營改增后，很多項目都涉及到利息稅，但有些財務人員對于如何區分利息稅和長期使用“銷項稅-進項稅”來計算應納稅額卻非常精準。為了幫助大家解決這個問題，上面特別描述和收集了利息稅的明確范圍和細節，希望能給大家以后的管理工作帶來具體的幫助。
總體范圍:
1.
國際融資
產品轉讓
2.經理代理服務
3.融資租賃和投資售后服務回租業務
4.鐵路運輸中小企業
5.體制改革中的一般納稅人為貨場提供公共服務
6.體制改革納稅人提供旅游服務
7.系統改革為建筑物提供公共服務的納稅人，并采用簡單的征稅方法
8.中小型房地產開發企業的一般納稅人銷售其開發的房地產項目(選擇簡易計稅方法的舊房地產項目除外)
9.勞務派遣公共服務政策(可采納)
10.簡單計稅出售二手房(不含自建和現房)
具體來說:
1.
國際融資
產品轉讓
銷售=銷售價格-購買價格
稅收:6%
注意:
(1)國際金融產品轉移的正負差額，是指國際收支平衡后按金額計算的銷售金額。
(2)如果國際收支后出現負差，可以結轉下期支付，沖減下期轉移的國際金融產品銷售，但年初仍出現負差的，不能結轉下期財政年度。
(3)購買國際金融產品可按加權法或行進加權法進行審核，選擇后36個月內不能更改。
(4)國際金融產品轉讓不得開具增值稅專用發票。
2.經理代理服務
銷售額=取得的總價和額外費用-從委托方收取并代表委托方支付的中央政府基金或行政事業費
注:向委托方收取的中央政府基金或行政事業性收費不得開具增值稅專用發票。
3.
投資
租賃和
投資
售后服務和回租業務
(一)提供融資租賃公共服務(經中國人民銀行、銀監會或商務部批準從事融資租賃業務)
銷售額=總價和取得的額外成本-已付貸款(包括外匯儲備貸款和港元貸款)-票據發行貸款-卡車購置稅
(2)提供投資售后服務和租回公共服務(前提同融資租賃)
銷售金額=扣除內部支付的貸款(包括外匯儲備貸款和港元貸款)和發行票據貸款后的總價和價外費用(不含利息)
(3)體制改革納稅人根據2016年4月30日年末簽訂的公司稅計劃有形資產投資售后服務回租合同。合同期滿前提供的有形財產投資售后服務回租公共服務，可以繼續按有形財產融資。租賃公共服務付費
增值稅
。
4.鐵路運輸中小企業
銷售不包括收取的機場建設費和為其他中小鐵路運輸企業銷售火車票收取和支付的轉移價格。<公司稅務規劃/p>5。體制改革一般納稅人為貨場提供公共服務
銷售額=獲得的總價和額外成本-支付給承運人的保險費
公司稅務規劃。體制改革納稅人提供旅游服務
銷售額=獲得的總價和額外費用——向旅游服務購買者收取并支付給其他單位或個人的住宿、餐飲、交通、簽證、入場費——支付給其他接待旅游的中小企業的旅游費用。
選擇上述必要的制度改革來計算銷售額的納稅人，不得向旅游服務購買者發放上述收取和支付的費用
增值稅
專用發票可以用普通發票開具。
7.系統改革為建筑物提供公共服務的納稅人，并采用簡單的征稅方法
銷售額=總價和額外成本-外包付款
8.房地產開發中小企業的一般納稅人銷售其開發的房地產項目(簡單納稅人公司稅務籌劃的老房地產項目除外)
銷售金額=獲得的總價格和額外成本-農業土地轉讓時支付給政府機構的農業土地價格
舊房地產項目是指《建設工程施工許可證》注明合同開工日期為2016年4月30日的房地產項目。
9.納稅人為勞務派遣提供公共服務
(1)一般納稅人
①一般計稅方法(可選)
銷售額=總價和額外成本
②利息支付(可選)
銷售額=總價和額外費用-勞務單位支付給派遣員工的工資、社會福利和醫療保險及住房社會保障
計稅方法:簡單計稅方法
收款率:5%
(2)零星納稅人
(1)以取得的總價和額外費用作為銷售額，按照簡單的計稅方法，可以按3%的稅率計算繳納增值稅；
②也可以選擇支付利息，以勞務派遣員工支付的工資、社會福利和醫療保險、住房社保中扣除所得的總價和價外費用作為銷售金額，按照簡單的計稅方法和5%的征收率計算繳納增值稅。
注:納稅人采用利息公司的稅務籌劃征稅的，取得的上述匯票的進項稅額屬于增值稅抵扣聯，不能從銷項稅額中抵扣。
10.簡單計稅出售二手房(不含自建和現房)
銷售額=獲得的總價和額外成本-獲得資產時資產或股份的購買市場價格
收款率:5%
