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「避稅技巧」小型微利企業稅務問答，虧損后季度申報是否還需勾選小型微利企業？

更新時間：2021-03-22 16:54:56

1.小型微利企業虧損。小微企業季度審批要不要查？

回答:

符合外商投資小型微利企業前提的企業，無論是否虧損，在季度納稅申報表主表中選擇“是”。當期虧損且未享受本季度小微利企業投資的企業需要保存主表，不需要填寫附圖3(零填保存不需要，零填保存也可以通過)；當期虧損但當年本季度已享受外商投資的小型微利企業，需填寫附圖3，填零保存。

< 避稅技巧p>2.如果企業前三季度虧損，第一季度盈利，但年度累計虧損，第一季度提前審批時是否需要繳納企業所得稅？

回答:

沒必要。企業所得稅按季預繳時，按照“具體應納(退)所得稅”中的累計金額確認應納稅額。

3.季度預繳中扣除研發費用可以享受企業所得稅優惠嗎？

回答:

根據國家研究所的說法

金融事務

局關于發布新聞稿的通知》(國家研究院

金融事務

我局新聞稿2015年第76號)附件1《企業所得稅優惠案例管理工作指標(2015年版)》明確規定，開發技術、產品、新工藝發生的研發費用，在結算支付時扣除。享受，季度預付時不享受此項

稅收折扣

指南。

4.成立前夕設立的二級分行，不在成立前夕現場分享和支付。

所得稅

，是單獨計算和支付的

所得稅

還是不需要經過批準才能付款？

回答:

在成立前夕，分支機構不需要分攤，但總的政府機構會計算和支付。

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