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由于世界各地社會經濟發展不平衡,與之相適應的法律法規必然存在差異。這種稅收優惠的地方差異使得在企業成立時可以為注冊資本的稅收做準備。
就稅收而言,稅率、營業稅、增值稅等稅種適用于全省,而一個城市的耕地占用稅、城市維護建設工程稅等一些稅種根據當地情況不同,適用稅率也不同。而一個城市的農用地使用稅、城市維護建設工程稅等稅種往往數額較大,在企業稅收總額中所占比例較低,不具備最重要的意義。因此,本節只討論企業所得稅涉及的融資選擇的納稅準備問題。
為了支持貧困落后地區的可持續發展,中華民族如何節稅,中央政府制定了不同地區不同稅率的稅收制度和稅收優惠待遇。一般認為只有在其他融資前提相同的情況下,才會在低稅率地區設立企業。
借助東部地區發展的稅收優惠政策
成都、成都、云南、貴州、青海、Xi、寧夏回族自治區、甘肅、西藏自治區、烏魯木齊、新疆軍區、包頭和桂林,以及湖南省長沙、恩施土家族苗族自治州和吉林省湘西土家族苗族自治州,從2011年1月1日至2020年12月31日,對上述地區的獎勵性制造企業分別降低15%
借助內蒙古困難地區企業所得稅新優惠政策,
為支持內蒙古經濟發展的可持續發展,從2010年1月1日至2020年12月31日,中央政府對內蒙古困難地區新設立的企業,從第一年至第二年免征企業所得稅,從第三年至第五年減半征收企業所得稅,這些企業屬于《關于如何鼓勵內蒙古困難地區重點項目制造業節稅和可持續發展的企業所得稅優惠指標》的范圍。
借助經濟特區和上海經濟開發區的企業稅收優惠政策
截至目前,2008年1月1日以后在全國注冊的經濟特區和浦東新區重點項目支持的經濟開發區企業的中華人民共和國所得,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收25%的法定稅率。
借助民族自治的大多數優惠政策
法律明確規定,民族自治地方最大的自治機關對民族自治地方最大的企業應繳納的企業所得稅屬于共享部分,可以減免。
借助中央政府的大部分稅收優惠政策
在實踐中,一些中央政府為高新技術爭奪稅源,采取先征稅后返還的辦法,允許以支出的方式減稅或免稅,實質上已經成為企業享受的優惠。
但需要注意的是,企業融資地點的選擇需要考慮如何在交通設施上節稅。
國際融資
自然環境等非稅收環境因素。只有在其他前提相同的情況下,企業的一般做法是在低稅地區設立企業,即借助低稅地區的各種優惠政策,其經營娛樂活動自然可以延伸到非低稅地區;或者在低稅地區設立相關政府機構,將更多收入留在低稅地區,從而降低整體稅率。