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「財稅代理」2018年第17號公告：關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告

更新時間：2021-03-16 16:31:19

做得好

關于變更管理，國家稅務總局已就增值稅納稅申報有關事項作出具體說明，現公告如下:

一、將《國家稅務總局關于變更增值稅納稅申報表有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第19號)(銷售現狀明細)附件1“增值稅納稅申報表附列資料(一)”第一、二、四、四欄中的項目名稱變更為“16%運費和原材料修理修配勞務”和“16%”，同時第三欄中“13%稅率”的相關欄目仍填寫。變更后的表格見附件1。本公告實施后，原增值稅稅率為17%和11%的應稅項目經批準納稅時，按照納稅申報變更前后的相同關系填寫相關欄目。

二、《國家稅務總局關于全面推進

《關于體制改革后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國稅發〔2016〕13號公告)附件一《增值稅納稅申報表附信息(三)》(公共服務、資產、資產抵扣項目明細)第一、二欄項目名稱分別變更為“16%稅率項目”和“10%稅率項目”。更改后的表格類型見附件2。

3.國家稅務總局公告2016年第13號附件2《增值稅納稅申報表(

適用) >增值稅納稅申報表附信息(一)(本期銷售情況明細)“增值稅納稅申報表附信息”填寫說明在第(2)項“各欄說明”第14欄“扣除后”和“銷項(應交稅金)”的表述中增加了具體內容填表說明:第2、4行第14欄公式如下:如果銀行第14欄如果銀行財稅機構第12欄不是0，仍按第14欄所列公式計算。計算結果與具體計提的銷項稅額有差異的，應當根據具體情況填寫。

四.本公告自2018年6月1日起施行。《國家稅務總局公告2017年第19號》附件一《增值稅納稅申報表附信息(一)》(本期銷售情況明細)和《國家稅務總局公告2016年第13號》附件一《增值稅納稅申報表附信息(三)》(公共服務、資產、資產扣除工程項目明細)同時廢止。

特此宣布。

附件:

國家稅務總局

2018年4月19日

解讀《國家稅務總局關于變更增值稅納稅申報有關事項的公告》

可能性:國家稅務總局聯絡司

為應對增值稅稅率變動，國家稅務總局發布了《國家稅務總局關于增值稅納稅申報表變動有關事項的公告》(以下簡稱《公告》)，現解釋如下:

1.增值稅納稅申報表變更情況公告主要內容:一、《國家稅務總局關于變更增值稅納稅申報表有關事項的通知》(2017年國家稅務總局公告第19號)、《增值稅納稅申報表附信息(一)》(本期銷售情況明細)第一、二、四、四欄項目名稱變更為“16%稅率運費及原材料修理修配勞務”、“16%稅率”。同時，第三欄“13%稅率”相關欄目仍填寫。二是變更《國家稅務總局關于全面推進增值稅制度改革后增值稅納稅申報有關事項的公告》(國稅發〔2016〕13號)附件一所列信息(三)(公共服務、資產、資產抵扣項目明細)第一、二欄的項目名稱。

二、增值稅申報表的變更

(1)原17%和11%增值稅稅率適用于稅務審批時，按納稅申報變更前后相同關系填寫相關欄目。

(2)國家稅務總局公告17年第19號附件1第2、4b行“增值稅納稅申報表附資料(本期銷售情況明細)”第(2)項“各欄說明”第14欄“扣除后”和“銷項(應交)稅”報表中增加具體內容，共14個公式，本行第12欄如不為0，仍按第14欄所列公式計算。計算結果與具體計提的銷項稅額有差異的，應當根據具體情況填寫。

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