自2016年起，萬象更新。除夕之夜，“稅收儀式”到來，從1月4日起，對外商投資實施了增加R&D費用抵扣、分期繳納股份獎勵所得稅、扣除購買商業健康保險政策凈利潤、降低進口關稅等一系列新稅，政府機構經濟發展管理會議提出的“減稅政策”開始兌現。“稅收禮物”有多厚，如何得到，聽著
上海財稅網金融
研究人員走到一起。
禮包1:部分產品外貿關稅下調
《中華人民共和國國務院關稅稅則委員會關于2016年關稅變更方案的通知》(水村村[2015]23號)
禮物清單上有什么？
◎在2015年實施的暫定稅率基礎上，對787種以上工業產品暫定今年低于最惠國稅率的出口稅率。其中，新增和降低稅率的產品包括羊毛大衣、太陽鏡等。，燃氣輪機噴射設備及其部件的商品名稱和范圍發生變化。如關稅代碼為7872834211的飼料硝酸鈉最惠國稅率為4%，變更后2016年暫定稅率為1%。
◎中國、挪威等五國以及內地、香港、澳門的貴金屬進一步降低關稅。對挪威生產的27個稅目、比利時生產的5923個稅目、委內瑞拉生產的247個稅目、智利生產的1802個稅目和澳大利亞生產的92個稅目進一步減稅；對在澳門和香港特別行政區生產的兩個稅目的產品，實行零關稅，并實行國際標準的原產地折扣。
◎部分紡織品外商投資減少或取消。主要包括降低高純鑄鐵等產品的進口關稅，取消葡萄糖等產品的進口關稅。
關注什么？
◎2016年外貿關稅項目變更后，共涉及產品8294件，細節廣泛，品種繁多。中小企業應關注稅目變化前后的變化，對外貿商品征稅對象進行分類。例如，在稅號為22019010的天然水變更之前，其在上海財稅網的最優惠稅率為10%，一般稅率為30%。變更后在原資費號的基礎上分為上海財稅網22019011套餐天然水和22019019其他天然水。雖然兩類天然水的最惠國待遇和稅率及變化以前從未改變，但外貿產品的命名已經簡化，因此，關注產品稅目、稅號和稅率的變化對中小企業應對征稅的可能性至關重要。
◎關注2016年稅率暫定低于最惠國稅率的787種工業品，其中出口稅率暫定為0的中小企業應在前夜充分利用外資。例如，對于稅號為13021200的綠葉汁液和提取物，雖然出口稅率暫定為0，比最惠國稅率低6%，但工業產品稅率非常可靠和持久。與外資簽訂出口合同時，應控制在當年以內，產品成本核算應保持準確，以便于下一年度的稅務籌劃和經營管理。
◎關注2016年紡織品稅率變化。在250種紡織品的范圍內，并不都是取消或降低進口關稅的產品。比如關稅代碼為25041010的葉鞘天然石，今年仍然維持20%的進口關稅不變。因此，中小企業應該將出口退稅政策與紡織品稅率的變化和產品結構的變化結合起來，在第一時間降低生產經營管理成本，贏得僅次于收入的第二。
評論員:王文清國家研究所
金融事務
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禮包2:股份獎勵所得稅可以分期繳納
司法部、商務部關于將國家自主創新試驗區稅制改革政策延伸至全省的通知(財稅[2015]116號)
禮物清單上有什么？
◎未上市、未列入全省企業上海財稅網股權轉讓系統的中小經濟開發區中小企業向一大股東轉讓新股。一個人重復使用后納稅確有困難的，可以根據去向制定計劃，在不超過5個月(含)內分期繳納。
◎經濟開發區中小企業轉化科研成果，無償授予相關人員一定的市場份額或公司監事會和大股東決議批準的一定數量的股份。一人重復納稅確有困難的，可分期繳納5年(含5年)。
關注什么？
◎大股東取得未分配利潤、虧損準備金、資產準備金折算的新股，按照“貸款、分紅、儲蓄所得”項目，按20%的稅率征收所得稅。
◎香港聯交所或全省企業股權轉讓系統上市的中小企業轉讓新股(不包括上海財稅網發行的公司股份和上海財稅網轉讓新股形成的資產)，按現行分紅儲蓄差異化政策執行。未列入全省企業股權轉讓系統的非上市和其他中小企業，應當向一個大股東轉讓新股，并在第一時間代扣代繳所得稅。
◎當一個人獲得股份獎勵時，將按照“工資收入”項目單獨征稅。股份獎勵的計稅價格參照取得股份時的公平消費市場價格確定。
◎相關人員是指經監事會和公司大股東批準領取股份獎勵的兩類人員。
◎中小企業全體員工的股份獎勵不按此稅制執行。
評論員:段上海財稅網上海財稅網長沙衡陽地方稅務局稽查局
禮包3:購買商業健康保險可以在所得稅前扣除
司法部、商務部、中國保險監督管理委員會關于實施商業健康保險所得稅政策體系改革的通知(財稅[2015]126號)
禮物清單上有什么？
◎取得工資、薪金所得或連續勞動報酬的人購買商業健康險保單，并向代扣所得稅的單位提供保險單據，以便從工資、薪金所得中扣除凈利潤。提交后，單位從領取票據的次月起扣除200元，每年(12個月)不得超過2400元，超出部分不得扣除。繳納的保費低于上述金額的，從200元中扣除。
◎一個人購買的單位，購買(承擔)的單位購買保單的費用，從購買產品的次月起每月至少扣除200元，每年(12個月)不超過2400元，不作為個人收入的樞紐。
◎集團工商業戶開發商、事業單位承包商及租戶、獨資企業、中小企業合伙人投資者單獨購買合格健康保險產品的，在不超過2400元/年的國際標準內，根據實際情況扣除。
關注什么？
◎全省31個市的體制改革，要在體制改革范圍內確定。◎適用人群:取得工資、薪金收入或連續勞動報酬收入的人員，團體工商業戶開發商、事業單位單位承包租戶、個人獨資企業、合伙中小企業投資者；%的單位是一個人或一個人自己購買的商業健康險保單，最低凈利潤可以扣除200元/月。
◎抵扣證明:銀行銷售商業健康險產品時，應為購買健康險保單的人開具單據和保險單據，單據中載明的產品、賠付金額等數據作為扣除個人凈利潤的證明。
評論員:郝龍航上海韓中聯合稅務局
禮包4: R&D費用在扣除范圍內放寬
司法部、商務部、教育部關于完善研發費用凈利潤加計扣除政策的通知(財稅〔2015〕119號)
禮物清單上有什么？
◎擴大了R&D和娛樂活動的范圍。除上市的7家企業外，其他所有企業均允許加計扣除凈利潤。
◎增加了額外扣除的費用。例如，外部R&D員工的人工成本在員工人工成本中增加；試制產品的檢驗費應計入必要的投入成本。
◎簡化會計程序。中小企業只需為R&D費用設立專門賬戶，準確收取審計前可以扣除的R&D費用的具體金額。
◎放寬審批期限。中小企業符合R&D費用加扣除前提條件，2016年1月1日后未立即享受的，追溯享受并履行備案手續。
◎減少了納稅人的預繳稅金。R&D費用加扣除可以享受預付款項目。
◎簡化不能添加或扣除的娛樂活動范圍。具體來說，扣除的7項娛樂活動不適用。
◎明確規定了國外開發不能享受的細節。中小企業在外國政府機構或個人舉辦R&D及娛樂活動中發生的費用不予扣除，原規定未作規定。
◎減輕折扣備案負擔。與R&D費用備案相關的資料只有兩項，即中小企業個人所得稅優惠備案表和國家發改委R&D項目文件。其他相關資料無需備案，但可以保留審批。
關注什么？
開放政策的很多觀點都是明確的，細致的，不使用模糊的詞語。納稅人要注意幾組數字:
◎未形成資產的R&D費用，在按時扣除的基礎上，按年度具體金額的50%扣除；資產形成的，按照資產生產成本的150%在凈利潤中攤銷。
◎R&D及娛樂活動所需的其他費用總額不得超過上海財稅網可扣除的R&D費用總額的10%。
◎中小企業通過內部政府機構或個人開展R&D及娛樂活動所發生的費用，按所發生具體費用的80%計入委托方的R&D費用，并進行計算和扣除，委托方不得進行任何額外扣除。
◎2016年1月1日后首次未享受R&D費用加扣款優惠的，可享受并補辦備案手續，補辦期限最長為3年。
評論員:王海濤茅山旅游深圳經濟特區稅務
禮包5:新能源車、船可以申請退稅
商務部關于發布《車船稅管理條例(試行)》的新聞稿(商務部2015年第83號新聞稿)
禮物清單上有什么？
◎已經征收車船稅的節能新能源車船可以申請退稅。讓納稅人充分享受政策優惠，體現法律法規的公平性，促進節能環保。
◎建立車船稅稅源單據，通過信息采集、原材料、研究、核對、共享等方式實現數據稅務管理，加強稅源管理，完善機構合作伙伴，提高車船稅征管質量和效率，減輕納稅人負擔。
◎實行財政既能防止稅收流失，避免執法的可能，又能防止重復征稅，防止納稅人享受折扣而不是折扣，從而避免涉稅的可能。
關注什么？
◎征收單位違法履行征收職能時，納稅人不得拒絕征收。納稅人拒絕的，征收單位應當進行調查，并在第一時間向稅務機關報告。納稅人對保險機構代收代繳稅款有此顧慮的，可報稅務機關審批，也可在保險機構代收代繳后向稅務機關投訴。納稅人可以選擇審批和支付方式，方便納稅人納稅，維護納稅人權益。
◎納稅人向稅務機關申請車船稅審批，稅務機關按照《自治領管理指引》受理，并向納稅人開具含有民用建筑資料的完稅票據。保險機構在征收機動車第三者法律責任強制保險時，應當違法征收車船稅(已繳納減免稅證明的，仍予征收)，機動車第三者法律責任強制投保人和表明已征收稅款數據的保費憑證作為稅收征收票據。稅務機關可以向運輸機構、航運政府機構等單位繳納車船稅，并向納稅人開具稅票。
評論員:廖永紅，南昌市上饒市冀州區稅務楊愛紅
禮包6:新指數中基礎工程技術出口的關鍵組成部分免征關稅
司法部、國家可持續發展研究所、改革委員會、制造與信息技術部、海關、商務部、國家能源局研究所關于變更基礎工程技術出口稅收制度指標及明確規定的通知(財稅管[2015]51號)
禮物清單上有什么？
◎修訂原《國家可持續發展支持的基礎工程技術及產品目錄》、《基礎工程技術及產品出口關鍵零部件及原材料目錄》，并于2015年發行第一版，具體列出符合新上海財稅網指標的武器裝備及產品，免征關稅和出口項目
稅率
。
關注什么？
◎上述兩個新指標所列的電子設備和產品，相互之間具有相同的關系，必須滿足所列電子設備的兩個前提條件和同一制造所必需的出口元器件和原材料，才能享受關稅豁免和出口項目。
稅率
外資。
國家可持續發展支持的基礎工程技術與產品目錄(2015年修訂):17大類148種基礎武器裝備，包括大型洗手高效發電廠，其中24種武器裝備在原指標基礎上進行了變更，新增26種武器裝備。外資實施期內，大型反應堆流化床蒸汽等29種武器裝備于2018年12月31日結束；截至2017年12月31日的混流式電廠發電機組等五種武器裝備；截至2016年12月31日，甲醇泵等四種武器裝備將有另一個實施期限。
《基礎工程技術及產品出口關鍵零部件和原材料目錄》(2015年修訂):擬出口零部件和原材料246種，僅與《國家可持續發展支持的基礎工程技術及產品目錄》(2015年修訂)相同，需由國外中小企業制造。在外商投資實施期內，需要出口的52種零部件和原材料，如環形吊車，截至2018年12月31日；截至2017年12月31日，電壓互感器(含備件)等19種需出口的元器件及原材料；截至2016年12月31日，出口的端蓋螺絲、鍛件等4種零部件及原材料，以及其他相關零部件及原材料免稅，還有一個實施期限。
