辛苦一年，如果能在年初拿到一個大年終獎，那真是太優(yōu)秀了！現(xiàn)在，邊肖會幫你收集所有關(guān)于年終獎的知識，家長們會慢慢看到的~
年終獎有必要嗎？
中華民族的法律法規(guī)不要求申請人頒發(fā)年終獎。所以年終獎會不會發(fā)，是根據(jù)申請人的紀(jì)律或者勞動合同明確規(guī)定的。
年終獎什么時候頒發(fā)？
每個中小企業(yè)都會根據(jù)自己的具體情況進(jìn)行分配。一般中小企業(yè)的年終獎是按照6月份的工資發(fā)放的。一些中小企業(yè)會在新年假期前將年終獎金作為員工的新年假期支付。為了防止以后員工挖墻腳，中小企業(yè)將年終獎金推遲到3月底到4月份發(fā)放。
年終獎和13年工資有區(qū)別嗎？
一些中小企業(yè)，特別是外企，給員工發(fā)13、14份工資獎勵，也就是按照員工月平均收入，年初獎勵1-2個月(當(dāng)然也可能更多)。
13工資不同于年終獎，年終獎與年薪有相同的物理屬性，屬于同一支付，支付的周、金額、方式相同，按月工資計稅。但是，由于中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、自發(fā)性和個人表現(xiàn)等因素，年終獎金的發(fā)放金額和發(fā)放周可能會有所不同。同時年終獎金需要平均分?jǐn)?2個月才能算稅。
年初年終獎怎么算？
很多年前離職的員工能拿到年終獎嗎？專業(yè)知識辯護(hù)律師表示，對暫時離職員工的年終獎需要區(qū)別對待。如果申請人和勞務(wù)國同意保留一部分月工資在年初發(fā)放，保留的部分屬于實(shí)物性質(zhì)的工資。單位不強(qiáng)制執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)全額支付；如果兩國約定年終獎的前提是完成一定的管理營業(yè)額，單位應(yīng)根據(jù)員工完成的管理營業(yè)額確認(rèn)年終獎金額，與離職周無關(guān)；為防止員工挖墻腳，如果申請人將年終獎推遲到下年末或新年后，無論員工是否已經(jīng)離職，是否滿足授予的前提條件，仍應(yīng)支付。
辯護(hù)律師建議，如果工人想保護(hù)他們的年終獎，他們應(yīng)該與申請人簽訂一份仔細(xì)的勞動合同，并就年終獎達(dá)成更詳細(xì)的協(xié)議。之后一旦和申請人發(fā)生年終獎糾紛，這個協(xié)議就是失去勞動力的“秘密”。
年終獎怎么扣稅？
納稅取得的年度一次性獎金，作為一個月的工資、薪金收入分別計算繳納，按下列納稅需要繳納時，由扣繳義務(wù)人代扣代繳。計算方法:
方法一:首先將員工一個月內(nèi)獲得的年度一次性獎金乘以12個月，根據(jù)小數(shù)確定適用稅額和快速扣款。
[例1]假設(shè)某納稅人在某公司工作，2014年1月10日工資收入4800元，另一個月加班費(fèi)24240元，那么:
24240元乘以12個月，年收入2020元。同樣的新稅和快扣分別是10%和105元。
員工月工資及工資收入低于當(dāng)年一次性獎金發(fā)放時1月份法律法規(guī)規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，從“員工月工資及工資收入及費(fèi)用扣除額的利息”金額中扣除平均年度一次性獎金，并根據(jù)上述必要性確定平均年度一次性獎金的適用稅額和快速扣除額。
[例2]假設(shè)某納稅人在某公司工作，2014年1月10日工資收入3260元，另一個月加班費(fèi)24240元，那么:
本次納稅當(dāng)月嚴(yán)重不足3500元，Blackpool 240元的費(fèi)用從國際標(biāo)準(zhǔn)中扣除，扣除1月份獲得的年度一次性獎金收入。
全年一次性獎金24240元，扣除上述240元費(fèi)用和國際標(biāo)準(zhǔn)后，剩余24000元乘以12個月24000元，年收入2000元。同樣的新稅和快扣分別是10%和105元。
方法二:員工在一個月內(nèi)獲得的年平均一次性獎金，按照本條第(一)項確定的適用稅額和快速扣除額計稅，比例如下:
1.如果員工當(dāng)月工資收入高于(或等于)法律規(guī)定的費(fèi)用扣除額，適用公式為:
應(yīng)納稅額=員工1月份獲得的年度一次性獎金×適用稅額-快速扣除
[例3]續(xù)[例1]，年度一次性獎金應(yīng)稅金額= 24240 × 10%-105 = 2319元。
當(dāng)月工資收入4800元，應(yīng)交稅金(4800-3500)×3%-0 = 39元
2.如果員工當(dāng)月工資收入低于法律規(guī)定的費(fèi)用扣除額，適用公式為:
應(yīng)納稅額=(員工1月份獲得的年平均一次性獎金-員工當(dāng)月工資薪金利息及費(fèi)用扣除額)×適用稅額-快速扣除
[例4]續(xù)[例2]，年度一次性獎金的應(yīng)納稅額=(24240-(3500-3260))×10%-105 = 2295元。
年終獎頒發(fā)的六大盲點(diǎn)
配額累進(jìn)稅率存在“極限”現(xiàn)象。按照計算，年終獎發(fā)放存在“盲點(diǎn)”。臨近“極限”，年終獎金額的微笑變化可能帶來高達(dá)數(shù)萬元的稅率。2015年年終獎發(fā)放應(yīng)避免以下六個盲點(diǎn):
可以發(fā)現(xiàn)，公司在收到員工96萬1的年終獎時，會比繳納96萬多繳納近9萬元的所得稅。如果部分公司發(fā)放的年終獎在上述盲區(qū)，部分公司可以通過器皿等其他社會福利方式納入工資或接收員工。從員工的角度來說，他們甚至可以通過與一些公司溝通來放棄一些年終獎，以盡量減少實(shí)際支付金額。
年終獎勵支付計劃匯總
管理工作不滿12個月的年終獎怎么扣稅？
國家研究所
金融事務(wù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于改變年度一次性獎金領(lǐng)取人所得稅計征難度的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)明確規(guī)定，通過納稅取得的年度一次性獎金，按一個月的工資、薪金所得分別計征繳納，由扣繳義務(wù)人在開具時根據(jù)下列納稅需要代扣代繳:
(1)首先將員工在一個月內(nèi)獲得的年度一次性獎金乘以12個月，根據(jù)其小數(shù)確定適用稅額和快速扣款。
員工月工資及工資收入低于當(dāng)年一次性獎金發(fā)放時1月份法律法規(guī)規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，從“員工月工資及工資收入及費(fèi)用扣除額的利息”金額中扣除平均年度一次性獎金，并根據(jù)上述必要性確定平均年度一次性獎金的適用稅額和快速扣除額。
(二)職工在一個月內(nèi)獲得的年平均一次性獎金，按照本條第(一)項確定的適用稅額和快速扣除額計稅，比例如下:
1.如果員工當(dāng)月工資收入高于(或等于)法律規(guī)定的費(fèi)用扣除額，適用公式為:
應(yīng)納稅額=員工1月份獲得的年度一次性獎金×適用稅額-快速扣除
2.如果員工當(dāng)月工資收入低于法律規(guī)定的費(fèi)用扣除額，適用公式為:
應(yīng)納稅額=(員工1月份獲得的年平均一次性獎金-員工當(dāng)月工資薪金利息及費(fèi)用扣除額)×適用稅額-快速扣除
符合明確規(guī)定的，無論你在貴公司管理層工作多久，都可以根據(jù)國稅發(fā)〔2005〕9號文件明確規(guī)定:“一、將員工一個月內(nèi)獲得的年度平均避稅獎金乘以12個月，根據(jù)其小數(shù)確定適用稅額和快速扣除”。“獲得年終獎的員工年度管理工作不滿12個月的，還應(yīng)當(dāng)乘以“12”確定適用稅額。
[示例]周是2015屆應(yīng)屆大學(xué)生。2015年7月入職，現(xiàn)在沒有管理工作。2015年12月，工資3500，年終獎24000。“周的月薪是3500元，沒有發(fā)工資。
周年終獎(24000)應(yīng)納所得稅計算如下:“先將員工一個月內(nèi)獲得的年度一次性獎金乘以12個月，即什么是合理避稅:24000/12 = 2000元”，然后根據(jù)其小數(shù)確定適用稅額為10%，快速扣除為105。“周年終獎應(yīng)交所得稅24000元:”24000á。
跨年度年終獎怎么算
用一個小案例讓我們知道。
昨天，有
金融事務(wù)
在對一家高科技中小企業(yè)的檢查中，工作人員發(fā)現(xiàn)該中小企業(yè)的一些員工進(jìn)行了外部工作變動。由于財務(wù)人員的疏忽，2014年的一次性獎金是2014年發(fā)放的，而2013年的一次性獎金是2014年底長期發(fā)放的，導(dǎo)致這些員工在2014年使用了兩年一次性獎金的折扣算法，導(dǎo)致中小企業(yè)代扣代繳所得稅較少。中小企業(yè)的財務(wù)人員認(rèn)為，雖然這些員工在一年內(nèi)支付了兩年的一次性獎金，但這與今年的合理避稅是不同的，所以使用一年兩次獎金的類似算法在本質(zhì)上應(yīng)該不會錯。
根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于改變平均每年一次性獎金領(lǐng)取者所得稅計征難度的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號)，在一個納稅年度內(nèi)，每次納稅只需使用一次此項稅收。如果這個中小企業(yè)在2015年底繳納了2014年的一次性獎勵，就沒有征稅的可能，也是符合原則的。由于這家中小企業(yè)財務(wù)人員的疏忽，對稅收制度缺乏了解，給中小企業(yè)和員工都帶來了傷亡。在上述情況下，中小企業(yè)應(yīng)繳納額外所得稅12，183.68元。中小企業(yè)作為扣繳義務(wù)人，不履行扣繳責(zé)任的，處以6091.84元稅款0.5倍的罰款。
年終獎
稅收折扣
政策
“商務(wù)部關(guān)于特定殘疾收入免稅的決定”
所得稅
《批復(fù)》范圍內(nèi)(國稅函〔1999〕329號)明確規(guī)定“根據(jù)
所得稅
該法第五條第一款和《個人所得稅法實(shí)施法》第十六條明確規(guī)定，經(jīng)天津市省級人民政府批準(zhǔn)可以減征所得稅的殘疾人、孤寡老人和烈士的收入，以勞動收入為限。明確獲得的項目項目有:工資、工資收入、集團(tuán)工商戶制造經(jīng)營管理、集團(tuán)工商戶制造經(jīng)營管理、事業(yè)單位承包經(jīng)營和租賃經(jīng)營管理、勞務(wù)報酬收入、稿費(fèi)收入。
需要提醒的是，各地所得稅減免的國際標(biāo)準(zhǔn)不同，注意與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)討論。如《關(guān)于對殘疾人、孤寡老人和烈士收入減征所得稅的通知》(京國稅發(fā)〔2006〕947號)第一條第一項明確規(guī)定:“一個人取得的工資、薪金所得；勞動報酬所得；稿費(fèi)收入；使用權(quán)費(fèi)收入按應(yīng)納稅額減征50%。
