小規(guī)模納稅人的銷售額達(dá)到一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，就需要轉(zhuǎn)為一般納稅人。那么，標(biāo)準(zhǔn)是什么呢？超標(biāo)后還能繼續(xù)保持小規(guī)模狀態(tài)嗎？成為一般納稅人需要注意什么？以上10個(gè)問答，有助于你理解這些問題！
一般納稅人的銷售額是多少？
回答:
根據(jù)國家司法研究所的說法
金融事務(wù)
《關(guān)于全面推進(jìn)增值稅轉(zhuǎn)制改革的通知》(國稅發(fā)〔2016〕36號(hào))補(bǔ)遺第三條規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
應(yīng)稅行為的年度增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)超過司法部和國家研究院的
金融事務(wù)
符合局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，一般納稅人需要轉(zhuǎn)入網(wǎng)上報(bào)稅流程的標(biāo)準(zhǔn)是:
1.從事貨物制造或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，或者主營業(yè)務(wù)的納稅人，應(yīng)當(dāng)每年提出申請(qǐng)
增值稅
銷售額超過50萬元；
2.年應(yīng)稅公共服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人；
3.其他企業(yè)年應(yīng)納稅銷售額超過80萬元。
No2:沒有超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的可以成為普通納稅人嗎？
回答:
根據(jù)司法部和國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推進(jìn)增值稅改革、
增值稅
體制改革通知，財(cái)稅[2016]36號(hào)，另加一條
增值稅
《全面實(shí)施增值稅制度改革方案》第四條規(guī)定:年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算完善，能夠提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人限額登記，成為一般納稅人。
完善的會(huì)計(jì)核算是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)法規(guī)設(shè)置賬簿，按照匯票進(jìn)行審計(jì)，并具有正確有效的網(wǎng)上報(bào)稅流程。
所以那些不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算完善，能提供準(zhǔn)確財(cái)務(wù)信息的，也可以申請(qǐng)成為一般納稅人。
如何知道中小企業(yè)是否是一般納稅人？
回答:
稅務(wù)在網(wǎng)站上公布納稅人登記和一般納稅人數(shù)據(jù)，可以通過查詢了解中小企業(yè)是否為一般納稅人。稅務(wù)這個(gè)網(wǎng)站去“稅務(wù)公共服務(wù)”央視，然后點(diǎn)擊“稅務(wù)查詢”。從右側(cè)菜單中找到“財(cái)務(wù)登記及一般納稅人額度查詢”界面，輸入財(cái)務(wù)登記號(hào)或計(jì)量，查詢相關(guān)中小企業(yè)。
普通納稅人可以轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人嗎？
回答:
根據(jù)《增值稅組織法法律法規(guī)》(司法部《國家稅務(wù)總局關(guān)于網(wǎng)上納稅申報(bào)流程的通知》第50號(hào))第三十三條規(guī)定，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
所以中小企業(yè)在申請(qǐng)一般納稅人時(shí)要慎重。一旦成為一般納稅人，就無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。
如何理解最近12個(gè)月的累計(jì)銷售額？
回答:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局增值稅一般納稅人配額認(rèn)定管理的必要性》(國家稅務(wù)總局令第22號(hào))第三條規(guī)定，本必要性所稱年度應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在經(jīng)營管理的最近12個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)的累計(jì)增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
所以倒計(jì)時(shí)不超過12個(gè)月的經(jīng)營管理月份不是指財(cái)政年度，可以跨年度累計(jì)。比如2011年4月1日到2012年3月31日，最后12個(gè)月是一個(gè)運(yùn)營期。
6號(hào):超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，網(wǎng)上報(bào)稅流程系統(tǒng)會(huì)改為普通納稅人嗎？如何支付？
回答:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于改變?cè)鲋刀愐话慵{稅人管理方式的新聞稿》(國家稅務(wù)總局2015年第18號(hào)新聞稿)第三條規(guī)定:納稅人年度應(yīng)稅銷售額超過司法部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(以下簡稱規(guī)定標(biāo)準(zhǔn))且符合相關(guān)政策規(guī)定的，選擇小規(guī)模納稅人繳納的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明。
個(gè)體工商戶以外的個(gè)人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，無需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明。
第四條規(guī)定，納稅人年度應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在審批期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)，按照本新聞稿第二條或者第三條的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；逾期不辦的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《財(cái)務(wù)事項(xiàng)申請(qǐng)表》，并告知納稅人應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。
因此，當(dāng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，網(wǎng)上報(bào)稅流程應(yīng)盡快辦理增值稅一般納稅人的相關(guān)手續(xù)。根據(jù)法律規(guī)定，納稅人年度應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且未辦理一般納稅人人數(shù)登記手續(xù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具財(cái)務(wù)事項(xiàng)申請(qǐng)表后仍未同時(shí)辦理單據(jù)的，按照銷售額按照適用的增值稅稅額計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票，簡稱強(qiáng)制轉(zhuǎn)移。
什么東西只能超過小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？
回答:
根據(jù)司法部和國家稅務(wù)總局
增值稅
關(guān)于增值稅制度改革的通知，國稅發(fā)〔2016〕36號(hào)，另加一條
增值稅轉(zhuǎn)型改革全面實(shí)施
第三條規(guī)定，年應(yīng)納稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他人不是一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，可自由選擇按小規(guī)模納稅人繳納。
因此，1。另一人，即我們常說的集團(tuán)工商戶以外的第三人，不屬于增值稅一般納稅人；2.應(yīng)稅行為不常發(fā)生，主要是增值稅很少涉及或繳納，但有時(shí)有一兩個(gè)銷售行為超過小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，所以這類單位和群體工商戶可以選擇小規(guī)模納稅人。
單位或個(gè)人超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)后，除第三人外，其他單位或集體工商戶需要繼續(xù)作為小規(guī)模納稅人的，需提交申請(qǐng)說明。因?yàn)榕袥Q需要稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行，請(qǐng)到辦稅處提交不登記為一般納稅人的申請(qǐng)。
一般納稅人識(shí)別程序怎么辦理？
回答:
持證書登錄當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)總局網(wǎng)站的辦稅服務(wù)辦公室，在認(rèn)定管理工作中找到增值稅一般納稅人的登記，提交申請(qǐng)，等待受理結(jié)果。驗(yàn)收完成后，打印加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的收據(jù)，即認(rèn)定成功。
被認(rèn)定為一般納稅人后需要注意什么？
回答:
一般納稅人生效后請(qǐng)辦理增值稅專用發(fā)票票證。
由于小規(guī)模是按季度審批，一般納稅人按月審批，所以請(qǐng)注意審批的銜接。
由于季度末成為一般納稅人的手續(xù)較少，建議納稅人盡可能在季度初申請(qǐng)登記為一般納稅人。
如何批準(zhǔn)納稅人的轉(zhuǎn)移？如何成為月一般納稅人？
回答:
納稅人年度應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)辦理一般納稅人配額登記手續(xù)的，強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓。強(qiáng)制納稅人不登記一般納稅人的額度，而是將增值稅由小規(guī)模3%改為適用稅額，審批時(shí)繼續(xù)使用小規(guī)模納稅申報(bào)表，但稅額符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不能使用增值稅專用發(fā)票。強(qiáng)制轉(zhuǎn)移后，納稅申報(bào)截止時(shí)間由季度審批改為月度審批，網(wǎng)上大廳難以審批，需要攜帶小規(guī)模納稅申報(bào)單(按一般納稅人的稅額計(jì)算)到納稅服務(wù)大廳進(jìn)行流程審批。
強(qiáng)制納稅人按時(shí)登記為一般納稅人后，納稅人可以使用一般納稅人申報(bào)納稅、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、使用增值稅專用發(fā)票。
