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問:
我公司是一家摩托車租賃公司,屬于小微中型企業。小微中型企業月收入3萬元,免征增值稅。出現以下兩種情況:
1.如果1月份地價收入不含稅2萬元,對方要求開具專用發票,我公司在財務部二樓開具發票時繳納了600元增值稅。請教各位同學如何處理這600塊錢?是當期應交稅金還是當期預付款?賬戶怎么處理?既然3萬元是免稅的,為何要在投票日支付呢?
2.如果1月份地價收入不含稅6萬元,對方要求開具專用發票,此時是否無法享受稅收優惠,6萬元的金額要繳納增值稅和稅款?
回答:
1.財務條例
商務部關于小微中型企業免征增值稅和營業稅有關問題的新聞稿
”(國家研究所
金融事務
我局2014年第57號新聞稿第三條明確規定,小規模增值稅納稅人每月銷售額不超過3萬元(每季度繳納9萬元)的,增值稅專用發票(含貨運行業增值稅發票)已繳納的稅款,可在全部專用發票收回或紅字專用發票按時開具后,支付給責任人。
財務<合理避稅技巧/p >行政機關申請退稅。
根據明確規定,月銷售額嚴重低于3萬元的小規模納稅人免稅
增值稅
專用發票(含貨運行業)
增值稅
專用發票)已經繳納稅款,在專用發票全部收回或紅字專用發票按時開具后,可以向主管稅務機關申請退稅。
2.小規模增值稅納稅人
營業稅
納稅人每月銷售額或銷售額不超過30000元(含30000元,下同),按文件明確規定免征增值稅或
營業稅
。其中,以一個季度為繳納期限、季度銷售額或銷售額不超過9萬元的合理避稅技巧的小規模增值稅納稅人和營業稅納稅人,按上述文件免征增值稅或營業稅。
如果你的公司有月供截止日期,一月份銷售額達到人均6,那么你需要繳納增值稅;如果設定季度繳納期限,且累計季度繳納不超過9萬元,也享受免稅政策。