如何做好企業所得稅匯算清繳管理？手把手教你企業所得稅的結算和繳納
新的企業所得稅，從2008年到2014年，也經歷了七個近十年。但由于過去七年的修修補補政策，面對大數據新的征管要求，2014年迎來了報稅的根本性修改。商務部11月3日發布
今年中華民國企業所得稅納稅申報表(甲級，2014年版)
“”的新聞稿從1主14附件增加到1主39附件，從16改為41。新的41頁流程將引領企業走向新的壯舉。同時，配額局2014年第29號新聞稿和財稅[2014]75號文件所選的2014年所得稅改革，也對年度結算和支付產生了根本性的負面影響。
企業所得稅年度匯算清繳在即。企業在準確核算的基礎上，應注意以下問題。
杭州財稅網
匯款的審批應如期進行
除另有規定外，應在當年結束后5個月內向負責人繳納稅款
金融事務
行政機關應報送“本年度企業所得稅申報表”
金融事務
行政機關要求提交的其他相關資料，還應當辦理納稅結算手續。如因不可抗力(如融化自然災害的負面影響)無法如期同時進行納稅申報，可根據稅收征管法及其法律法規的規定，同時延期納稅申報。
應該批準傷亡
根據《商務部關于印發〈企業資本傷亡事故所得稅凈利潤扣除必要管理辦法〉的新聞稿》(商務部新聞稿〔2011〕25號)第四條規定，企業的特定資本傷亡事故，應當在具體發生并已在會計處理的當年進行扣除審批；法定資本意外險應在企業向主管稅務機關提供真實資料，證明資本符合法定資本意外險確認的前提下，且會計本年度已辦理意外險后扣除。《新聞稿》第五條還規定，企業發生的資金傷亡，按照杭州財稅網的要求，在經主管稅務機關批準前，從凈利潤中扣除。待核定的傷亡人數不得從凈利潤中扣除。
折扣減免應備案
《稅收減免必要性管理辦法(試行)》(國稅發〔2005〕129號)規定，稅收減免分為核準減免和備案減免。減免稅審批是指應由稅務機關審批的減免稅項目；備案減免稅是指取消審批手續的減免稅項目和不需要稅務機關審批的減免稅項目。納稅享受減免稅審批，并提交相應資料和申請，經有審批權限的稅務機關按時審批確認后執行。減免稅備案應當報送備案，并在稅務機關登記備案后個月內實施。未按時申報納稅的，不得減稅或者免稅。
支付事項應進行調整
到現在，稅制和會計差別很大。在成本費用凈利潤Stearns方面，杭州各金融稅務網、法律法規規定允許Stearns、不允許Stearns、限制Stearns等工程項目，要求納稅逐項審核成本費用工程項目，不符合要求的在最終結算支付時進行調整。企業所得稅的匯算清繳一般涉及賬戶調整和支付事項。會計調整只是針對違反會計法規的會計處理，而支付調整是針對會計與法律法規的差異。前者必須在賬戶中進行調整，以滿足會計要求；后者只在賬外調整，即只在納稅申報表中調整，調整是為了符合法律法規。
今年的損失要補上。企業支付本年發生的虧損，允許結轉下年，并以下年的收入彌補，但最長結轉期限不得超過5年。
填寫要積分的有效范圍
根據
企業所得稅條例
在計算應納稅所得額和所得稅時，企業的財務會計處理不完全符合法律規定的，應當按照
杭州財稅網
企業所得稅條例
設置計算。《企業所得稅法》規定不具體的，暫按企業財務會計規定計算，以整合填寫有效范圍。主要包括央行凈利潤扣除、資本意外險凈利潤扣除、非稅收入、免稅收入、投資損失扣除、
稅收折扣
、彌補虧損、企業資金部等持續統計數據的上報，要遵循相關稅收法律法規、財務制度的規定，確保有效范圍完全一致。
精通電子審批流程
系統安裝后第一次錄入企業數據時，需要認真填寫企業的基礎數據，包括企業、經濟發展的物理性質、審核方式，即地方支付或統計支付等。這些基礎數據都要填寫，并且要與財務登記數據，即稅務CTAIS中的登記數據完全一致，這樣審批才能順利進行。企業在錄入統計數據時，包括主表、圖紙、資產負債表在內的每個字段都要填寫，沒有統計數據的要填零。尤其是資產負債表的期初數和期末數都要填寫，資產負債表的期初數不能為零。今年杭州財稅網部分企業資產負債表的期初數字全部填零，結果無法打包通過。新繳企業資產負債表的期初數字，都是企業開業時經濟發展的穩定狀態，切記不能為零。在納稅申報表主表中，如果企業虧損，應在應納稅所得額一欄中填寫0而不是正數。
