一、基本情況:
一家房地產公司成立于2007年2月，其大股東由一家融資公司和一家企業集團組成。然后，購買了327畝農地的所有權，開發了房地產項目。開發的開發商包括A、B、C、d四個管理平房。
二、發現問題:
根據檢查計劃，2010年3月，一家房租檢查局對該房地產公司進行了檢查。按照不成文的規定，檢查人員借此機會查看公司的“預收款”賬戶。2007-2009年，公司預購小區收到預收款1億元，基本按照房地產中小企業繳納增值稅的期限繳納增值稅等稅費。“其他應付款”科目只包括少量預購售房和收取“其他基本權利登記費”和“貸款利息”，但少交了20多萬元的增值稅和附加費，然后少交了農用地使用稅和部分稅，似乎沒有其他問題。
現場檢查結束后，檢查人員在門診病例座談會上聽取了上述問題。他們在聽到稅務部分時，提到房地產公司的稅務籌劃“其他應付款”科目反映其向某機電設備銷售公司借款4320萬元，未按借款合同的稅目納稅。根據公司財務人員的解釋，是因為公司發展資金不足，所以他們幾次向經理的一個好朋友開的機電設備銷售公司借了這4320萬。
向某機電設備銷售公司借款4320萬？門診主管聽說這里里面突然升散了，是真的嗎？怎么知道只是稅務問題？在目前的經濟發展形勢下，一家機電設備銷售公司可以向房地產公司貸款幾千萬資金。有貓膩嗎？所以檢查人員被要求在同一天去房地產公司了解這些貸款到底發生了什么。同一天，檢查人員再次來到公司給予指示。公司財務人員還是堅持以上說法，說以前覺得這不是金融機構的貸款，所以不交稅。既然稽查局決定按照借款合同的稅目納稅，公司愿意立即返還。
三、調查過程:
為了全面認定問題的真正兇手，稽查局決定對此事展開內部調查結果，并按照《稅收征管法》第五十七條、第五十九條的明確規定出具了“機電設備銷售公司”
《檢驗申請表(二)》，對機電設備銷售公司和某房地產公司的資金進行檢驗。通過檢查發現，該公司確實數次向某房地產公司借出總計4320萬元的資金，但有趣的是，機電設備銷售公司這幾年沒有一分錢的銷售額，那么這幾千萬元的借款資金是怎么來的呢？然后對課程《其他應付款》進行測試，發現其資金來源于數十家第三方。后來查公司注冊情況，發現這家機電設備銷售公司的股權和某房地產公司的股權都是礦業企業集團。
經過多次波折，再次發現這家機電設備銷售公司和某房地產公司都是某企業集團的下屬母公司，某房地產公司開發的一些開發商被定向賣給某企業集團的工人。進價由計稅機電設備銷售公司向職工收取，并出具錢包憑證。2007-2009年銷售總價4300多萬，然后以過去機電設備銷售公司貸款的名義匯給某房地產公司。某房地產公司收到上述4320萬元的售房款，也列在當期付款中，但未作為預收售房款核定支付，繳納增值稅等稅費不足240萬元。
四.負責人:
稽查局根據核實情況，通過調研工作和自發案例認定，該房地產公司通過將收取的售房款列為往來賬戶，進行虛假納稅申報，少繳稅款，構成偷稅漏稅。決定責令房地產公司限期繳納少繳的增值稅等稅款，并收取滯納金。同時，根據稅收征管法第六十三條的明確規定，對偷稅行為處以少繳稅款兩倍的處罰。
動詞 （verb的縮寫）課程:
在接到稽查局的處理和處罰決定后，房地產公司如期繳納了稅款、滯納金和罰款。然后，主管給出了事情的來龍去脈:他們已經討論過這件事。
學經紀公司的人為了少交代理費討論，沒有和經紀公司簽訂月全權合同。在支付了幾千元的勞務費后，外事辦幫助公司準備支付將私房轉售給控股公司外部員工的費用。公司按照這個籌備方案做了以上操作，認為是大便宜，實際上違反了法律的明文規定。不僅要交稅交滯納金，還被處罰。
稽查人員聽后坦言，如果稅務代理人違反稅收法律法規，導致欠稅或少繳稅款，稅務機關可以依據《財政管理法》、《稅收籌劃法律法規》第九十八條追究稅收籌劃中介人的法律責任。但本案中，由于房地產公司沒有與經紀公司簽訂專職合同，稅務機關未能追究中介人的法律責任，因“村籌備”導致的違法行為只能由房地產公司單獨承擔。
同時，檢查人員還對查案的專業知識做了非常簡單的闡述。目前的支付過程可能是一個隱藏著巨額稅款的保險箱。在財務檢查中發現可疑的往來款項，一定要追查，不能靠納稅的解釋來解決，更不能用怕麻煩的概念。只有追根溯源，真相才能吞下去。
