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高新技術企業所得稅稅收籌劃

更新時間：2021-03-22 16:50:48

高新技術企業主要是指在中國(不含港澳臺地區)注冊的常駐企業，在國家支持的高新技術領域繼續進行研究開發和技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并在此基礎上開展經營活動。涵蓋的主要領域有電子信息、高科技服務、生物與新醫藥、新能源與節能、航空空航天、資源與環境、新材料、先進制造與自動化等。這些行業的人工成本和收益都比較高。如果稅收規劃做得不好，大量不必要的成本就會減少。

中國有相應的政策支持高科技企業。詳見以下三個文件:《高新技術企業認定管理辦法》(郭克火發〔2016〕32號)、《高新技術企業認定管理指引》(郭克火發〔2016〕195號)、《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年)

高新技術企業所得稅的稅收籌劃

高新技術企業有一定的評價標準，根據高新技術企業的納稅標準進行納稅籌劃需要滿足以下條件:

(一)企業申請認定時，應當注冊成立一年以上；

(2)企業通過自主研發、轉讓、捐贈、并購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上起核心支撐作用的知識產權所有權。；

(三)對企業主要產品(服務)起到核心支撐作用的技術，屬于國家支持的高新技術領域規定的范圍

(四)企業中從事R&D及相關技術創新活動的科技人員比例不低于當年職工總數的10%;

(五)企業最近三個會計年度研發費用總額(實際經營期不足三年的，下同)占同期銷售收入總額的比例符合下列要求:1。最近一年銷售收入5000萬元(含)以下的企業比例不低于5%；2.最近一年銷售收入5000萬元至2億元(含)的企業比例不低于4%；3.近一年銷售收入2億元以上的企業比例不低于3%。其中，我國企業發生的研發費用總額不低于研發費用總額的60%；

(六)過去一年，高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%；

(七)企業創新能力評價應符合相應要求；

(八)企業申請認證前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

這些都是高新技術企業所得稅籌劃的必要條件，希望對大家有所幫助。

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