編號，查看審批情況；審核中小企業明細分類賬，重點項目檢查“應收賬款”、“應付賬款”、“分期付款”、“在建工程”明細科目，與主要收入及應納稅款明細核對，檢查是否存在多年收入與經常項目掛鉤、少交銷項稅、多交進項稅等問題；審核進項稅額抵扣聯，檢查不符合國際抵扣標準的外購人民幣、非應稅項目、免稅項目是否經過稅務審批和抵扣。
8.納稅人的主要收入生產成本率不正常
比例:指標值=(全地區企業收入生產成本率-收入生產成本率)/全地區企業收入生產成本率；收入生產成本比率=主要生產成本/主要收入。一般來說，由于個體避稅，中小企業在考慮自身個人利益和擴大制造數量的情況下，主要生產成本會呈現遞增趨勢，因此生產成本的變化率一般為正。如果主要生產成本的變化率超過預警值，可能會出現銷售無收入、成本費用多、凈利潤扣除范圍擴大等問題。
問題對齊:如果主要收入的生產成本率明顯高于同行業人均收入，則應判斷為異常，需要查明納稅人是否過度轉移或虛增了生產成本。
警告值:制造業中小企業-20%-20%，商業中小企業-10%-10%
檢查重點項目:檢查中小企業原材料價格是否上漲，中小企業是否有新的電子設備，或者電子設備是否遭受根本性挫折，從而對生產產生負面影響。檢查中小企業原材料的轉移方式是否改變，產成品與現有產品之間的生產成本再分配是否適當，在建工程的生產成本是否被擠入價格。
9.進項稅的變化率高于銷項稅的變化率
比率:指標值=(進項稅變動率-銷項稅變動率)/銷項稅變動率；進項稅變化率=(本期投入-前期投入)/前期投入；銷項稅變化率=(當前產量-以前產量)/以前產量。
問題是對齊的:納稅人進項稅的變動率高于銷項稅的變動率。納稅人可能有少付的收入或虛假抵消進項稅。應使用關鍵項目來驗證納稅人的購銷業務是否真實、愉快
稅收折扣
保單過期的納稅人。
警告值:10%
檢查重點項目:檢查納稅人的買賣業務是否真實，銷售是否已經實現，但收入已掛在“預收賬款”和“應收賬款”科目多年。抵扣進項稅審批是否存在舞弊。
結合進項稅控制額基準，控制額超過預警值，但銷售和基期沒有大幅度提高。調查并檢查其庫存。如果庫存沒了，說明中小企業賣了，沒入賬。如果有庫存，檢查采購的人民幣、不符合國際抵扣標準的非應稅項目、免稅項目是否存在欺詐審批和抵扣。
10.納稅人主要收入費用比例異常
比率:指標值=(主要收入費用比率-地區平均主要收入費用比率)/地區平均主要收入費用比率* 100；主要收入費用比=當期費用/當期主要收入。
問題對齊:如果主要收入費用比明顯高于企業人均收入，則應判斷為異常，需要查明納稅人是否多收了相關費用并分攤，資產支出在當前Stern中是否重復使用。
檢查重點項目:查看“應付賬款”、“預收賬款”、“其他應付賬款”等科目的開盤價和收盤價，進行研究。
如果“應付賬款”和“其他應付賬款”出現金字，“個人提前避稅”在寒假期間大幅增加，應判斷收入可能不足，并查詢這些課程的詳細業務明細；確認中小企業銷售的周和單據出具的周，并索取相應的證明資料。
檢查納稅人營業費用、財務費用、管理費用的增長情況，判斷增長是否適當，是否存在員工福利外包庫存、發貨等問題，檢查中小企業的采購渠道和績效方法，是否存在不抵稅返利；
通過對中小企業寒假初短期貸款和長期貸款的統計數據進行研究，找出是否存在基建利息貸款擠入當期財務費用等問題，從而判斷相關財務費用是否資本化，同時要求納稅人提供相應的證據資料。
11.納稅人存貨周轉率和銷售變化率的彈性系數異常
比率:指標值=存貨周轉率變化率/→銷售變化率；庫存周轉率變化率=當前庫存周轉率÷以前庫存周轉率-1；銷售變化率=當前銷售額÷以前銷售額-1；庫存周轉率=銷售生產成本÷平均庫存定額；平均庫存限額=(庫存期初數+庫存期末數)÷2。
問題對齊:長期情況下，兩者應該基本同步增長，彈性系數應該接近1。
(1)當彈性系數小于1，且兩者相差不大，且均為正值時，可能存在漏報或隱瞞中小企業收入的問題；當兩者都是消極的時候，就沒有問題了。
(2)彈性系數小于1時，兩者都為正，沒有問題；當兩者都為負時，可能存在上述問題。
(3)當彈性系數為正值，前者為正值，后者為負值時，可能存在上述問題；當后者是積極的，前者是消極的，就沒有問題了。
