為了實施，
普華永道所得稅
國家稅務總局修訂了《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表》(A類，2018年版)、《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表》(B類，2018年版)、《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表》(A類，2017年版)等部分文件和申報說明。有關事宜的新聞稿如下:
1.修改《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(a類)》(A200000)、《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(b類，2018年版)》(B100000)的文書樣式和填報說明。
二、修改《所得稅減免明細表》(A201030)稅收籌劃第一行“一、符合條件的小型微利企業減免稅企業所得稅”的申報說明，改為“填寫小型微利企業PW政策下的企業所得稅減免稅金額”。本行報告根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A200000)》第九行計算的本年度企業所得稅減免稅累計金額。"
將《本年度企業所得稅納稅申報基本數據單(A00000)》中“109家小型微利企業”的申報說明修改為“納稅符合小型微利企業PW所得稅減免政策的，其他選擇‘是’，選擇‘否’”
”1的匯報說明。所得稅減免稅優惠表(A107040)第1行“符合條件的小型微利企業減免稅”修改為“小型微利企業所得稅減免稅政策下的企業所得稅減免稅申報金額”。根據《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表(甲類)》(A100000)第23行計算的減征或免征企業所得稅，應填寫本年度的稅收籌劃額。"
Iii .本新聞稿適用于2019年及以后年度企業所得稅預繳和結算的納稅申報。商務部關于發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表》(A類，2018年版)等流程的新聞稿(商務部2018年第26號新聞稿)和《商務部關于修改今年中華人民共和國企業所得稅納稅申報表的新聞稿》(A類，2017年版))(商務部2018年第57號新聞稿)
我特此發布新聞稿。
附加:
商務部
2019年1月18日
昨天，國家稅務總局發布了《關于修改中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(2018年版A類)文件樣式及說明的新聞稿》。現在解釋如下:
2019年1月，為了對小型微利企業實施基于PW的所得稅減免政策，國家稅務總局發布了《關于小型微利企業實施基于PW的所得稅減免政策難點的新聞稿》(商務部新聞稿2019年第2號)，明確了小型微利企業基于PW的所得稅減免政策的征管難點。為確保小型微利企業在納稅申報時第一時間、準確地享受外商投資，國家稅務總局按月(季)預繳《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表》(A類，2018年版)、《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表月(季)預繳》和本年度納稅申報表(B類，2018年版)《中華人民共和國本年度企業所得稅納稅籌劃》(A類，2018年版)
為了對小型和低利潤企業實施基于PW的所得稅減免政策，此次修訂了五份文件和申報說明。其中《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表(A類)》(A000000)、《中華人民共和國企業所得稅月(季)預繳納稅申報表及本年度納稅申報表(B類，2018年版)》(B100000)修訂了文件樣式及填報說明、《所得稅減免及優惠明細表》(A201030)主要修訂內容如下:
在表A200000和表B100000中設置“按季度上報數據”的項目，以滿足準確、便捷地識別小型微利企業的需要。同時，根據實施后的小微利企業PW所得稅減免政策，對表A201030、表A000000、表A107040中相關工程項目的申報說明做了相應修改。
小微利企業前提下的“資本總額”、“員工總數”等基準簡化為“季末資本總額(萬元)”、“季末資本總額(萬元)”、“季末員工總數”。該項目必須由企業在日常制造、管理和會計、員工管理等娛樂活動中根據現有統計數據填寫，不需要享受稅收優惠
根據本次納稅申報表的修訂情況，稅務機關將進一步更新完善稅收征管系統，并通過自動識別、系統計算、系統制表等基本功能。，提高中小微利企業PW所得稅減免政策的實施準確性，增強企業享受外商投資的便利性。對于進行電子審批的企業，征管系統會根據報稅的相關統計數據，判斷企業是否符合小微利企業的前提；如果滿足條件，系統會進一步計算減免稅程度，系統會生成表A201030，為企業減輕計算和申報負擔。
修訂后的納稅申報表將適用于2019年及以后年度的企業所得稅預繳和結算納稅申報表。
